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中小企业赊销风险的处理

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  赊销准确的说在古代时就产生了,是商品流通发展的产物。在我国古籍上早就有了“赊”的记载,随着商品经济的发展,“赊”逐渐成为商业习惯,商贾贩卖的惯例,多数是一年后付货款。早在简单的商品生产条件下就已经出现了赊销现象,它产生于银行信用之前,到了商品经济发达的资本主义社会,赊销更为普遍,一种是消费信用,另一种是企业间的商业信用。在社会主义条件下,为了扩大商品销路,活跃市场,赊销已成为常见的销售方式。
  企业只要赊销就会产生风险,对于中小企业来说,赊销货款一旦不能按时足额收回,企业就会面临危险,严重可能会导致中小企业隐性倒闭或破产。因此中小企业应制定应收对策,及时追收。
  (一)积极有效的账款管理
  1.全程信用管理
  它是以全面控制企业赊销过程中各个关键业务环节为出发点,最终达到控制客户信用风险,迅速提高应收账款回收率为基本目标的一系列方法和技巧。包括以下几个方面的内容:A.客户信息管理,风险发生时企业通过客户信息。包括:客户概况、历史状况、组织管理、经营状况、财务状况、内部评价、信用记录、行业分析、发展前景等方面,搜集客户信息,非常有效地运用客户信息管理及资信调查。B.客户信用分析,它的目标是使企业从与客户的交易中获取最大利益,又能将客户的信用风险控制在最低的限度内。采用特征分析模型和营运资产分析模型作为信用分析,特征分析模型是将影响一个企业资信状况、交易决策的各类财务和非财务因素进行定量化的评定,经过综合分析,获得关于资信状况和交易价值的判断。营运资产模型是依靠企业的一些基本财务数据和财务比率,按照一定的公式计算,根据一些经验性的数据,核算该企业的信用限额。C.账龄监控,应收账款不能及时收回,影响企业营运资金的正常周加强对应收账款的追收工作,运用账龄分析法,推行一种非常有效的应收账款监控法,称为应收账款跟踪管理。D.追收账款,加强对应收账款的追收工作。
  2.企业内部协调管理
  中小企业在赊销之前根据赊销规避的相关措施,企业的内部管理部门应协助销售、信用调查、财务收账政策,不要知情不报,特别是销售部、信用管理机构、财务部,这三个部门是环环相扣,每一步工作都必须做到位,企业内部各部门协调互助,以保证企业的整个赊销达到现销的回款率。中小企业在赊销风险发生后,应首先检查企业自身,企业的销售负责人和业务人员是否在工作上失误,或者是企业的经办人员、部门主管、销售人员等有意向资质有问题的企业赊销商品,收取一定的回扣,明知有风险而为之。因此导致企业的赊销风险扩大,而且在销售量和回款上应分清,销售部和财务部应在职责上分清,公司的所有部门协调销售部和财务部,实行内部牵制制度。
  (二)赊销的事后控制
  中小企业对于因赊销而发生的应收账款应进一步加强管理,并采取有利的措施进行分析控制。
  1.应收账款的账龄分析
  企业发生账款的时间是不一致的,一般来讲,应收账款拖欠时间越长收回的可能就越小,成为坏账可能性就越高。反之,应收账款拖欠时间越短收回的可能性就越大,成为坏账的机率就越小。企业应根据自身的账龄分析表了解情况,包括:企业有多少欠款在信用期内,有多少欠款超过了信用期,有多少欠款会成为坏账等。
  2.提坏账准备金
  中小企业在赊销上采取一定的优惠措施,如在赊销期限上给予放宽,提供一定的折扣期限,及客户享受现金折扣等。按照相关的公司法,一般企业将应收账款定义在12个月内变现的流动资产。由于赊销带来的风险导致部分账款无法收回、无法在信用期收回或者是无法在12个月内收回。因此企业有必要在利润中提取一部分货款作为坏账准备金。以保证资产负债表中应收账款净额具有可回收性,且账龄在信用期。提取的方式按:(1).根据账龄备抵,如过期3个月的提取25%,6个月提取50%等。(2).按固定比例提取,如公司规定按每月提取1%或者是2%等。(3).高风险账户全额提取,直到企业收到有关价值再转回损益账户坏账准备金冲销,对于高风险客户企业应根据自身的条件及制定的赊销策略而提取相应的金额,一般企业针对高风险客户都是全额计提。
