农民合作社资金互助风险控制的影响因素分析

来源:用户上传      作者:李瑞芬 郭瑞玮 许宇博 刘驰 田金玉 赵增党

　　【摘 要】 农民合作社资金互助是解决合作社资金不足和金融产品短缺难题的重要方法，在其发展过程中存在三大风险：资金风险、信用风险和管理风险。文章以内蒙古为例，基于层次分析法对农民合作社资金互助风险控制的主要影响因素进行判断选择。研究发现：资金风险对农民合作社资金互助风险控制的影响程度最高，特别是资金筹集渠道和资金流动性;其次为管理风险，重要的是管理机制的制定和运行。基于此，提出防控农民合作社资金互助风险的对策建议，具有一定的实践意义。
　　【关键词】 资金互助; 风险控制; 层次分析法; 农民合作社
　　【中图分类号】 F321.4;F275.1  【文献标识码】 A  【文章编号】 1004-5937（2019）02-0065-04
　　农民合作社在快速发展的同时，资金不足、金融产品短缺成为关键制约因素[ 1 ]。部分规模较大、发展比较规范的农民合作社内部社员之间开展资金互助业务，在一定程度上缓解了资金短缺问题。但由于社员风险意识淡薄、操作欠规范、风险防范意识缺乏等，农民合作社内部资金互助活动存在资金风险、信用风险和管理风险[ 2-4 ]。面對复杂的市场竞争环境，农民合作社内部资金互助进行全面有效的风险管理，对农民合作社资金互助的顺利有序进行和长远发展具有重大意义[ 5-7 ]。为有效防控农民合作社内部资金互助风险，笔者以试点省区内蒙古为例，在实地调研的基础上，运用层次分析法研究影响农民合作社内部资金互助风险控制的重要因素，以期有效防控风险，从而促进农民合作社和农村金融的健康发展。
　　一、农民合作社内部资金互助风险分析
　　农民合作社内部资金互助风险主要反映在资金筹集与投资、信用的安全、内控制度是否健全和有效落实等环节，主要存在三大风险：资金风险、信用风险和管理风险。
　　（一）资金风险
　　农民合作社内部资金互助资金风险主要受三方面因素影响：资金流动性、资金筹集渠道和社员收益机制。
　　1.资金筹集渠道
　　考核合作社内部有效资金来源，不仅包括筹集资金的数量而且包含资金来源是否有效且稳定。资本的充足率是合作社提供资金互助服务的前提，若资金充足率低，则很难支撑起资金的放贷速度，易造成资金困难的局面，引起资金风险。
　　2.资金流动性
　　互助资金流动性的高低直接影响资金链能否正常运行。一旦资金流动性降低，缺少有效资金补充，极易产生资金链断裂，导致资金风险。
　　3.社员收益机制
　　考核社员从合作社资金互助中获得的收益和合作社资金互助是否对社员有足够吸引力。收益利率高低直接影响社员参加资金互助的积极性，建立相应的社员入股收益机制，吸引更多社员加入资金互助，有助于降低资金风险。
　　（二）信用风险
　　信用风险在农村借贷中是导致正规金融组织以及合作社出现财务问题的主要原因之一。影响信用风险因素主要包括三方面：担保抵押情况、借贷申请制度和借款回笼制度。
　　1.抵押担保情况
　　考核借款的资金债务者是否有足够的还款能力，若还款能力薄弱，易导致资金链断裂，从而带来信用风险。大多数社员拥有的土地房屋抵押权不明确，再者抵押物与贷款金额不具有相应的对价，使得抵押担保存在风险。
　　2.借贷申请制度
　　目前，合作社资金互助借贷制度设计有欠缺，对部分不合法行为未起到制约作用，损害了资金互助的正常运转。特别是对借贷的申请制度审核不够严格，缺少对贷款者历史信用记录以及借款用途的审核[ 8 ]。
　　3.借款回笼制度
　　主要包括借款逾期情况、还款方式以及资金周转的速度。借款的逾期发生越频繁，资金周转速度越慢，导致贷款不能按时偿还造成信用风险。
　　（三）管理风险
　　农民合作社内部资金互助管理风险主要受三方面因素影响：操作人员素质、内部监管力度和管理机制。
　　1.操作人员素质
　　操作人员主要指管理者和财务人员。主要考核管理者是否具备组织协作能力以及现代化经营管理的思维，财务人员是否具备相应的业务素质和职业道德。
　　2.内部监管力度
　　主要考核合作社内控制度设计的合理性和执行的有效性，内部监管制度是否被切实应用于日常资金互助活动中还是流于一纸空文。
　　3.管理机制
