企业资金管理存在的问题及对策
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作者:卓林
摘 要：当前国内外市场经济环境竞争激烈、复杂多变，企业生存与发展面临一定的挑战，资金作为“企业的血液”，伴随着企业从创立到衰亡的全过程。加强资金管理，科学地运行好资金，对企业持续健康发展至关重要，也是企业管理的重中之重。资金管理作为企业财务管理的核心，如何在当前企业经营方式转型过程中发挥更大的作用，如何进一步促进其管理方法和方式的变革，从而使其在实际生产经营中更具有适应性和有效性，是企业共同关注的问题。本文从加强企业资金管理的重要性入手，对其存在的一些问题及原因进行剖析，提出相应的对策措施，以期能改善资金管理的方式与方法，提高企业管理资金水平及能力，增加企业效益，实现企业战略目标。
关健词：企业资金管理；重要性；问题及对策
近几年，由于国内外市场环境恶化，加之企业资金管理不当，盲目扩张、乱投资等行为频频发生，导致企业经营陷入困境，出现资金短缺、财务危机，甚至造成企业资金链断裂、破产重组等现象层出不穷。因此，企业发展得好不好，不是仅局限于企业规模、经营范围及企业利润等，企业还必须具备良好的现金流。企业在生产经营过程中不仅要考虑成本费用的管控、市场宣传推广、产品销售及利润、市场占有率等方面，更重要的是要加强资金的管理，控制企业资产负债比率，降低财务风险，确保企业生产经营运行稳健，不断增强企业的经济实力，这样才能使企业在激烈的市场竞争中生存下来并维持可持续发展。
一、加强企业资金管理的重要性
（一）提升企业资金管控力，防止发生舞弊
企业的经营活动是由购、产、供、销等环节组成，资金活动贯穿于这些管理之中，是企业经营管理活动的基础。资金的保障是企业经营活动顺利开展的必要条件，加强对企业资金的管控，可以了解企业每个部门、每个环节、每个产品及整体的实际经营情况，实时掌握企业资金的存量、增量及流量，监控企业各项经营活动的资金收支运行情况。这样既能保障企业资金的安全，规避风险的发生，又能提升企业对资金的管控力，并在企业内部各部门之间形成一致的经营管理目标，建立统一的资金管理意识。资金的挪用是企业所有资产中最容易引起舞弊行为发生的主要原因之一，企业要加强资金的管理，就必须制定严格的内部控制管理制度，约束相关经济行为，并确保企业资金的收支合法合规合理，从而有效防范舞弊行为的发生。
（二）提高资金使用效率，降低企业风险
企业实际经营活动中每项业务的开展都会涉及资金的管理，如何保证每一笔资金使用的合理性，就需要企业根据实际情况提前做好规划与预测，不乱用资金、不盲目投资，对资金存量保持合理水平，避免过多持有而浪费资源，过少持有又导致偿债能力不足，增加企I运营风险。加强资金的管理，要实时监控每一笔资金发生的情况及产生的效益，降低占用资金的成本，提高资金周转的使用效率。同时优化资金营运结构，控制企业资产负债比率，确保企业拥有良好的资产质量，以此来提高企业长、短期偿还债务能力，降低企业各项风险，增加企业对外口碑及信誉，树立良好的企业形象。
（三）企业发展壮大的保障
当企业规模不断扩大，经济活动日益复杂和财务风险日益加剧时，要清晰认识到财务管理是企业管理的重要组成部分，而资金管理又是财务管理的核心，只有加强资金的管理才能适应新形势的需要，才能促进企业健康发展。同时企业只有拥有雄厚的资金，才能不断加大研发投入，扩大生产规模，增加市场投入，扩大销售收入，抢占更大的市场份额，也才能拓宽经营范围，开展多元化的经营业务，从而逐步发展壮大并向集团化方向发展。
（四）企业管理的核心地位
资金管理渗透在企业各项经营活动中，涉及购、产、供、销等相关环节，需要匹配人、财、物等各项要素。因此，要通过资金管理来抓好企业的内部协作，通过价值管理来促进、管控企业的生产经营。另外企业想要生存及发展，必须做到量入为出、以收抵支、增加收入、提高经济效益。企业增加收入势必会增加人、财、物的相应投入，这些投入都将以资金流动的形式体现在企业经营管理活动之中，并直接影响到企业各项经营目标的完成。所以，资金管理既是企业各项管理的基础，也是企业管理的中心，更是处于企业各项管理的核心地位。
二、企业资金管理存在的问题
（一）资金管理意识淡薄
很多企业管理层都是出身业务、技术、生产，但唯独对企业财务管理不够重视，更对资金管理意识淡薄，认为只要资金入账就可以了。企业管理层往往对资金如何规划、预测及使用，没有正确的认识，也不了解应从哪些方面对资金进行管控，更不会给财务部门提出管理要求，从而导致企业资金管理体系建设的缺失。另外一些企业依旧以“追求利润最大化”为企业目标，把企业的最终利润作为考量生产经营的重要依据，长此以往，必将导致企业对资金管理的重视程度不够。同时，即便企业已经制定了较为完善的资金管理制度，企业其他各部门在协作、配合财务部门执行资金管理制度的过程中，可能也会存在没有积极性、敷衍不作为等消极状态。
