我国减税降费与企业财务策略探讨

来源:用户上传      作者:

　　摘要：随着我国减税降费政策日益发展，企业发展也迎来优良的政策环境与牢靠的制度保护，在一定程度上，减税降费政策的出台为企业经营提供了更多的发展机遇。但是当前，国内外的经济形势日益变化，企业在发展建设中，应合理借助减税降费政策制度，牢牢把握发展良机，优化自身的财务策略，强化财务策略的有效性与实时性，才能在市场经济发展中抢占先机，推动企业长足稳定发展。为此，本文主要以我国减税降费有关政策实施的成就、我国企业在减税降费中面临的难题以及我国减税降费环境中企业财务的基本措施三个方面展开分析，以期为企业长效发展奠定坚实基础，提高我国社会经济整体水平。
　　关键词：减税降费;企业财务策略;面临的难题
　　引言
　　现阶段，我国经济依然处于发展建设阶段，为了促进企业长足发展，经济昌盛，我国政府结合当前企业的发展建设状况，先后制定并推出财政政策，然而减税降费就是主要的财政政策之一，减税降费政策的出台，为企业发展提供了新的发展机遇，构建和谐的发展环境，并给予一定的政策支持，能够减少企业所面临的风险危机，为推动我国社会经济的发展奠定良好基础。我国对减税降费政策给予高度重视，并实时关注企业的发展建设状况，优化减税降费政策的推行手段，以期达到促进我国社会经济稳定发展的目的。由此可见，探究我国减税降费与企业财务策略具有十分重要的现实意义。
　　一、我国减税降费有关政策实施的成就
　　（一）在减税方面
　　根据我国税制改革发展态势，加之我国社会经济发展的变化，可以发现在税收方面发生了巨大改变。在其发展历程中，我国运用许多政策手段，从而帮助企业化解资金难题，减轻企业的经济压力，使有关政策符合社会经济的发展要求，顺应发展形势，为推动企业经济建设奠定良好基础。根据我国有关数据统计表明，在减税降费工作实践过程中，已经取得巨大突破，并发挥一定的促进作用。在其建设发展过程中，我国的国内生产总值增长了100158亿元，税收的收入增长至12115亿元。在绝对值增加的条件下，我国国内生产总值和税收增长概率具有逐渐减少的态势，国内生产总值增长概率三年的时间降低至0.6%，从整体层面分析，减少幅度比较小，我国税收收入增长概率在三年中下调4%，相比于国内生产总值，改变幅度也十分的显著[1]。由此可见，我国推行减税降费政策措施，在实际的工作中有效展开减税工作，已经取得不错的成效。
　　（二）在降费方面
　　自2003年以来，我国为了推动企业高效发展，为企业提供相应的政策保障机制，推行有关降费政策措施，使企业的生产负担有所减轻，并让企业在建设发展中有了重要的资金支撑，这一举措的实施，为我国经济平稳增长奠定坚实基础。根据我国财政部所公示的信息数据进行分析，在2014——2017年之间，我国政府性基金项目优化四项内容，全国性针对企业行政事业项目优化54项，尤其是2017年减少企业行政事业项目为21项与33项[2]。为此，对有关数据展开分析计算可以发现，我国政府性基金增长概率呈现下降态势，立足于整体角度，全国性针对企业行政事业项目收费也进一步降低。另外，结合数据分析了解到，我国在推行各项降费政策期间，也打破了许多壁垒，实现了创新突破，能够达成降费的根本目标，使我国社会经济发展愈发稳定。但是在实际的推行中，依然受到不利因素的威胁，对降费政策的实施效果造成不良影响，例如涉及项目收费不当、降费政策执行力度较低、收费项目混乱等，这些原因都会对降费政策的实施带来不利影响。可见，我国在降费方面依然有较大的发展空间，我国政府应根据当前面临的缺陷问题，展开系统性分析，制定行之有效的解决对策，还要优化有关政策措施，促进降费政策的有效实施，发挥降费政策的积极作用。
　　二、我国企业在减税降费中面临的难题
　　（一）减税降费长效机制无法形成
　　自1994年以来，我国推行分税制变革，强化中央政府对于财政的宏观调控水平[3]。但是，在经济快速发展的今天，经济机制与财政机制日益完善，基于此，此种形式存在的弊端问题会日益突出，特别是在推行减税降费政策措施时，容易出现众多限制性因素，另外，受分税制的影响，不利于减税降费目标的实现。然而，最为显著的现象就是，在企业收入水平减少的情况下，需要承受诸多税收负担，这对于大多数企业而言，经济压力十分重大，尤其针对正处于发展初期的企业，面临着更多的阻碍限制。除此之外，受诸多因素的限制，针对能够在短期时间内获取一定的经济效益产业而言，会增加政府对其的重视程度，然而那些创新性企业难以得到政府的关注[4]。因此，减税降费政策的长效机制难以形成，会对创新型企业影响较大，还会使我国社会经济发展产生一定的不良因素，降低我国社会经济发展水平。
