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企业内控机制下的企业财会问题分析

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  摘    要:财务管理是经营管理工作的重心,而内部控制又是财务管理的重要构成部分,对于提高财务管理工作效率至关重要。传统的财务管理工作,以资金管理、会计审核为主,缺失降本增效、内控机制建设,使得财务管理中各项财务计划在执行中难以落实到位。为此,加强财务管理与内控机制建设,有助于提高财务会计信息质量,为管理者提供科学决策依据,提高管理综合效益。
  关键词:财务管理;内部控制;做法措施
  1  企业内控机制下的财会问题
  1.1  财务管理意识淡薄,对财务内部控制认识不足
  当前,很多单位对财务管理工作很重视,但却忽视内部控制机制建设。财务管理工作,以日常会计核算、财务信息统计为主,未能将内部控制融入其中,形成良性约束监管机制。一方面,管理者对财务工作管理意识淡薄,未能将财务工作列入管理的基础性、重要性地位,要么财务工作偏离重点任务,要么内部控制流于形式,无法真正发挥对财务的监督与控制作用。财务人员对财务知识、内控工作认识不清,习惯于传统管理模式,侧重于资金管理、会计审核,使得财务工作整体水平不高,效率低下。管理者对财务管理及其本质要义缺乏认识,导致内控制度、内控质量、力度难以完全落实。
  1.2  缺乏健全的财务内部控制体系
  构建以市场经济为导向的内部控制体系,保障财务管理目标、财务预算、财务制度执行到位。但多数情况下,内部控制制度不完善,对财务资金、财务风险评价不到位,缺失完善的财务评估体系,无法保证财务安全。如未能建立财务风险预警机制,对财务管理流程、细节无法进行全方位、实时审查;对财务风险规避工作难以落实,缺失科学的财务分析指标体系,尤其是在资金流动、短期负债比、资产负债率等方面缺失动态化监控管理。
  1.3  财务人员的素质偏低
  财务管理与内部控制工作的推进,需要建设高素质、专业化财务人员队伍。但当前,财务部门相关人员专业知识、财务与内控技能不高,缺失严谨的工作态度,未能落实各项财务制度和内控任务,降低了财务人员整体素质水平。缺失新知识、新方法、新理念的学习,对新时期财务工作中的新变化、新问题不了解,也降低了财务管理工作质量。
  1.4  内部审计设置不合理
  内部审计是财务内控机制的重要职能,对于财务工作中的各项费用报销,更是审计重点。在审计流程与审计方法上,要协同财务部门审核与费用发生部门进行多向沟通,了解发生费用的具体情况。但内部审计工作形同虚设,内部审计职责划分不明确,内部审计人员不熟悉财务业务,都降低了内审质量,也无法有效化解财务风险。
  2  改善企业内控机制下的企业财会问题相关对策
  2.1  提高重视度,优化管理
  依据新《会计法》相关条例,借鉴发达国家的先进管理经验,以法律、法规为指导,来重视财务管理与内部控制工作,细化管理责任,落实财务管理规范。一方面,管理者要重视财务管理工作与内控制度建设,要转变观念,提高财务管理素养,积极立足财务管理工作问题和现状,制定和完善内部控制体系,对财务各类经济活动进行监督和审核。另一方面,严格遵守会计法规,因地制宜构建财务会计管理体系,对财务工作、财务流程、内部控制与审计等工作进行规范。制定财务内部控制规范,立足财务工作具体业务,引入财务管理软件,避免人工核算可能出现的误差或错误,提高财务信息准确性。重视财务人员选聘与提拔工作,严格把关,提高对财务管理的重视水平,提升财务内控意识,要加强会计人员、内审人员专业技术知识的学习,加强岗位职业道德、法律知识的培训,建立岗位激励与约束机制,特别是在营造良好财务管理与内控氛围上,防范财务风险。
  2.2  健全财务内部控制体系
  效益和成本是财务管理的重点,也是贯穿于整个内部控制工作体系的基础目标。构建完善、科学、规范的财务内部控制体系,不是为了控制而控制,而是为了降低成本,减少财务风险,提高综合效益。一方面,加强内控制度建设,明确财务管理各环节、各流程的具体工作,并通过内部控制来促进各部门、各岗位履行各自职责,避免责任推卸。另一方面,加强内部控制,还要强调各部门间的协作,依托内控制度来健全组织机构。严格制定财务管理程序、控制措施,营造浓郁内控氛围,抓好细节管理,防范经营风险。健全内控体系,需要做好以下几点工作。一是做好财务工作流程的优化,细化岗位职责,落实内控目标。要结合财务内部控制需要,完善内控组织机构,对具体会计业务、重要内控岗位进行职责分工,特别是涵盖多个部门、多个岗位参与时,要明确相互权责,细化分工,提高内控科学性、有效性、合理性。二是加强财务成本管理。考虑到财务工作需要,从财务目标上细化成本管理,树立成本可控思想,积极制定成本管控的创新手段和方法,将财务内部开展覆盖到整个财务管理各个环节。三是注重内控监督与审计。财务管理与内部控制的实施,要完善有效的监督与审计体系,要采取科学合理方法,纠正和改进财务管理模式、创新财务管理方法,深化内部审计的监督职责。
  2.3  提高财务人员的综合素质,加强人才队伍建设
  财务人员综合素养的提升是确保财务管理、内部控制获得高效的前提,新时期要加强财务人员专业、技能培训,特别是在财务管理理念、财务管理与内部控制方法,内控意识、风险意识方面,提高财务人员专业化水平。另外,加强专业化人才的引进,对现有会计人员进行考核,竞争上岗。在岗位分配上,遵循职位分离、定期轮岗机制,真正促进财务管理、内控工作高效性。人是财务管理与内控建设的重点要素,要坚持人本理念,引入绩效考核机制,促进财务管理良好作风的形成。如依托财务管理与内控机制,深化精细化管理,打造高精尖财务管理与内控团队;引入奖惩体系,严格规范岗位职责与分工,提高财务管理整体竞争力水平。在新的财务管理环境下,要加强财务人员、内控岗位专业素养提升,端正职业态度。
  2.4  合理设置内部审计,提高对流动资金的管理
  严格落实审批制度,确保财务工作健康有序运行。结合财务管理岗位,提高内审机构独立性、权威性,明确内审人员岗位职责,促进审计客观、公正。如在财务内部控制上,要加强监督审查制度建设,提升内控监督的独立性、权威性,严格落实内控制度,调动各岗位的参与能动性。财务审计是财务内控管理的重要内容,要推进内控监督制度的实施,科学设置内部审计环节,配置审计岗位及人员。在财务授权管理上,要规避领导层权限过于集中,导致濫用职权等问题。引入权力制约与平衡机制,确保审计部门与其他部门的协同与牵制。健全财务风险预警机制,从财务风险规避上,重视流动资金的管理,全方位审查财务信息,依托内部审计做好事前、事中、事后控制工作。
  3  结语
  新时期下,财务管理与内控工作更加重要,管理者要充分重视财务管理、内控机制建设,营造监督有力的内控环境,从财务管理制度、财务指标风险评价与规避等方面,协同化各部门、各岗位的监督制约关系,提高财务管理执行力、监督力。加强财务管理及内部控制工作能更好的管理资金,降低经营成本,帮助管理者作出科学、正确决策,消除和规避财务风险,提高财务管理效率,促进财务工作更加规范。
  参考文献:
  [1] 沈姣.新时代财务管理与内部控制体系的建立与完善[J].中国集体经济,2019(4).
  [2] 戚秋静.基于财务管理视角下事业单位会计内部控制策略分析[J].经贸实践,2019(1).
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