企业集团资金集中管理财务公司模式的分析
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作者:韩爽
摘 要：企业集团资金的运作质量关系到企业的生存和发展。企业集团想要在新时代背景下实现快速发展，需要将资金集中管理作为发展途径。目前，企业集团资金集中管理的模式分为许多种，在众多管理模式之中，财务公司模式是最为有效的资金集中管理模式。本文以集团企业作为研究对象，对企业集团资金集中管理财务公司模式进行分析，主要包括财务公司模式发展、资金结算中心、境内外资金池、票据池和投资筹资等财务公司模式，希望能够为相关行业提供借鉴。
关键词：企业集团;资金集中管理;财务公司模式
企业集团的资金集中管理主要是指由集团决策层统一分配和安排集团内部自由资金和需要融资的企业。企业集团资金集中管理效果直接关系到企业的生存和发展，如果企业集团资金集中管理效果不佳，会降低集团资金的利用效率，继而影响企业的发展速度和发展规模。现代资金管理理念的发展，推动了资金集中管理模式的创新和演变，财务公司模式逐渐形成，笔者以某企业集团财务集中管理财务公司模式为例，对其进行详细的分析。
一、财务公司模式发展
财务公司是依附于集团企业而存在的组织，由集团总部所设立。且经过中国银监会批准后成立且具有独立法人资格的金融机构，对集团企业负责。现阶段，商业银行网上银行系统或企业集团自主研发的资本系统，是财务公司管理企业集团资金的主要系统。企业集团财务公司在合作银行开立的资金结算账户是账户系统的基础，同时也是整个集团的主要结算账户，企业集团下属子公司需要在主账户下开立附属账户，我们可以将子公司所开立的账户称之为二级账户。企业集团全部资金的集合就构成了财务公司账户的资金池。由财务公司对企业集团资金进行统一的收集和分配，这样一来，就使企业集团资金利用效率得到有效提升，企业集团财务费用也随之减少。企业集团通过利用资金管理平台，能够对子公司的资金进行有效使用。财务公司在资金利用和分配过程中，起到了监督和管理的作用，有利于约束子公司或母公司不合理的资金使用行为，以规避财务风险。可以将财务看做是企业集团提升财务管理水平的重要手段，在我国财务公司产生的基础为企业集团，需要为企业集团提供服务。在经过多年发展之后，财务公司的实力持续提升，从无到有，从小到大，其作用已经被众多企业集团所重视，实现了快速的发展。
二、企业集团资金集中管理财务公司模式分析
1.资金结算中心模式
资金结算是企业集团财务公司的一项重要职能，有利于提高企业集团资金结算和利用的效率，繼而节省资金流通和占用成本。企业集团财务公司使用的资金管理系统为“银企直联”，可以实现自动对账、验证收据和付款信息，以保证企业集团的资金安全。在零余额管理方面，通过控制实时收入和支出预算，将企业内部的资金盘活，实现对企业资金存量的合理控制，进一步削减资金占用的成本，资金利用效率也会随之得到改进。此外，基于资金平台开展各项资金集中管理业务，可以保证各项资金管理工作的效果。比如：资金调剂、付款数据统计分析、上报资金收付计划等。对内还可以实现资金集中管理平台和财务账务模块的集成，促进各项业务的协同开展。
资金结算中心业务由以下内容构成，分别为外部收款处理、集团子公司之间的转移和向集团外部企业付款。其中外部收款处理是指财务公司能够利用结算系统将子公司的收入转移到合作银行的账户上，这个账户是企业集团的总账户，这样一来，就实现了对子公司收入实时收集和集中管理的目的，企业集团资金周转速度和利用效率会得到提升。而后者是指财务公司会开立主账户，并设置直连接口，而子公司则开立结算账户。在企业资金结算系统发出支付指令之后，利用多种支付方式，比如：转账、代付等，使子公司的资金使用计划和系统设定得到满足，与此同时，财务公司资金结算系统会对支付进行验证，如果支付超出资本预算范围，则不予执行。如果支付处于资本预算范围内，经批准后，支付命令会被银行网上银行系统所接受，从而完成支付请求。
2.境内外资金池模式
财务公司在获得跨境本外币资金池的资质后，就可以对银行银企直联功能加以使用，可以基于SWIFT系统，建立全球账户，实现对集团企业全球账户的实时管理和控制，并能够在特定条件下使用。目前，国内企业集团利用SWIFT系统建立全球账户的企业接近30家。在国外金融市离岸资金管理平台的帮助下，集团可以选择参与或托管的方式，保证境外资金的运行安全和运行效果。
子公司账户余额归集和资金额度调剂是资金池的主要业务内容。基于财务公司所构建的资金池，可以保证资金的安全。在确保资金安全和企业集团正常发展的前提下，可以将闲置的资金，以贷款和投资的方式，借给子公司，这样一来，就可以充分发挥资金集中管理资金保值和增值的作用。
3.票据池模式
对于已经成立财务公司的企业集团而言，其可以依托于财务公司进行票据业务的开展。由财务公司负责票据集中平台、票据信息系统的构建，同时与银行票据系统相连接，集团子公司应该在公司票据池内存入所掌握的实物票据，以实现票据信息电子化的目标。
财务公司可以对附属子公司手中的票据进行统一的收集和管理，继而实现对资金的统一管理，资金集中管理的完整性会因此而增强。同时，还能够确保集团资金的安全，有利于资金使用效率的提升。可以说，财务公司票据池已经成为了企业集团规避财务风险的重要举措。
