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创新基层经济责任审计新思路,探索经济责任审计新模式

作者:未知

  摘  要:党的十八大报告提出健全完善经济责任审计制度,彰显了经济责任审计工作的重要性和突出地位,是对经济责任审计新时期提出的新要求,为重新审视基层经济责任审计工作中存在的问题提供了新的视角,也为完善基层经济责任审计工作提供了新的工作思路。本文通过分析苏州太湖国家旅游度假区(以下简称“度假区”)基层经济责任审计现状,可知基层经济责任审计目前存在的主要问题,从而进一步创新基层经济责任审计思路,优化经济责任审计环境,创新审计方式、严控审计质量;提高资源的利用率,强化审计整改和问责,建立“负面清单”和“销号”制度等。综合利用审计成果,注重从体制、机制和制度的层面分析问题,研究制定对策,更加深入地发挥基层审计的服务与监督作用。
  关键词:基层经济责任审计;审计新思路;审计新模式
  一、度假区基层经济责任审计存在的主要问题
  1.审计时效性不强,审计结果利用不理想
  目前各级组织人事和干部管理部门往往是在领导干部离任、调任或提拔之后才提出审计委托,“先离后审,先任后审”现象较普遍,形成了审归审、用归用的现象。这种情况下被审计对象往往已经调离或升迁,所以会产生对审计结果不够重视,而对于接任领导干部而言,则是新官不愿理旧账,容易出现配合不力,甚至推诿的情况,致使审计人员取证难,不易及时发现问题,也增加了审计风险。这种现象造成审计结论和评价未能及时有效的作为考核、任用干部的重要参考依据,审计成果利用不理想。
  2.审计力量与审计任务不相适应
  基层审计力量相对有限,人员少,任务重,经济责任审计项目不宜安排过多,否则难以保证审计质量和规避审计风险。而干部任用管理、监督部门则认为,经济责任审计是加强干部监督管理的有效手段,需要扩大审计监督覆盖面。现阶段,干部管理部门主要关注的是任后和离任审计,加上有些部门和单位主要领导变动相对频繁,基层经济责任审计任务十分繁重,且常有时间要求,加大了审计风险。
  3.审计思路相对保守,工作方式、方法有待拓宽
  基层审计单位在开展经济责任审计时,其内容大多还停留在财务收支层面。在实施阶段,发现问题的媒介大都来源于账簿、报表、凭证上。在编写的审计报告中,对财务数据测算、分析,和发现的财务类问题占了大部分,对于贯彻执行国家和有关经济政策情况、重大经济决策情况、内部管理情况、预算编制管理和执行情况等方面关注度还不够深入。
  4.基层审计相对权威性不足,审计整改落实难度大
  由于审计整改建议对审计整改对象并没有直接的行政强制力,被审计单位怎么整改才算是到位,基层审计单位应采取什么监督措施落实整改,审计整改缺乏评判的标准和依据,往往使审计整改不彻底。其次还难在被审计单位认识上,有些被审计单位对待审计的认识还有待提高,对审计工作的目的和作用还存在困惑,协调和沟通意识还不强。由于经济责任审计大多是在被审计单位工作进行完以后才进行的,针对审计事项发表审计意见,事后监督容易造成被审计单位误解,认为“工作已经做了,事情已经办了,钱也花了,审计部门说不合理、不规范,已是既定事实了”,因此对待审计发现的问题还不够重视。
  二、促进基层经济责任审计优化发展的几点建议
  (一)积极探索审计新模式,进一步提升审计效能
  转变方式,探索以任中审计为主的指导方针,客观灵活地对待先离后审的矛盾。将审计监督的关口在干部管理机制中前移,积极推行“先审后离”的工作模式,提高任中经济责任审计比例,并把经济责任审计纳入组织程序,从而增加干部的责任感,使其能够积极配合审计部门的工作,有效避免干部任用失误,提高组织威信。
  同时推行基层干部离任经济责任事项阳光交接机制,增强干部责任意识,从而确保整体工作的连续性,实现无缝对接,使离任干部交得清楚、接任干部接得明白、前后任领导责任界线清晰。
  (二)进一步优化审计新环境,加强协作,多部门联动,实现资源共享,高效有序的推进基层经济责任审计
  整合各方力量,实现资源共享,充分发挥各部门的联动作用。针对特殊的审计项目可联合纪检、组织人事、财政、国资、农办等有关部门抽调人员共同组成审计组,共同参与审计工作,这样既可解决基层审计人员力量不足的状况,又能发挥各部门的整体力量,达到取长补短、资源共享、力量整合的目的。
  (三)创新审计理念与方法,推进以大数据为核心的审计信息化建设,提高经济责任审计质量
  加强对大数据环境下审计目标与思路的研究,利用数据信息系统技术从多层次、多领域的角度,探索新的审计信息分析方法,从纷繁复杂的大数据中挖掘其蕴含的价值,并提出合理预测和建议,为助推审计全覆盖打开新局面。
  (四)强化审计整改和问责,建立完善问题“负面清单”和“销号”制度
  1.研究完善跟踪整改机制。将审计结果在一定范围内公开,针对审计查出的问题,分类问责。对审计反映的问题进行分类梳理,实行“清单”式管理,明确责任单位和整改时限、目标和结果,要求被审计单位将审计发现问题整改任务细化、分解,并明确审计整改责任,形成一套整改销号清单责任体系。
  2.建立整改问责机制。以审计结果中反映的问题为导向,建立整改台账,确定整改时间表,各被审计单位要落实整改责任人,对无特殊原因不执行审计整改或整改不力的被审计单位,将有关情况向纪检部门反映,进行立项督查,或与被審计单位的主要负责人进行约谈。对“屡审不改”等情节严重的单位进行问责,追究有关责任人的责任。
  三、总结
  基层审计作为基层经济监督的守护者,在维护本地区财经秩序,提高财政资金使用效益,保障本地区经济、社会健康发展等方面发挥着重要作用。当前随着度假区审计工作日益纷繁复杂,经济责任审计的工作量和所担负的审计责任越发重大。通过不断强化和完善度假区经济责任审计工作,使基层经济责任审计工作能更好适应新时代的新要求,充分发挥好度假区经济发展“安全员”和权力运行“监督员”的作用。
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