（二）资金管理制度体系不健全
资金出现问题的企业中，大部分情况是企业资金管理制度不够健全，或者有制度但执行不力。譬如，在资金收支控制方面，没有完善的资金预算制度来控制企业的日常经营开销，可能导致企业资金收支随意，货款不能及时回笼，日常开支没有约束；在资金使用方面，没有系统的资金审批制度，可能导致很多不规范行为的发生，如报销流程不清晰、资金审批手续不齐全、审批程序不合规、企业内部资金管理混乱等；在资金管理方面，没有严格实行员工不相容岗位的分离制度，可能导致贪污、舞弊及挪用资金等行为发生；在经营业务发生后，缺乏科学有效的考评制度等。以上这些情况可能都会造成企业资金的闲置及流失。
（三）资金预算管理重视不够
很多企业虽然建立了预算管理制度，但在预算编制及执行时更加侧重于对市场销售、经营成果及利润的预测估计和考核，而在编制现金流量方面普遍做得不好。一些企业认为，对未来生产经营、市场的预估没把握，经营预算都做不准，资金预算就更难准确；一些企业管理层的意识也不到位，主观上不重视资金预算等等。由于不确定因素较多，如果企业资金预算数据编制不准，同时又缺乏对未来预算期内企业总体资金收支、持有量和使用情况进行统筹规划及管理控制，可能就会导致企业现金流量不平衡，资金出现短缺，进而直接影响到企业的生产经营，并最终致使企业无法完成各项管理目标。
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（四）营运资金管理有待加强
一是企业投资新项目时，没有提前对项目进行可行性论证，缺乏科学的投资决策程序，企业管理层完全凭兴趣拍脑袋作决定的情况时有发生，盲目性、激进性的投资现象比较严重。投入资金后发现企业可能难以承受投资项目所带来的风险，为此可能会给企业造成难以承受的资金压力，甚至会造成难以挽回的经济损失，从而丧失其他更好的投资机会，严重影响企业的良性发展。二是企业存货资金占用不合理，企业未严格按照最佳库存量进行原料或成品的订购管理，存货积压过多导致占用大量资金，进而增加企业仓储费用和存货资金成本，为此可能造成企业资金周转困难，影响企业经营活动与发展；同时因为沉淀过多的存货资金可能致使企业产生严重的经济损失，甚至可能会将企业拖入深渊，带给企业极大的发展风险。三是企业为了追求盈利，以超过其自身经济实力来扩大销售规模，出现过度交易的现象，同时未建立应收账款账期管理制度，对应收账款未指定专人催收，企业资金回笼周期过长，造成现金流不足，企业资金周转受到极大影响，进而阻碍企业的发展。
（五）资金的集中管理有待加强
部分企业开设较多银行账户，每个账户都放有资金，实际工作中没有将资金归集到主要结算账户，资金管理较为分散，集中度不高，而且调拔使用的周转速度也不快，这样可能造成企业资金的闲置、浪费，无法有效的使用资金，无法发挥资金的使用价值，也无法保证企业资金的安全与完整。另外企业开立太多银行账户，如果疏忽管理，一些账户长期不使用、不维护，也无资金流动，可能就会使其成为企业的“久悬户”，导致企业无法使用该账户，也无法办理新账户，造成企业资源的浪费，而且容易导致企业营业资金被私自挪用，不利于企业资金的管理。
（六）资金管理的内部监督有待加强
资金作为企业的血液及生产经营命脉，加强对其运行管理的内部监督，督促其安全、有效运行，对企业发展是至关重要的。目前，很多企业虽然设立了独立的内审机构，但隶属于资金管理部门，其管理缺乏独立性；同时企业内审人员的素质也有待提高，无法主动做到学习加强资金管理相关的财务知识，进而无法对资金管理活动进行有效的监督，同时也无法准确发现企业在管理资金过程中存在的问题与不足。
（七）资金管理者的素质有待提高
管理资金的岗位大部分都是财务人员，而很多企业觉得财务的工作就是简单的进行报账、记账及核算等，不需要较高专业水平，甚至很多家族式企业直接任用信得过的亲属来管理资金，也很少对资金管理者进行专业、系统的培训。另外资金管理者不重视相关专业知识的培训及学习也导致其在管理资金时不能按照相对规范的流程来操作，同时其管理的会计资料混乱、缺失的现象也时有发生，为此可能造成企业在资金管理过程中出现诸多漏洞及问题。
三、加强企业资金管理的对策
（一）要高度重视资金管理
