浅谈SAS模型在保险公司内部审计中的应用

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　　摘要：信息时代下，信息技术被广泛应用到各领域。通过数字化、信息化技术的应用，有助于完善内部审计工作，保证数据的准确性、可靠性。本文主要对保险公司内部审计工作进行分析，并对SAS模型在保险公司内部审计中的应用予以阐述。
　　关键词：SAS模型;保险公司;内部审计
　　中图分类号：F239.1          文献标识码：A
　　将SAS模型应用到保险公司内部审计作业中，能够实现数据的实时处理、建模和分析工作，结合目前发展逻辑预测企业未来发展方向，并制定合理的指导方案，以推动保险企业的稳定运行。
　　1   SAS概述
　　SAS全程安全审计系统，是在网络环境下，对企业内部各系统数据进行实时监控和管理的一个系统，其能够加强企业数据的安全性、可靠性，减少窃取、泄露等问题的产生，同时还可对系统中不规范操作予以实时报警处理，从而提高企业内部各系统运行效率，促进各项业务的顺利开展。SAS的具体特征如下。
　　1.1 细粒度的网络内容审计
　　安全审计系统可对浏览网站、邮箱内容、远程终端及数据库内部的相关信息数据实行及时监测和还原，加强关键信息的合理性。
　　1.2 网络行为审计
　　安全审计系统可对用户网页浏览、邮件收发、远程访问等行为实行监督和控制，且安全扫描和管理用户下载的视频、资料及网络游戏，在监督中及时发现存在的问题，加强网络行为的安全性，为后续治理提供帮助。
　　1.3 综合流量分析
　　安全审计系统可对综合流量实行准确分析，实现宽带资源的科学管控。
　　由此可知，SAS安全审计系统将审计与安全技术融合起来，通过相互作用来加强整个系统体系的安全性，确保企业信息资料的可靠性。
　　2   SAS模型的运用意义
　　2.1 审计范围的扩展
　　内部审计包含遵循性审计、风险导向审计、效益效能审计、咨询和评价等，其中遵循性审计是内部审计的主要内容，其次是风险导向审计，不经常使用的是效益效能审计和咨询与评价。不过在SAS模型下，内部审计的各项功能得到了进一步发展和扩大。首先，审计视角的转变。从原有的单点离散审计转变成多点联动审计，从单一揭示问题转变成单一与总体分析相结合的方式。其次，加强内部审计的监测和预测能力，加大對事前和事中审计的重视力度。最后，审计范围的扩展。从抽象审计转变成全量审计，从单纯微观审计转变成微观与宏观相结合的审计模式。
　　2.2 审计方式的变革
　　传统内部审计大多是通过人工作业实现的。该工作环节较为烦琐，工作及管理水平不高，再加上企业规模、内部结构等因素的限制，审计效率较为低下。但采用SAS审计模型后，通过SAS模型的构建，提升了审计资料整合与处理的效率，并通过模型自身功能帮助审计人员深入挖掘潜在内容，了解企业实际情况，进而做出科学判断。此外，SAS模型还可实现现场与非现场的联结，做到实时监管，减少风险问题的产生。
　　2.3 审计成本的降低
　　SAS审计模型的应用可对保险公司各项业务进行全面了解和掌握，然后结合工作内容有针对性地制定审计方案，以此节省审计时间，节约更多资金。同时SAS模型在使用中不会受到空间、时间等因素的限制，可随时根据企业情况进行审计工作的调整，大大提高了审计工作效率，避免不必要的资金浪费。
　　3   SAS模型在保险公司内部审计中的应用
　　3.1 以公司内外部规定构建的SAS模型
　　按照内外规定进行SAS模型的构建，可为审计人员提供问题界定标准，且结合现有规章要求，对各项问题的处理措施及处理标准实行准确界定和优化，以此来直观反映各项审计内容的真实情况，帮助审计人员开展各项工作。例如，利用SAS软件自身功能及现有条款构建的车险费率因子模型、异地承保模型，能够将保险公司与车辆承保地区联系起来，及时掌握车辆承保内容，便于后续保险审定及保险理赔工作的开展。
　　3.2 以业务逻辑关系构建的SAS模型
　　保险公司审计人员可根据业务特点及逻辑关系来构建审计模型，从而改进审计工作质量，促进保险业务的顺利进行。例如，远程出单点及出单工号权限管理模型的构建，就是结合出单点流程特征，设置合理管控系统，对单证、工号及费用实行有效管理。
　　3.3 以业财数据关系构建的SAS模型
　　业财数据指的是业务和财务数据，根据这两项业务数据构建SAS模型，能够有效加大审核力度，确保各项数据均在可控范围内。业财数据下的SAS模型有应收应付模型、偏差对利润影响模型、拆单承保模型等[1]。如图1所示。
　　3.4 以审计经验构建的SAS模型
