建筑施工企业税务风险控制对策

来源:用户上传      作者:

　　【摘要】通过对建筑企业税收风险控制的策略的研究，能够减轻建筑企业税收风险控制中所承受的税务负担，其在为建筑企业带来经济效益起着重要作用，可以帮助建筑企业进步与发展做出正确决策。所以，建筑企业在发展中，应全面的了解企业自身税务实际情况，采用合理的风险控制策略。合理的控制企业的税务风险，促使建筑企业税务工作更加具有科学性与合理性，促使建筑企业能够在新时期激烈的市场背景下占据一席之地。
　　【关键词】建筑企业;施工企业;税务风险;控制
　　1 税收管理的概念
　　第一，对企业的纳税管理。第二，企业在经营活动中所涉及到的税务行为的管理。从企业自身角度来看，可将税务管理分成五个方面内容，一是，政策方面的管理，国家税法政策的管理。二是，对整个纳税过程的管理，其指的是对纳税成本的管理。三是，对纳税程序的管理。四是，整个纳税中，纳税风险的管理。五是，企业在纳税的过程中，企业和税务部门存在政策理解偏差，因此，进行纳税争讼管理。
　　2 建筑企业税务风险控制中存在的问题
　　2.1企业税收风险管理意识薄弱
　　建筑企业在经营和发展中，税收风险控制意识较为薄弱，企业的管理层，仅是将经营全都放在企业的经营方面，风险防范意识较为薄弱，未能够充分的认识到税收风险管理对企业未来发展的重要意义。甚至企业有的管理者认为，税收风险会为企业增加经营成本，则让财务部门担任税务风险管理工作，未将税务风险管理放置在企业战略管理中。
　　2.2未能对风险管理进行有效的监督
　　虽然有的建筑企业已对企业开展税收风险监督工作，但是其未制定与企业发展相适应的税收风险控制方面的监督制度，并且监督管理缺乏针对性，由此能够看出，建筑施工企业应提升税务风险控制监督水平，提升建筑企业税务风险控制的效果。
　　2.3税务风险的预警机制不完善
　　建筑施工企业税务风险预警机制不完善，预警工作未能落实到位，进而加大了建筑企业税务风险控制问题的发生率，为企业的可持续发展带来了严重的阻碍，其主要表现在以下几个方面，第一，企业所创建的税务风险预警机制依旧沿用过去的传统模式，没有结合实际企业发展的税务风险来进行创新改革，无法满足当前强烈竞争市场的企业税务风险要求。此外，未能准确的识别税务风险，在实际实践的过程中未能深入研究税务风险模型。第二，有的建筑企业未能全面的了解税务风险预警机制，并且企业所制定成的税务风险预警机制未根据企业的实际情况、税务管理工作的实际要求、形成变化等方面制定，进而使得企业税务风险预警机制自身作用未能有效发挥出来，在实践应用的过程中不够完善。第三，一些建筑企业虽然制定了税收风险预警工作但是落实工作不到位，导致企业未能做好税收风险准备工作，对现代化建筑企业的可持续发展产生一定影响，甚至会使得建筑企业在实践过程中带来重大经济损失。
　　2.4缺乏对税务风险管理方面完善的管理机制
　　第一，一些企业在经营和发展中，对税收风险控制不够重视，导致建筑企业未能及时更新税务风险控制机制，进而在一定程度上使得建筑企业税务风险发生率逐渐加大。第二，企业所制定的税务风险在实际运用过程中，一些建筑企业未能充分考虑与时俱进的理念，促使建筑企业风险控制的实际应用水平逐渐下降，难以帮助企业在开展税务风险控制工作时给予科学合理的指导，进而未能有效的提升企业的税务风险控制水平。
　　3 建筑企业税收风险管理措施
　　3.1提升建筑企业税收风险管理意识
　　建筑施工企业在经营和发展的过程中，应创建企业税收文化，首先，由于企业管理者是员工的引导者，因此，应先提升企业领导者的税务管理意识，并要树立正确的税务理念，在企业内部能够起到典范的作用。第二，将税务内容融入到企业文化中。第三，增强各个部门工作人员的税收意识，促使每个工作人员都能积极的参与到税务管理工作中，使得企业相关部门可以顺利的开展税收管理工作，进而减少税务风险投入成本。对于建筑施工企业来说，可以通过有效的提高相关工作人员的税务风险管理意识，在企业运行过程当中营造一个良好的风险管理环境贯彻落实企业的税务风险管理制度，以便更好的进行建筑施工企业税务风险管理工作。所以企业的相关工作人员需要重视税务风险管理工作，更好地加强自身的税务相关知识的有效学习，尽可能的让企业内部员工清楚地知晓税务的义务以及税务权利。将企业战略管理进行合理调整，并且有效地融进税务风险管理工作。
　　3.2加强对税收风险方面的监督