资金相当于企业的血液，没有了资金，就如同人体没有血液一样。因此企业管理层务必要重视资金在经营管理活动中的作用，在确保资金安全的同时，切记不要盲目、过度投资，以防因投资不当造成的资金链断裂，进而影响企业的生存与发展。企业资金管理一定要安全、稳健，通俗讲就是要“有多少钱，干多少事”，不能盲目冒险。企业管理层必须加强对资金管理的正确意识，明确资金管理是企业财务管理的核心，提高资金管理部门的地位，并要求各部门与其加强沟通与协作，积极配合提供资金管理部门为编制资金预算，进行预算执行分析等所需要的可靠数据及资料信息，为企业资金管理工作有序开展提供保障。
（二）完善资金管理制度体系建设
要o资金管理上一把“安全锁”，企业内部就要建立起资金审批、内部控制等管理制度，加强资金收支的控制力度，规范各项资金行为，完善资金管理制度体系的建设。同时要聘请专业的资金管理人才，严格按资金管理制度实施操作，并运用ERP等先进的企业管理软件，结合企业实际，为企业制定经营决策提供数据信息及重要依据。
（三）完善资金预算管理制度
凡事“预则立，不预则废”，企业要做好经营必须实施预算管理，而预算管理中的资金预算又是非常重要环节。企业要根据战略目标及经营目标，结合实际建立年度、月度资金预算，而月度预算尽可能按照四周滚动来设计企业的资金预算，且每周跟进、每周调整，确保当月资金预算最大限度的精准，从而保证企业年度资金预算的准确。企业资金预算一经确定，关键是实施，只有实施到位才可能发挥出资金管理的良好效果，所以要求企业各部门必须有效的执行，从而保证企业资金能满足生产经营的需要，进而实现企业的各项管理目标。
（四）加强营运资金管理
首先，企业对新项目的投资要建立科学的投资决策制度及程序，投资前要对项目进行可行性论证，并量力而行，不盲目乱投资，过程要监控，事后要评估，对亏损的项目，要及时根据实际情况调整投资方案及决策，以便在控制项目投资风险的同时为企业带来真正的经济效益，进而体现企业资金的投资价值。其次，企业要建立最佳库存管理模式，按生产实际匹配最佳的存货数量，确保存货资金不过多占用，以减少资金占用成本，降低仓储费用，提高企业经营利润。最后，应收账款的管理好坏直接关系到企业的营运资金、经济效益，因此企业管理层应该统筹兼顾，高度重视应收账款事前、事中、事后的管理工作，重点把控应收账款形成的各个环节，包括货款账期管理及催收制度的建立、回款政策的确定、客户信用的评估、货款的按时对账结算等等。只有把这些工作做好了，才可能减少坏账损失的发生，加速货款的回笼，增加企业营运资金，促进企业良性发展。
（五）加强企业资金的集中管理
首先，要强化企业资金集中管理的意识，加强对企业管理层和员工的宣传和引导，使其清晰认识到加强资金集中管理既有利于企业有效使用资金，促进资金快速、良性循环，提高资金的周转效率，又能确保企业资金的安全与完整。其次，企业资金集中管理的开展，要建立规范的相关制度及流程作为保障，组建专门的资金集中管理归口部门，统一协调、安排、调度资金，企业各部门要服从于这个部门对资金的管理安排。最后，企业还要定期对银行账户进行清理，对那些长期不使用，也不办理结算的账户要安排销户处理，以保证企业资金账户的运行正常；同时每天要将各银行账户闲散的资金归集到主要结算账户，以便企业能集中管理并实时掌控资金情况，有效整合资金资源，提高资金管理效果，发挥资金使用价值，从而提高企业整体的经济效益。
（六）加强企业资金管理的监管力度
首先，企业要建立独立于资金管理部门的内审部门，并由企业董事会统一领导，这样为其独立开展资金管理的审计及监管工作提供保障。其次，内审部门要加强对企业资金预算与执行过程的监督管理，务必做到事前、事中、事后全过程监督，确保资金管理落实到企业经营活动的每一处；要监督核查各部门在资金管理过程中是否执行了相关的管理规定及流程、投资决策是否科学可行、现金流量运行是否合理等情况，以便从资金使用的源头控制资金管理的风险，预防贪污舞弊行为的发生，避免资金的浪费流失。最后，将客观、公正的督促结果作为企业考评资金管理好坏的重要依据，从而不断提升企业资金管理水平和能力。
（七）提升资金管理人员业务素质
企业好的资金管理制度需要由业务过硬的管理人员来执行，因此资金管理人员业务素质高低对企业资金管控效果起着决定性的作用。企业可以聘用资金管理的专业人员，通过系统培训不断提升资金管理人员的业务水平及管理能力。同时也要加强企业管理层对资金管理知识的学习，使其了解资金管理工作的重要性，同时高度重视并支持资金管理工作。
四、结束语
通过对现代企业资金管理实践中所存在的主要问题及其原因分析可以看出，企业资金管理混乱可能会给企业带来危害以及对企业发展产生影响。因此，在实际工作中企业只有不断加强资金管理水平，提高资金管控能力，控制风险、减少浪费，企业的生产经营才能得到有力资金保障，企业的经济效益才能不断增加，企业的管理成效才能事半功倍，从而企业的发展也才能长治久安。
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