　　主要考核是否制定系统有效的资金借贷管理制度。资金借贷管理制度是预防、处理管理风险的重要保障。
　　二、农民合作社内部资金互助风险控制的主要影响因素分析
　　合理控制内部资金互助风险的关键在于找到农民合作社内部资金互助风险控制的主要影响因素。层次分析法是通过对评价目标进行逐层分解，细化指标，再对相关指标进行评判得分，并乘以相应权数后得出最终结论的分析方法[ 9 ]。笔者以内蒙古为例，在实地调研和专家访谈的基础上，研究分析农民合作社内部资金互助风险控制的主要影响因素。
　　（一）构建农民合作社内部资金互助风险控制的影响因素层次结构模型
　　层次分析法关键的第一步是构建好的结构层次模型。利用层次分析法对农民合作社内部资金互助风险控制的影响因素进行分析，可建立三个层次的分析结构，即目标层、准则层和决策层。资金互助风险为目标层A，资金风险、信用风险以及管理风险为准则层B，资金流动性、资金筹集渠道、社员收益机制、担保抵押情况、借贷申请制度、借款回笼制度、操作人员素质、内部监管力度和管理机制为决策层C。决策层是准则层因素对影响农民合作社内部资金互助风险控制更为全面的量化。详见表1。
　　（二）农民合作社内部资金互助风险控制的影响因素指标评价标准
　　基于已确定的层次结构模型，对处于同一层次的各指标分别进行两两比较评分，通过赋值方法将定性研究转为定量研究，从而判断下层元素对上层元素的重要性程度，确定各层次中因素的相对重要性。根据分析的需要运用yaahp软件，设计1到9九个标度的指标，标度分别为：“差”“较差”“一般”“较好”“好”以及各中间值。综合考虑专家意见，得到资金互助风险中各因素指标的权重，根据权重大小得出各因素指标对于资金互助风险的影响程度。 　　（三）农民合作社内部资金互助风险控制的各因素影响度分析
　　准则层分析得出：资金风险因素对资金互助风险控制影响程度最高，管理风险次之，信用风险最小。通过对内蒙古农民合作社资金互助风险调查分析，如表2，资金风险权重最高为0.5936，因而其对合作社资金互助风险的影响程度也相应较高;其次是管理风险权重指数，为0.2493;而信用风险影响权重最小，仅为0.1571，但根据分析其影响程度仍不可忽视。
　　1.资金风险
　　影响资金风险的细分因素中，资金筹集渠道对资金风险影响程度最高，资金流动性次之，社员收益机制影响程度最小。
　　在资金风险方面，基于对内蒙古农民合作社调查数据，见表3，资金筹集渠道对资金风险具有重要影响，权重为0.6267;资金流动性对资金风险的影响为0.2797，影响程度次之;社员收益机制的权重为0.0936，影响程度较低。农民合作社互助资金筹集渠道狭窄是导致资金流断裂而产生资金风险的重要因素。
　　究其原因归纳为三方面：一是资金主要来源于农户参与入股，缺少政府、企业等股东的投入。如果这一状况持续下去且在合作社本身发展不佳的背景下，仅依靠社员投入的资金难以维持合作社内部资金互助的稳定有序运转，从而造成资金风险。二是由于农业生产周期较长，畜牧养殖种牛种羊购买等前期投入资金量大，且资金回收期相对较长，降低了资金流动性。三是农户难以在短时间偿还借款，加大了资金互助的风险系数，导致资金风险。
　　2.信用风险
　　影响信用风险的细分因素中，借款回笼制度影响程度最高，担保抵押次之，信贷申请制度最小。
　　在信用风险方面，以内蒙古农民合作社调查数据为例，如表4，借款回笼制度影响权重最高为0.6955，应该予以特别重视。值得关注的是担保抵押情况的权重为0.229，应考虑到信用风险控制中。借贷申请制度的影响权重仅为0.0754，影响程度较低。
　　究其原因，从农民合作社和社员两个主体角度分析如下：
　　一是基于合作社角度。从主观因素方面来看，由于制度缺失、经营管理不善等，易造成合作社资金互助的信任危机;从客观因素方面来看，由于农业生产受天气影响、饲养周期长、风险不确定性较大，导致信用风险。二是基于借贷农户的角度。主要原因是社员普遍缺乏信用意识，对社员还款缺乏强制性约束，惩罚力度普遍偏低，加大了合作社回笼资金难度，因而借款回笼制度和担保抵押情况对信用风险存在较大的潜在影响。
　　3.管理风险
　　影响管理风险的细分因素中，管理机制对风险的影响程度最高，操作人员素质与内部监管力度影响程度基本持平。
