您好, 访客   登录/注册

对营改增后房地产企业的纳税筹划的研究

来源:用户上传      作者:

  摘要:本文从营改增对房地产企业纳税筹划产生的影响展开分析,并以此为依据,提出强化增值税发票管理、合理的选择合作单位、规范化会计核算与财务管理工作、强化税金的风险管控、实行多元化发展策略的有效策略,旨在房地产企业基于营改增背景下,紧跟时代的发展脚步,结合实际情况,开展合理化科学化的纳税筹划工作,逐步实现企业经济效益最大化的发展目标,实现可持续发展。
  关键词:营改增;房地产企业;纳税筹划;增值税发票管理
  目前,我国的经济飞速发展,给房地产企业带来了一定的发展机遇与挑战。营改增后,房地产企业全面实施增值税,相关的工作人员要立足于实际情况,开展适当的税收筹划工作,使企业能够适应相关政策。基于新形势背景下,利用适当地解决措施,降低企业的税负。针对于房地产企业的特殊性,财务人员要把握营改增税收政策的重点,合理利用国家的税收优惠政策,进而为房地产企业创造出更高的经济效益与社会效益,实现健康长远的发展目标,在激烈的市场竞争中占据有利地位。
  一、营改增对房地产企业纳税筹划产生的影响
  (一)增加了房地产企业的财务风险
  基于营改增背景下,房地产的财务管理工作受到了一定的影响。营改增作为一项全新的税制,在财务管理的过程中,相关的工作人员经常会出现错误。由于房地产企业在实际的运营过程中,具有经营复杂的特性,其投资的金额较大,且建设周期较长,经常会受到施工工期,施工质量等因素的影响。在营改增背景下,房地产企业应当开具出相应的增值税专用发票,进行进项税额的抵扣。但在此过程中,会有许多不具备开具增值税发票权利的企业,出现代开发票的现象,进而给房地产企业造成了一定的财务风险,制约着企业的全面发展。
  (二)增加了房地产企业现金流的风险
  在企业的实际运营过程中,大部分房地产企业都是以项目运作的发展模式位置。在项目开发的过程中,一般需要消耗几年的时间。因此,企业在进行营销工作的过程中,大都会采取预售的方式,最后得到的收入,还要向政府进行税款的缴纳。但就实际情况进行分析,房地产企业的财务成本与建筑成本有着直接的关系,财务成本会受到工期的影响,逐渐增加[1]。因此,大部分房地产企业都会在前期进行增值税销项税额的垫付,这种现象导致企业的现金流被占用,甚至会导致整个项目的资金链受到影响,对后续工作的开展造成直接影响,无法保证房地产企业纳税筹划的高效性与合理性。
  二、营改增后房地产企业开展纳税筹划的有效路径
  (一)强化增值税发票管理
  营改增后,房地产企业务必要将增值税的发票管理作为基础目标,相关的工作人员要结合房地产企业的实际情况,安排专门的工作人员进行发票的保管工作。在企业内部建立完善的内控制度,加强财务人员对税务知识的学习。在实际的施工过程,针对于采购等各个环节产生票据,要进行统一的管理。就房地产企业的实际情况进行分析,增值税发票管理是开展纳税申报工作的前提。企业只有完善增值税发票管理工作,才能够开展合理的税收筹划。由于房地产行业的经营特殊性,在各个节点都会产生增值税发票。因此,在企业内部开展分类管理十分重要,不仅要对票据与数额进行分类,还要将房地产企业的纳税状态直观的反映出来,进而为企业的重大经营决策提供相应的依据。
  (二)合理的选择合作单位
  目前,我国的城市化进程不断推进,房地产企业迎来了全新的发展生机,但是也面临许多问题。建筑施工单位要想通过提高承包项目的价格,将营改增的税负转嫁到房地产企业中,会面临一定的困难。基于这种情况下,会导致施工单位的施工质量无法保障,会从材料及施工中进行成本费用的节约,这对于房地產企业来说是十分不利的。在营改增后,企业在选择建筑施工单位的过程中,更应当加强管控力度。对房地产开发企业来说,最重要的部分就是土地使用成本及建造成本。因此,在实际的税收筹划过程中,房地产企业要考虑是否能够进行增值税的抵扣[2]。在投标的过程中,对于建筑单位是否具有一般纳税人的身份,展开严格全面的核查。其次,在进行建设项目签订的过程中,增加合作方提供增值税发票的条款,使房地产企业能够享受到增值税专用发票抵扣的权利。