　　（二）不能积极实施税收法定准则
　　对我国运用税收法定基本原则的实际运用情况进行分析，税收容易受到外界不良因素的干扰，在推行期间存在许多干扰性因素。为此，我国企业存在过度赋税的现象，这一现象的出现，也与减税降费政策推行的目的相悖。另外，在减税降费推行期间，存在一定的随意性与选择性，部分有关政策并没有得到贯彻落实。同时，地方政府存在“费权”情况，无法对此种行为加以有效约束[5]。我国在推行减税降费政策机制过程中，如若没有有效的规定，对地方政府的收费权限加以限制，无法确保企业在此项政策中享受更多的权益，也无法有效推动企業健康发展。为此，怎样解决这一现象问题，也是我国在推行减税降费政策时，应首要思考的课题，针对政策实施与企业发展而言意义十分重大。
　　（三）增加企业经营发展的难度
　　现阶段，企业十分依托于政府的投资，且政府投资也能进一步帮助企业解决许多发展问题，解决部分经济矛盾，这也成为政府干预的主要手段。但是，企业在实施减税降费政策时，政府实施投资与主导的条件下，财政投资会进一步强化企业的要素成本[6]。如，在政府强化投资力度的情况下，投资主体有着显著的特殊性特征，此时会吸引许多的劳动者，就会导致社会劳动成本的增加。针对企业而言，其经营成本也会进一步升高，企业日后的发展更是困难险阻。可以见得，政府在参与期间，会促使工资水平的提升，在一定程度上增加企业的经营成本，导致企业经营与日后建设困难进一步增多，而企业的长足发展也会受到不良干扰，使企业的长足发展成为泡影。 　　三、我国减税降费环境中企业财务的基本措施
　　现如今，我国政府对于税费具体状况，相继颁布有关减税降费政策措施，并在政策方面，给予企业发展一定的支持，使企业的负担压力进一步减少。我国企业作为减税降费的受益者，企业应该把握住发展契机，合理运用国家政策措施，优化企业的财务政策，才能使企业的发展能力不断提升。
　　（一）优化投资措施，推动科技创新发展
　　根据当前社会发展趋势，我国减税降费政策的出台与推行过程中，不但为企业的经营建设提供了必要的政治保护，还能为企业在激烈的市场竞争与发展建设中，提高和谐的发展环境[7]。基于此，企业需要对我国所出台的有关政策给予高度重视，通过实时关注的方式了解政策基本内容，并全面掌控政策的有关内容，把握政策发展的基本动态。除此之外，在市场经济中，由于各个行业的性质并不相同，因此减税降费的侧重点也会发生变化。在此环节中，企业应结合目前的减税降费政策发展态势，根据自身的经营特征与实际状况，对企业投资战略加以调整优化，明确企业发展建设中的侧重点，并实时掌握该项因素，为企业经营管理提供便利的条件。这就需要企业在投资战略中，要有战略性投资攻略与技术性投资攻略，制定好两项基本攻略，并将其贯彻落实到工作实践之中，对投资计划加以规划，强化工作效率[8]。在展开战略投资过程中，企业需要完全了解现阶段的发展经营情况，对现阶段发展态势展开系统分析，对诸多因素加以考量。同时，还要科学预测未来发展的方向，明确企业未来发展道路，在投资方面，需要对现下的环境因素加以考量，并遵循新时代发展特征，因涉及环保投资以及生态投资等内容，环境问题也成为企业在日后发展中应肩负的社会职责，还包括创新等项目投资也是十分关键的内容。企业应结合本身的发展需求，运用校企合作的模式，加强与当地高校的联系，构建企业本身的科学研究机构，为企业科技创新与科技优化投资建设等项目工作的展开奠定良好基础，强化企业的创新能力。与此同时，在减税降费的环境中，企业应合理运用减税降费政策措施，降低企业的经营成本，强化企业的经济效益。为此，企业还要树立良好的品牌管理意识，不管针对国内市场，还是国外市场，都要积极打造良好的品牌文化，提高企业自身的核心竞争实力，才能确保企业在国内与国外市场中占据有利地位，实现企业的长效发展。另外，在企业技术性投资方面，合理运用减税降费政策手段，可以为其创造许多发展机遇，重视对创新型项目的投入，推动各项新型项目合理发展。创新作为事物发展的源动力，针对企业也是如此，支持创新项目，积极展开创新型工作，能够为企业提供源源不断的发展动力。这就需要企业加大对固定资产的投入，为企业长效发展做好铺垫。