　　在管理风险方面，以内蒙古农民合作社调查数据为例，如表5，管理机制影响风险的权重最高为0.6586;操作人员素质与内部监管力度两方面因素权重影响程度基本相同，分别为0.1852和0.1562。
　　人力资本是管理的第一要素，管理人员的水平决定了管理机制效果的高低。合作社管理人员大部分是从内部社员选举产生，文化素质和管理能力较低，管理制度不完善，执行不到位。基于农村特有的亲缘地缘，日常经营管理中常出现以人情替代制度的现象[ 10 ]，容易产生内部人员因谋求私利而非法操作，影响合作社内部资金互助的正常健康运转，从而带来管理风险。
　　（四）农民合作社内部资金互助风险控制主要影响因素的确定
　　判断确定农民合作社内部资金互助风险控制主要影响因素是防控农民合作社内部资金互助风险的关键。
　　以内蒙古农民合作社为例，资金筹集渠道对决策目标的影响权重最高，为0.372，说明其对资金互助风险的影响程度最大;资金流动性和管理机制的影响权重较接近，均在0.16左右;借款回笼制度的权重在0.1以上;社员收益机制、操作人员素质、内部监管力度、担保抵押情况以及借贷申请制度影响权重较小，见表6。
　　综合上述分析，资金风险对农民合作社内部资金互助风险的影响程度最高，特别是资金筹集渠道和资金流动性。其次为管理风险，要侧重对管理机制的制定和运行。同时，也不能忽视社员收益机制、操作人员素质、内部监管力度、担保抵押情况以及借贷申请制度对资金互助风险产生的潜在影响。
　　三、对策建议
　　综合上述分析，笔者针对有效防控农民合作社内部资金互助风险，提出以下建议。
　　（一）建立资金扶持储备机制
　　一是政府可通过设立专项资金、減免税等多种方式加大对农民合作社的扶持投入力度，同时将正规金融机构、银行等与合作社链接。二是合作社通过建立公积金累积制度和社员利益分配制度等相对灵活的资金来源方式，从总收益中按固定比例提取盈余公积金，作为内部互助资金的资金储备。
　　（二）健全资金信用和预算机制
　　一是强化信用意识。通过教育宣传、建立诚信档案等提高农户信用意识。在借款回笼制度和资金流动性风险控制方面，主要针对农民合作社内部资金互助信用风险的类型、成因等特点，着重强化农户的信用意识并提高专业文化素质。二是加强经营管理。建立资金预算机制，合理安排资金经营使用计划，保障资金流动率处于合理区间。
　　（三）完善资金监管机制
　　一是依照《农民专业合作社法》的规定，建立县级以上人民政府综合协调机制。二是制定切实有效的内部资金互助管理制度，强化专业知识和管理能力的学习，确立董事会、监事会职责，防止出现以人情替代制度的现象。如借款各环节的监管：发放借款前应对借款人历史信用记录、借款资金用途、借款周期、担保方式等全面系统地了解;借款中随时关注借款者是否有严重的经济波动;借后通过建立相应的损失赔偿机制，使损失降到最低。
　　【参考文献】
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　　[9] 申志东.运用层次分析法构建国有企业绩效评价体系[J].审计研究，2013（2）：106-112.
　　[10] 雷鹏，韩山，贾伟.资金互助组织如何实现风险防控：基于河北、山东调研案例[J].银行家，2017（1）：106-109.
　　【基金项目】 农业农村部软科学项目（2018098）;北京市科技计划重点项目（D171100002117002）;北京市社科基金项目（16JDYJB017）
　　【作者简介】 李瑞芬（1966— ），女，陕西榆林人，北京农学院经济管理学院/北京新农村建设研究基地教授，硕士生导师，研究方向：农村财务;郭瑞玮（1991— ），女，山西太原人，北京农学院经济管理学院硕士研究生，研究方向：农村财务;许宇博（1992— ），女，内蒙古包头人，中国兵器内蒙古第一机械集团，研究方向：农村财务;刘驰（1996— ），男，陕西渭南人，北京农学院经济管理学院硕士研究生，研究方向：农村财务;田金玉（1996— ），女，北京人，北京农学院经济管理学院硕士研究生，研究方向：农村财务;赵增党（1976— ），男，河南南阳人，南阳市农业干部学校，研究方向：农业经济
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