  3.逾期应收账款的化解
  中小企业对逾期账款予以高度重视,查明客户是否经常发生拖欠货款的情况,拖欠缘由是什么,采取相应的收账方法,制定出经济可行的不同收账政策和方案。企业可以采取积极的方式,一.成立清收小组,对逾期账款催讨;二.债务重组,是处置企业应收账款的一种有效方法,可以采取贴现方式收回债权,通过这种方式企业虽然损失了部分债权,但回收了大部分现金,盘活运营资金,降低坏账风险。一种是以非现金资产收回债权,指债务人转让其非现金资产给予债权人以清偿债务。第三种是债转股,债务人一般是债权人的下游产品线生产商或流通渠道的销售商,债权人把债权转为股权投资后对产品市场深度和广度的推广都很有利。三.出售债权,是指应收账款持有人(出让方)将应收账款所有权出售给代理商或信贷机构,由他们直接向客户收账的交易行为。随着外资金融机构涌入我国,应收账款出售今后将成为企业处理逾期应收账款的主要手段之一。
  (三)采取相应的方法进行急救
  1.企业采取融资,以化解企业的资金陷阱
  中小企业应运用好金融工具,金融行业应不断的创新金融工具,以满足自身和社会的需求。融资困境是众多中小企业共同面临的问题,这是由于一方面中小企业自身财务管理不规范、信誉度不高,在其经营过程中缺乏法律意识淡薄。另一方面银行对中小企业的融资服务,不仅缺乏针对性的产品,而且银行的客户评价体系、风险管理体系与中小企业实际需要不相匹配。中小企业要提高融资综合能力,首先要从中小企业自身找原因,彻底改造家族式管理模式,建立系统全面的现代企业内部管理机制,建立诚信、完善的财务制度,以致提高中小企业的公众信用度。其次对政府而言,也应给予中小企业融资方面的扶持,例如成立专向中小企业服务的区域性银行。但是现在政府的扶持也大大增加了,法律制度也逐渐完善,中小企业自身的相关制度也逐步完善。中小企业在赊销风险发生后采取用存货或应收账款等不动产作为担保、抵押,取得融资缓解企业的资金困难。
  2.企业采取法律手段,以诉讼追踪资金
  中小企业在赊销风险发生后,将企业的存货、不动产可以采取保全措施,采取强制性的措施,可能会回收一定的货款。但是采取这种法律手段企业必然会花费大笔资金,也会将合作关系变僵,这是企业最不愿意采取的消极方法,在采用这种方法时企业应慎重、谨慎的考虑,不到万不得已企业不能采取。
  中小企业采取赊销方式,主要是企业想尽快的占领市场,扩大市场份额,增强自身的市场竞争力。赊销是靠信用、诚信作为基础而进行的销售。中小企业本身资金实力就不够雄厚,企业采用赊销就必定会存在资金风险,这一风险严重就会导致企业破产。因此企业应在赊销上应予以防范,在赊销进行规避时,中小企业应建立赊销管理模式,企业在赊销前应事先调查客户的信用,因为这种销售方式是建立在信用之上的。中小企业应避免企业自身的原因,尽量克制企业内部作乱,齐心协力的做好赊销防范工作,把赊销风险控制为最小。赊销风险产生后,企业应尽力的挽回货款,应积极采取措施,实施急救,企业应建立健全相关的制度,把风险降低到最小,在扩大市场份额时,回笼资金,并壮大企业。
  参考文献
  [1] 谢旭.《赊销与全程信用管理模式》.[J].中国经贸
  [2] 钟超军.《企业赊销之八大怪现状》.[Z].2007.(12)
  [3] 田爱国.《论企业赊销的管理》.[J].商业研究.2006.(09)
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