　　（二）调整融资措施，优化企业资本结构
　　在现阶段社会经济形势发展中，企业应不断优化自身的财务战略，在此环节中，企业还要积极发挥减税降费制度环境的促进作用，强化政策功效，才能为企业本身的发展提供更多的便利条件。然而这些因素的存在，不但可以在投资战略选取时有效发挥其作用，还能在投资战略优化时，发挥更大的作用。为此，企业应合理运用这些便利条件，使企业的资本结构体系更加完善，为企业长效发展提供必要的保障支持，帮助企业尽早实现战略目标[9]。但是，在企业实际的经营建设中，只单纯地依托于一种资本，难以实现发展目标，也不利于其作用功效的发挥，需要大量的资金作为支柱，才能确保企业健康发展。因此，在融资层面中，企业应该不断开拓融资路径，使融资工作由过去单一化向多元化方向发展。然而，债务资本与权益资本作为融资的主要内容，发挥了不可忽视的作用。随着减税降费政策日益发展，我国为了降低企业的生产成本，早在2005年，由中国人民银行率先带头推行降准降息政策，这也为当时的企业发展带来许多帮助[10]。基于此，企业应该牢牢把握住发展机遇，结合自身的发展需求，对企业融资战略加以适当优化，扩大融资路径，确保自身可展开规模化建设的基础上，为企业日后经营建设做好铺垫基础。除此之外，我国在实施减税降费有关政策措施，这对于推动金融市场的发展起到不可忽视的作用，能够进一步降低企业的融资成本。在我国减税降费政策保障下，推动融资多元化发展进程，可尽快实现融资发展目标，使企业在经营建设中获得更多的资金支持，满足企业对于自己的需求。并且，相关减税降费政策制度的落实，也能够在市场经济发展中，呈现融资节税的作用效果，为优化市场环境起到积极的作用。由此可见，企业应该增强对权益资本与债务资本的关注度，并对其展开适当调整、优化与管控，实现高效配置，才能对于当前企业面临的融资问题加以解决，促进企业长效发展，提高企业的融资能力。
　　（三）实施股利政策，树立良好企业形象
　　在企业财务措施管理中，股利政策作为财务措施的核心内容，良好的鼓励政策能够推动企业长足稳定发展。实际上，减税降费政策可以进一步体现企业实际的经营状况，反映真实的现状。与此同时，减税降费政策和股东的实际利益存在一定的关联性，企业的品牌形象也受其影响。根据有关数据研究表明，减税降费政策和减税幅度存在一定的关联性，二者之间具有相互制约、相互限制的特征。在我國减税幅度愈发变大的状况下，推行减税降费有关政策的力度也逐渐增加，由此可见减税降费与减税幅度存在的内在联系[11]。除此之外，企业在税后利润增减中，各项税费的增加与降低也存在联系。如在各项税费明显降低时，企业税后利润会进一步升高，在此阶段，企业选择股利政策过程中，会有更多的选择机会。可见，有效掌握减税降费政策与减税幅度的内在联系，可以为企业发展提供便利条件，强化企业品牌形象的塑造。企业在借助选择机会时，需要根据现下的投资状况，了解融资具体情况，结合这些外在因素，建立完善的股利制度，将其贯彻落实在相关工作之中。企业合理运用这一举措，可以满足各个股东对于经济利益的追求，使其经济效益达到最佳化，还能在股东心中树立良好的企业形象，使企业获得股东的信任。在此种良性循环的状况下，企业能够持续地发展下去，为我国社会经济建设奠定良好的开端。 　　股利政策成为现阶段减税降费政策下的又一举措，是企业为自身经济能力与发展水平应考虑的主要财务措施。股利政策在选取中，应该把企业股东权益纳入至考量范畴之中，能够体现企业目前的经营情况，在一定程度上为企业经营状况的经营成果体现整体风格。在社会范围中，会对企业存在利益关联的社会大众中形象造成影响。依照国家税务总局颁布的《减免税收政策目录》中强调，企业所得税有关减税项目进行分析，减税降费政策推行中，企业所得税获得减免幅度比较大，减免力度较高[12]。结合企业所得税、营业税以及增值税等诸多税费减税的情况分析可以发现，减税降费政策的推行，能够使企业税后利润不断提升，为企业建立股利政策，扩大了选取的范围。基于此，企业应该结合实际的融资需求，对企业股东权益加以维护，从而选取积极、稳定的股利政策，帮助企业制定相关的减税降费制度内容。