　　为了推动施工建筑企业的可持续发展，企业应加强对税务风险的监督工作，全面提升企业监督工作水平，其主要表现为以下几个方面，第一，从观念上提升全体员工对税务风险控制点的认识，积极有效的开展监督工作，进而可以及时处理企业存在的税务风险。第二，企业在对税务风险监督的过程中应通过创建高效的监督机制、运用合理的监督方式，提升企业监督水平，避免影响企业内部生产效益。
　　3.3企业创建专门的税务管理部门
　　为了防止建筑施工企业发生税务风险而影响企业正常经营，因此，企业应在实践的过程中构建专业性较强的税务管理机构，并完善企业税务风险预警机制，促使企业税务管理工作的落实更加具有科学性。其主要表现为以下几个方面，第一，企业应创建单独的税务管理部门，并配置专业性较高的工作人员控制企业税务风险，并合理的采用互联网大数据、企业财务共享服务平台，以及信息技术，有效的识别企业税务风险，进而有效的增强对企业税务风险的合理控制。第二，通过合理的判断和分析形式变化，企业应加强对创新理念、風险控制理念的重视，促使企业在实践的过程中企业税务风险预警体制更完善，促使企业风险控制工作能够得到有效落实。
　　3.4创建完善的税务风险预警机制
　　为保障建筑企业可以有效的控制税收风险，企业应创建完善的税收管理机制，促使企业工作人员能够根据企业所创建的税务控制风险制度有序的开展相关工作，进而才能更好控制企业税务风险。在企业创建的税务风险部门中，安排专业人员管理税务工作，并满足不相容岗位的分离制的要求。针对项目较多的建筑施工企业来说，为有效的将其企业税务风险，保障税务信息顺利流通，应配置专业的负责人，管理整个公司的税务工作，对各级工作人员要明确权利和责任和权利，并做好定期培训工作，进而有效的提升税务人员的税务风险控制能力。通过创建完善的税务风险预警机制，可以贯彻落实好一系列的税务管理制度。明确企业税务风险管理的目标，更好的根据企业的内部情况增添税务管理的相关岗位，有效地落实好相关工作人员涉税事项的具体开展，有效整理企业运行过程当中的一系列税务资料，更好的规范当前建筑施工企业的一系列税务管理工作。 　　3.5加强对于一系列发票的管理工作
　　企业相关工作人员在进行税务管理过程当中，应当有效的加强对于一系列发票的管理工作，更好的落实好发票管理，包括落实发票的开具、抵扣以及保管等工作。在具体开具发票过程当中，企业的相关财务工作人员必须严格根据合同以及实际工作业务的具体规定，有效的知晓开具发票的类型，尽可能地在增值税系统当中，按照标准的操作流程开具发票。开具发票过程当中，相关工作人员需要有效的鉴别，是否满足发票的开具要求，如果发现条件不满足则需要及时制止。建筑施工企业还需要尽可能地获取合规的发票，有效地对其进行抵扣，做到应票尽票，应抵尽抵。通常情况来说，获得足额可以抵扣的专用发票，在一定程度上更好的实现，对于建筑施工企业的税负压力缓解。通常情况下，建筑施工企业发票的主要来源是工程的分包以及原材料的采购。建筑施工单位应当选择资质比较好的分包商、采购商，尽可能地与一般纳税人进行相关合作，如可以在公司税务管理工作中明确非一般纳税不合作的原则。在进行合作之前，必须要对合作方进行合理的审核明确纳税人的身份，并且保证纳税人身份的可靠性以及真实性。
　　在整个施工项目开展的过程当中，建筑施工企业会获取大量的增值税的发票，所以增值税发票管理工作就显得尤为重要，这就要求相关工作人员一定要贯彻落实发票的保管工作，避免发票出现丢失或者盗窃的现象，进而引发一系列的税务风险。有效的加强企业发票的管理工作，贯彻发票的开具抵扣以及保管工作，可以更好的避免建筑施工企业在运行过程当中的税务风险。
　　4 总结
　　综上所述，税务风险控制对建筑企业可持续发展的必要性，其对优化税务工作方式，提升企业税务风险控制水平，提升企业在市场中的竞争优势具有重要意义。因此，施工企业在未来发展中应根据自身税务管理工作状况，以及形势变化，探索出合理的适合企业自身发展状况的税收风险控制策略，促使企业税务管理工作能够得到有效落实，进而助力企業持续健康发展，实现企业经济效益的不断稳步提升。
　　参考文献：
　　[1]叶秀萍.“营改增”全面实施后建筑施工企业税务风险与控制[J].财会学习，2018（4）177-178.
　　[2]郭俊芳.建筑施工企业“营改增”税务筹划及风险应对[J].南方企业家，2018（2）：71-72.
转载注明来源:https://www.xzbu.com/2/view-15204370.htm