后金融危机时期中小企业财务风险防范对策
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作者: 廖秀珍
一、财务风险概述
一般所说的财务风险是指在企业的各种经营活动中，在内部环境或者外部难以预期因素的共同作用之下，而有可能导致财务系统偏离了预期的目标。财务活动的结果通常包括财务活动成果（收益）和财务状况（偿债、营运、获利能力）这两个部分。后金融危机中小企业财务风险具体表现为负债风险、投资风险、资金回收风险、资金使用风险以及政策和价格的风险。
二、后金融危机中小企业财务风险发生的主要原因
（一）财务人员的风险意识不强，决策失误
中小企业财务人员的财务意识淡薄，基本表现在两个方面：一方面包括时间、风险价值和边际、机会成本等财务观念淡薄，没有财务目标最优化的概念；另一方面是中小企业对会计与财务的职责认识、分工不清，没有根据公司的实际情况来管理财务，而仅仅只是靠着主观的意愿来进行财务决策，并且没有经过科学的可行性分析，因此失误的决策容易导致财务关系混乱。
（二）企业资本结构不合理
任何企业的发展和壮大都离不开负债，但是在后金融危机时期，大部分的中小企业的资产负债率过高，各个运营阶段所运用的资金占企业全部资金的比例不合理，负债巨大、资不抵债等现象一直都存在着。中小企业对于资金的使用都缺乏周详的规划，对于日常资金缺乏有效的管理制度，又由于中小企业举债的规模过大、方式欠缺合理，这样使财务危机越发突出。
（三）内部调控制度不完善
任何的风险都是客观存在的，关键是看企业怎么样利用自身的资源。在后金融危机时期，中小企业无法正确的评估自身劣势，存在着内部控制体系不健全，监管部门的约束机制不到位等弊端。
在金融危机下国家的宏观政策发生变化，特别是受金融危机的影响产品市场价格发生了剧烈变动，会导致中小企业运行的各环节受到巨大影响。而中小企业的内部控制系统相对而言是比较落后的，使得企业在这样不利的环境下，没法评估风险，也无法举出应对的措施，只会给企业增加财务风险。
（四）国家宏观政策的变化
由于政府对中小型企业的扶持相对较弱。尽管近年来国家多次调整存款准备金率和银行的贷款利率，并且加大退税的力度来缓解企业的资金周转，但是由于金融危机的破坏较大，要恢复到之前的理想的状态，还是有一定的距离的。
三、后金融危机中小企业财务风险防范对策
（一）强化中小企业的风险意识
要提高中小企业的财务风险意识和整体的抗风险能力，中小企业就必须要时刻的关注世界经济的走向，密切的关注国家产业政策、市场供需关系变化、财税货币政策，防止由于中小企业财务成本不规律和资金链的中断而发生的财务危机。
1、管理层方面应对企业的投资、筹资、经营、成本等方面有可能发生的负面的效果进行深入的分析，并提出相应的解决方式。
2、在采购物资方面，应该和供应商保持着良好的合作关系来保证原材料的供应可以相对的稳定。
3、在营运生产方面，要依靠科技和管理创新来降低企业的生产成本，不断发掘新的品种，优化其品种结构增加产品价值。
4、在销售方面，必须重视产销的衔接，以销定产。金融危机后必须及时的调整企业的营销策略，积极开拓新渠道。
此外，必须加速货款的回收，加强其业务的整合，从整体上提高企业抗风险水平。
（二）建立有效的风险预警机制
企业必须建立财务风险预警体系，这是一种成本低廉的诊断工具，通过财务风险指标体系，用来预知财务风险，来分析企业的实际财务运行数据，及时的向管理层汇报相关的风险，以便做出预防风险的决策。财务风险预警系统运用财务风险的各项指标对财务数据进行有效的分析、观察、计算、监督，及时的调整财务活动，控制风险，来保证企业的正常的运营。并且在财务风险发生之后，用财务风险的分析资料来作为依据，制定出后续的风险管理计划。企业在做企业的一些重大决策的时候，除了考虑到能获得的收益之外，还要考虑到所要承担的风险，利用有效的风险预防机制来分析财务风险的原因和危害，运用适当的方式提出相应的控制管理措施，在财务风险发生之前及时的防治。
（三）加强企业的内部管理制度
加强企业内部管理，首先要分清内部财务间的各种关系，确定各个不同部门在中小企业财务管理体系中扮演一个怎么样的角色，承担着什么样的职能。尽量做到各个部门之间的权责分明、各司其职；实施岗位内部牵制制度，对于不相容的岗位要相互分离、相互制约。建立回避制度，例如会计负责人的直系亲属不得担任公司的出纳人员等等。
其次，在考虑到各方利益的同时必须重视利益的分配，使各方对财务管理产生积极性，做到责任、权利、利益的统一，使得中小企业内部的财务管理相对清楚。并且定期对财务管理人员进行培训，不断地提高管理人员的专业性。
（四）优化企业的资本结构
预防财务风险的一个关键的方式就是优化企业的资本结构，一般可以通过调整负债与权益资本的比例，使之有利于资本收益率的提高，保证企业健康的发展。中小企业在企业运营过程中仅仅关注负债率是不够的，更要考虑到负债的结构和与长期负债匹配的问题，规避相应的财务风险，使得债务在企业中发挥最大的效用。中小企业还可以根据客户的资信状况进行不同信用标准的制定，降低发生坏账的可能性。特别在后金融危机期间，企业要谨慎地对有隶属关系、投资关系或关联企业提供资信担保。
（五）强化内部监控制度
强化中小企业内部的监控制度包括强化会计控制职能，即必须严格执行会计法律法规，真实的反应会计信息，保证会计核算的合法合规，避免由于财务数据失真而引发的财务风险；另一方面要加强中小企业的内部审计，保证内审机构的独立性，使其独立于其他经营管理部门。对中小企业的会计核算和财务管理活动进行再监督，对其他的控制进行再控制，构筑企业第二道防线。
（廖秀珍，1970年生，江西新余人，江西渝州科技职业学院财经学院讲师。研究方向：财务风险管理）
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