　　（四）加强精准施策，强化科技创新水平
　　为了推动初创科技型企业创业投资的进一步发展，在创投企业与天使投资个人根据投资额70%抵扣，应该纳税所得额的税收优惠政策已经在全国范围内实施，并逐渐扩大其适用范围，确保优化后的企业所得税小型微利企业有关标准相一致，以便推动社会资金转向初创科技型企业，为更多初创科技型企业带来更多的发展机遇。另外，有效降低企业成本，推动科技创新发展，需要进一步优化企业研发设施费用的上限，增大研发费用加计扣除水平，把科技型中小企业研发费用，根据75%加计扣除政策推广应用，全面支撑企业把委托境外产生的研发费用归入加计扣除业务之中;同时增加高新企业与科技企业亏损结转的期限，能够进一步压缩有关企业科技创新活动的成本支出，增强企业创新能力[13]。还要借助税费改革调动大众创新，增加科技成本的转化概率，由于人力资本会对科技成果转化利用有着一定的影响，然而企业增加人才教育培训成本，也会进一步对科技成果转化利用概率带来影响，因此把企业职工教育经费税前扣除限额升高至8%，能够调动企业增加教育培训经费，重视科技人才教育培训环节，加快成果转化。与此同时，还可根据实际状况，推行国际高端人才税收差额补贴的相关政策，以此达到人力资本增加的目的，从而减轻企业的经济压力。
　　结语
　　综上所述，我国政府为了给企业发展优化良好的建设环境，在政策与制度建设方面提供保障措施，当前减税降费政策的推行，在许多方面取得不错成就，企业应该牢牢把握住时代发展的脉搏，建立行之有效的财务策略，才能在竞争日益激烈的市场环境中不断发展。但是，基于现阶段减税降费环境中，我国企业发展面临着许多困境难题，主要以减税降费长效机制无法形成、不能积极实施税收法定准则、增加企业经营发展的难度等，这些不良因素的限制与阻碍对企业本身的经营与建设造成不利影响。为此，在减税降费政策实施中，针对面临着这些问题，企业应该进一步优化自身的投资模式，促进科技创新发展，保障自身的发展地位。另外，有效整合融资措施，完善资本结构，立足于时代发展趋势，根据企业的经营状况，制定完善的股利政策，使企业在日后建设发展中有坚实的保障基础，强化企业的竞争能力，促进企业长足稳定发展。
　　参考文献
　　[1]石宝君.新形势下的国企人力资源管理创新与变革研究[J].企业改革与管理，2018（03）：64–65.
　　[2]张莉.新形势下企业经济管理的创新策略探微[J].中国室内装饰装修天地，2019（01）：215.
　　[3]张春雨.我国减税降费的成效與企业财务策略[J].中国农业会计，2017（09）：43–45.
　　[4]刘洁.我国减税降费的成效与企业财务策略浅谈[J].现代经济信息，2019（08）：288.
　　[5]张乘源.浅谈我国减税降费的成效与企业财务策略[J].现代商业，2018（34）：148–149.
　　[6]曹淯粳，华桦.我国企业税费及减税降费政策分析[J].福建质量管理，2017（13）：83.
　　[7]何代欣，张枫炎.中国减税降费的作用与关键环节[J].经济纵横，2019，399（02）：55–61.
　　[8]李慜劼.“减税降费”推动我国制造业企业高质量发展[J].财务与会计，2019（08）：41–44.
　　[9]历晓君，谭敏，毕纪光.我国小微企业减税降费政策效应分析[J].黑龙江金融，2019，482（04）：41–43.
　　[10]苏梅.人才培养模式预见性、小微企业财务管理与减税降费关联性的探讨[J].会计师，2019（11）：79–80.
　　[11]林子昂，叶秋彤.减税降费与企业创新水平研究——以高新技术企业为例[J].新会计，2019（06）：6–10.
　　[12]蔡昌，朱凯达.我国减税降费的财政风险及实施路径研究[J].财政监督，2019（17）：15–19.
　　[13]周靖，戴国华.“减税降费”对建筑企业的影响及建议[J].财务与会计，2019（13）：53–56.
转载注明来源:https://www.xzbu.com/3/view-15312793.htm