4.投资筹资模式
财务公司可以在保证资金安全的前提条件下，发挥出与银行相同的筹资和投资能力，提升企业集团资金保值和增值的效果。在业务发展的过程中，企业集团应自觉接受有关部门的监管，积极拓展各项投资业务。这种投资筹资模式，也是企业集团成立财务公司的重要目的，对财务公司资金规模上的优势进行利用，不断拓宽附属子公司的融资渠道，使其融资能力得到提升，以满足企业发展的需要，从而控制融资成本，提高企业的经济效益。 三、某烟草企业集团现行资金集中管理模式存在的问题
烟草行业具有非常强的垄断性质，属于资金密集型行业，企业在发展过程中会受到国家政策的控制。某烟草公司成立于1990年，位于西南地区，具有10个市级全资子公司，各个子公司又在辖区内下设了多个营销部。目前，该烟草公司实行的资金管理模式为资金集中管理模式。接下来，笔者会对该公司现行资金集中管理模式存在的不足进行简要分析。
1.企业集团资金效益低下
该烟草企业作为国有企业，属于资金高度密集型的企业，在经营发展过程中，流动资金和资金流转规模较大，由于企业性质为国有企业，故在利用这些资金进行投资保值和增值时，需要在国家政策的监管和限制下进行，而国家出于保证资金安全的目的，要求企业在最大限度上控制投资风险，故该企业无法同其他企业一样，自由进入资本市场进行投资，最终这些闲置资金只能被存储于银行账户之中，存款利息成为了企业集团资金保值增值的唯一方法。但这种资金利用方式，使企业资金的收益性大打折扣，企业的活力和发展速度也受到了严重的影响。故如何在国家政策的允许范围内，对闲置资金进行合理使用，成为了优化企业集团资金集中管理模式的主要问题。
2.预算管理存在不足
该企业集团在预算管理方面尚存在一定的不足，具体表现在以下方面：（1）企业集团当前运行的预算，其准确性和实际性无法得到保证，通过上述分析得知，该企业集团属于大型国有企业，下设多个子公司，且这些子公司分布范围较广，想要对企业集团全部子公司进行全面预算管理十分困难。全面预算管理是指将一定时期内财务数据作为基础，并在此基础上，针对未来一段时间内企业经营和财务所制定的计划。目前，由企业财务部门负责全面预算管理工作，但就实际情况来看，工作效果不容乐观。究其原因，主要是企业现行资金集中管理模式并不支持全面预算管理工作的开展，且公司高层领导仅将全面预算管理视为一种财务手段，缺少对全面预算管理的正确认识，故在开展工作时，其他部门参与配合程严重不足。这样一来，就加大了财务人员的工作难度，财务人员只能以财务角度为出发点，制定全面预算管理目标，但这个目标在制定过程中，没有全面考虑烟草行业的特殊性和外部经济环境以及政策的变化。
四、优化烟草企业集团资金集中管理模式的建议
通过上述分析得知，该烟草企业集团现行资金集中管理模式存在严重的不足，结合财务公司模式的特点，笔者建议该烟草企业集团可以采取财务公司与结算中心相结合的资金集中管理模式，以改善现行资金集中管理模式的缺陷，提高闲置资金的利用效率，规避可能会发生的财务风险。笔者认为，该烟草企业集团应做好以下几方面的工作：
1.资金归集结算
财务公司与结算中心相结合的模式，从本质上看，就是赋予了财务公司一个资金结算的职能，促使资金结算成为了财务公司的职能部门，并在工作过程中，遵循收支两条线，统收统支的原则，不得出现现金收支，且贯彻收支分离原则，收入账户不得存在任何的支出业务。结算中心的账户管理模式依然沿用传统的零余额管理模式，同时，在结算中心开立公司总账户，而其他附属子公司需要开立子账户。每日末，结算中心与银行进行清算，由总账户收集附属子公司账户中的收入，简言之，就是各附属子公司和营销部的收入，在每天结束后会被划入结算中心的总账户之中，子公司分账户中的收入会清零。在日常采购和报销时，可以利用支出户中的资金，如果支出额度较大，需要向财务公司提出申请，由财务公司支付。
2.资金预算管理
全面预算管理对于企业集团来说，是控制财務风险，提升资金利用效率的重要手段，具体表现在下两个方面：（1）编制资金预算。企业集团应该认识到发展过程中可能会发生的财务风险，加强对预算管理重要性的认知。（2）健全和完善预算管理制度，有助于实现对企业资金的监督和管理。在此基础上，企业应该对全面预算管理工作加以改善，首先，企业应转变预算编制方法，基于财务公司模式的特征，选择增量预算与零基预算相结合的预算编制方法，以弥补单一预算编制方存在的不足。然后，企业应制定预算定额指标，在制定指标过程中，企业应该考虑自身所处行业的特殊性和企业经营发展的实际情况，与财务公司商议后构建科学合理的预算定额指标体系。
五、结论
综上所述，本文通过对企业集团资金集中管理财务公司模式进行分析，分别阐述了资金结算中心模式、境内外资金池模式、票据池模式和投资筹资模式的特点和优势，然后分析某企业集团现行资金集中管理模式存在的不足，并在此基础上提出了优化管理模式的建议，以促进企业集团资金集中管理模式的改革，从而推动企业集团的发展。
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