　　在审计过程中，经常会存在同一问题反复出现的情况，这时审计人员可对类似问题予以归纳和总结，并将其转化成有效数据，构建SAS模型，如同一驾驶员在不同案件中多次出险模型、不同出险人集中赔付同一人模型等[2]。
　　3.5 以事件发展轨迹构建的SAS模型
　　该类模型的构建需要审计人员将业务中涉及的重点指标作为模型总体指标，结合与其他数据之间的关系及业务活动的具体流程，构建模型。该类模型的预测性较强，能够对可能发生的情况进行提前研判，且做好防控工作。例如，承保一批质态不佳的业务，审计人员可根据管控过程中费用率、赔付率、出现频度、案均赔款等建立预测模型，预估该批业务后期走势，为被审计单位经营决策提供参考。
　　4   模型管理和使用
　　保险公司SAS模型依照其特征和用途可分成统计类模型、情景类模型和抽样类模型三大类。统计类模型是完成资料数据的收集、整理，并实现统一分析管理的模型，如企业历年经营数据对比模型、特定时间审计模型、规定时间内进度审计模型等;情景类模型则是在现存问题基础上，构建的问题数据模型，可直接反映业务处理时存在的弊端和偏差，通过情景模拟找到合理的解决措施;抽样类模型则是对被审计单位实行抽样数据分析，并找出疑点问题的模型。审计人员需结合模型种类特征及现场勘查中收集的数据信息，合理规范模型类别，进行侧重使用。例如，针对问题数据，可现场直接沟通;针对疑点数据，可现场进一步收集证据核实;关注数据，明确抽样现场检查。 　　4.1 非现场评估体系的构建
　　对于保险公司来说，非现场风险评估工作可由总公司集中完成，及时准确地找出存在的高风险机构及风险类型，然后安排相关工作人员予以处理和解决，降低母、子公司的风险等级，保证企业的健康发展。如表1所示。
　　4.2 分析平台的构建
　　分析模型是在SAS模型基础上构建的，其目的是实行保险业务数据的收集和分类，然后根据数据内容开展分类模型的构建、审计预测及风险评估工作，为审计人员工作的开展提供帮助。同时分析平台还可与现有的审计规范制度结合起来，为审计工作质量的提高提供帮助。
　　5   SAS模型在保险公司审计中提升应用效率的措施
　　虽然SAS软件在保险公司审计中的应用效率得以改善，但由于技术水平、思维模式等的限制，使得SAS模型在保险公司审计中的应用仍存在一定问题，为保险公司业务开展带来了影响。为进一步推进非现场技术的完善，推进SAS模型在内部审计中的运用，审计人员应以数据资源、审计思路、工具使用、人才队伍建设为抓手，不断改善内部审计水平。
　　5.1 加大模型数据维护和使用力度
　　一是做好录入人员的考核工作，注重模型数据录入的准确性、可靠性。二是推動被审计单位实施相关数据的电子化处理，降低审计工作难度。三是主动完成数据源的拓展，增强审计数据的全面性。四是做好分析后数据的共享及保密工作，避免数据泄露或丢失，影响理赔工作[3]。
　　5.2 改变审计思维模式，创新模式方法
　　传统审计工作的开展主要是依靠现场数据及档案的翻阅，来提供审计数据资料的，思维模式较为固化。而现今保险公司内部审计工作，应对传统思维模式予以创新优化，采用先进的方式方法来提升审计效率。
　　首先，将数据分析放在首位，做好现场数据分析工作，并将其与原有数据结合起来，做好综合判断，为后续工作的开展提供帮助。其次，加大信息及资金流向的监控力度。培养多维度数据关联分析和加工，寻找数据背后的原因和结果。最后，由样本思维转向总体思维，随着SAS审计模型的推广，样本的外延将逐渐与总体趋同。
　　5.3 开展学习活动，确保SAS模型使用的标准性、合理性
　　现阶段会构建SAS模型的审计人员相对较少，工作人员的自身专业素养不过关，SAS模型的功效和作用得不到有效发挥。为此，需要加大对审计人员的培训和教育力度，使其熟练掌握SAS模型的具体操作流程，提高操作熟练度，以更好地提升审计工作效率，推动保险公司业务的顺利开展。
　　6 结语
　　综上所述，SAS模型应用在保险公司审计中，不仅能够有效改进审计工作的整体质量，及时、准确地找出企业各环节业务运转中存在的问题，还能够降低审计难度，加强内部管控效果，最终促进公司业务的有序进行，降低运营风险。
　　参考文献
　　[1] 郑伟，张立民，杨莉.试析大数据环境下的数据式审计模式[J].审计研究，2016，32（4）：20-27.
　　[2] 黄坤.大数据背景下提升内部审计价值的方法与难点[J].时代金融，2015，36（27）：151.
　　[3] 李学龙，龚海刚.大数据系统综述[J].中国科学：信息科学，2015，7（1）：1-44.
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