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财务共享在资金管控中的应用

来源:用户上传      作者:宋金秀

  【摘 要】货币资金作为企业流动性最强的资产,其周转和风险管控对企业的经营和收益影响极大。为提高S公司的资金管控能力,论文对S公司财务共享中心下的资金管控系统进行了探讨,其中,S公司的资金管控系统具体包括资金预算管控、资金结算管控、资金监督管控这3个方面。论文对S公司基于财务共享中心的资金管控效果进行分析,总结S公司基于财务共享中心的资金管控存在的问题,并提出相对客观的优化建议。
  【关键词】财务共享;资金管控;效果
  【中图分类号】F275 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069(2022)05-0182-03
  1 S公司概况
  S公司诞生于1990年一家面积不过200 m的空调销售门店,随后在2001年进行内部组织再造,建立了第一代电器连锁专业ERP信息系统,2015年其经营商品涵盖传统家电、数码电子、日用品等综合品类,成为同时拥有线上线下销售渠道的大型零售公司,多次入围《财富》世界500强排行榜,截至2020年末,其已在48个城市投入运营67个物流基地,拥有零售行业领先的自建物流设施网络
  2 S公司基于财务共享中心的资金管控情况
  2.1 S公司财务共享下的资金预算
  S公司引入财务共享模式后,将资金预算分为两个步骤,即总部制定预算目标,下级部门编制相应的预算。其中,总部根据企业的战略目标、经营状况、行业环境,制定总体的预算目标,由预算管理委员会组织各部门编制预算方案,各部门完成预算报告编制工作后,再将编制的年度预算报告草案提交委员会审核,随后由共享中心审核,通过后,交由董事会审核,全部通过后,执行预算。如果未能通过,会通过财务共享中心退回并重新编制。在预算执行过程中,S公司董事会可以通过共享中心,随时监控预算执行情况,判断是否按照计划进行,同时,方便察觉资金异向,根据资金的流入与流出,作出合理的贷款决策。
  2.2 S公司财务共享下的资金结算
  在财务共享模式下,S公司的资金结算管控主要涉及账户管理、票证审核、银企互联等内容。首先,总公司旗下的所有账户,由共享中心统一管理,各部门需要支付款项时,提交申请至共享中心,共享中心在预算控制的同时进行资金划拨,通过商业银企互联系统完成支付后,自动生成相应凭证,资金监控平台自动扫描财务公司总账户的收款明细,并自动记账,实时向客户反映。销售商品时经办人在集团账户监督平台上向客户提起申请,最终在资金管控平台逐级审批。其次,票证管理是指S公司基于结算业务,在内部整合收付、往来、税票平台资源,下级单位可以直接在该系统中根据业务开票,在资金流出现困难时,可以在集团结算中心直接将票据贴现和转让,以此降低融资成本。最后,银企直联通过移动终端互联网或电信专线,将企业内部账户和个人银行系统直接相互联通,可以直接通过财务系统完成对银行账户以及资金的管理和调度,进行信息查询、转账支付、回单下载等多项业务操作,同时,助力企业客户实现账户整体化自动管理、资金统一自动调拨,账务账户数据管理实现实时自动录入及数据入库,大幅度提升企业的经营管理效率和财务管理绩效。
  2.3 S公司务共享下的资金监督
  财务共享中心的监督预警点和监督流程体现了对资金的管控功能。首先,下级相关部门将资金数据上传至共享中心,对资金预算、资金控制环节进行全面跟踪监管;其次,系统会判定资金数据与预算是否存在偏差,并自动上报问题,进行风险预警;最后,上级部门会对问题进行分析、评估和处理,对相应工作人员采取人工监督手段。
  资金管控的考核通过筛选考核相关数据,将行业指标、目标指标与企业实际指标进行对比分析,形成报告上传集团董事会审核,集团董事会确认考核评价报告无误后,据此作出重大奖惩决策,各个子公司相关责任部门依据考核评价报告进行相关管控调整。
  3 S公司基于财务共享中心的资金管控效果和存在的问题
  3.1 资金预算管控的效果
  S公司作为一家大型零售企业,在资金预算方面,必然拥有大量的库存商品,这将影响公司的资金流量。因此,本文从库存商品和经营活动产生的现金流出发,分析财务共享模式下资金预算管控的效果。
  通过表1中S公司2010-2021年库存商品和经营活动产生的现金流净额情况可以看出,2010-2016年经营活动产生的现金流净额基本处于正值状态,预算管控效果较好。2017-2019年库存商品的金额处于180亿元~266亿元,账面价值上涨,说明预算管控合理,但经营活动产生的现金流净额均为负,且金额较大,最高达-179亿元,原因可能是在这段时间内,为了改善与供应商的关系,企业加大了对供应商的资金支持,增加了货物的采购量,并尽快支付了货款,导致经营活动现金流出大于现金流入,使得基于财务共享中心的资金管控设计滞后于集团付款周期的变化,进而导致管控效果下降。2020-2021年S公司的库存商品账面价值出现下降,说明其预算管控仍需加强。
  3.2 资金结算管控的效果
  资金结算管控的效果可以通过经营指标、投融资指标进行分析,具体分析如下。
  3.2.1 存货周转天数
  存货周转天数是指企业从取得存货开始至消耗、销售为止所经历的天数。如表2所示,2013年S公司的存货周转天数比标准值多12.5天,这可能是因为S公司在当年推出了多家全新一代的线下实体零售店,为新店销售做更多储备,导致存货周转天数变长。2017-2019年S公司的存货周转天数一直处在标准值范围内,存货周转所需的天数较少。2020年和2021年受新冠肺炎疫情和社区团购的影响,门店销售困难以及竞争压力加大导致存货周转受限,存货周转天数有所上升。总体来说,S公司应加强在存货销售过程中的资金管控。
  3.2.2 应收账款周转天数

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