  (三)规范化会计核算与财务管理工作
  目前,基于营改增背景下,房地产企业务必要明确梳理进项税额与销项税额的重要性。房地产企业还可以将部分业务与进行外包,逐步展开合理化的税务筹划工作,还能够促进税费的转移。在房地产企业的实际运营过程中,要设置相应的会计岗位,在内部建立岗位不相容机制,优化账务处理的程序,针对于重要的税务管理岗位不能由同一名员工进行担任。在会计人员上岗之前,房地产企业都要开展业务培训工作,不仅能够改善核算流程,还能够有效提高业务能力。另外,在进行纳税筹划的过程中,务必要保证计划的可行性,对国家颁布的税收政策进行合理的利用,对市场环境的变化能够及时洞察。利用多元化的筹划方式,在一定程度上保证税收筹划方案的合理性,为房地产企业的健康长远发展打下稳固基础[3]。
  (四)强化税金的风险管控
  从房地产企业的实际运营过程进行分析,还存在许多税务问题,在营改增的实行过程中给企业造成一定的阻碍。因此,房地产企业就要将纳税筹划工作作为基础内容,在内部建立税务风险防控机制,定期对企业的税务风险因素进行全面分析与探究,对于各种税务风险因素进行提前预警[4]。另外,基于互联网背景下,信息技术飞速发展,房地产企业在开展税务筹划的过程中,就要逐步建立动态化的税费管理机制,在内部建立完善的监督机制,并对各项税务工作的开展进行动态化监督。在房地产企业开展纳税筹划的过程中,相关的工作人员务必要树立良好的税务风险防范意识,强化事前的风险评估、事中的延伸管理与事后的监督工作,在一定程度上避免税务风险与经营风险发生,在发生问题时,安排专门的税务风险应急人员,将房地产企业的经济损失降到最低,还能够保证纳税筹划的高效性。
  (五)实行多元化的发展策略
  由于营改增涉及到的范围较广,基于此背景下,房地产企业应当加速经济业务的转型,从传统的住宅设计朝着不同的领域进行发展。其中主要的发展目标有园林绿化发展、广告服务、装饰建材等相关的技术。开发间接费用不仅能够进行部分发票费用的抵扣,还能够成为战略性发展的产业,并利用多元化的发展措施,使房地产企业能够占据更多的市场份额,实现房地产企业的全面发展。
  三、结束语
  综上所述,我国的社会经济飞速发展,税收政策也发生了一定的变化,在营改增后,房地产企业之间的竞争愈发激烈,对企业的长远发展造成直接的影响。基于此,房地产企业的相关工作人员要将适应营改增政策为基础目标,利用合理的纳税筹划工作,逐步实现企业降本增效的基础目标。房地产企业要及时发现内部存在的风险因素,利用有效的管控措施,解决政府收入与社会负担之间的矛盾,优化工作流程,为房地产企业创造出更高的经济效益与社会效益,实现企业的战略性发展。
  参考文献:
  [1]卢婷.“营改增”下房地产企业税收筹划探讨[J].财会学习,2019 (09):15-16.
  [2]吴婧.“营改增”后房地产企业增值税纳税筹划分析[J].纳税,2019,13 (07):51-52.
  [3]赖朝萍.营改增背景下房地产企业的纳税筹划重点及优化策略探讨[J].企业改革与管理,2019 (04):167+170.
  [4]王华彬.“营改增”政策对房地产企业的影响及对策[J].中国高新科技,2018 (21):41-44.
转载注明来源:https://www.xzbu.com/3/view-15045662.htm