基于财务活动的企业税收筹划研究分析
来源:用户上传
作者:
摘 要：企业在面对市场经济不断变化的时代，随之而来的是生存压力和经营成本的不断扩大，而在企业的日常经营过程当中，提高企业的净利润和增长空间就必须要从内部财务管理方面着手，在此为了使企业内部的经营结构更加科学性和合理性，本文将着重探讨关于企业财务活动的税收筹划目前存在的问题以及改进策略，希望能带来建设性的建议。
关键词：财务活动;企业税收;筹划研究;分析策略
企业的经营建设活动不能缺乏长远的发展战略和自身财务竞争优势的不断加强，在当前的经济活动当中，企业的税收筹划是实现企业财务战略的主要步骤。税收筹划主要是指企业通过对经营活动和个人事务活动的安排，以达到缴纳最低的税收的目的;而相关的企业财务工作人员要站在财务战略管理的角度，分析自身的经营状况来对税收进行合理筹划。
一、企业财务战略和税收筹划概述
财务管理是企业单位组织财务活动、处理财务关系的一项重要的经济管理工作，在企业单位当中帮助设立指导方针和财务计划，以实现资产、资源的合理有效配置;实现企业的财务经济在合理的范围内运营，达到投资决策和财务指标相互结合，争取在决策的时候跟单位下达的指标相吻合，从而促进企业单位决策科学化、合理化的目的。而企业财务战略在制定的过程当中，需要对目前现有的资产资源以及所有的经济环境做出整体科学的规划，以达到企业资金价值的提升，使企业的财务工作做到恰到好处，总体实现企业的宏伟蓝图。
而税收筹划是指要站在国家法律法规的基础之上，在不违背税收政策和基本要求下通过灵活利用税收政策，合理调整税收征收方案以此来达到适当的规避税收、减轻企业税负压力的目标。税收筹划的目标是使纳税人的税收利益最大化，也就是税后利润最大化、企业价值最大化以及税负最轻;根据具体的研究指示，税收筹划必须要发生在企业生产经营和投资理财活动之前，这样才能在企业展开具体的经营活动时，能够灵活运用税收政策规避掉一些不必要的资金浪费，提高企业资金的循环利用率。税收筹划主要包括避税筹划、节税筹划、转嫁筹划和实现涉税零风险这主要的四部分，通过选择低税负方案和滞延纳税时间这两种途径来使税收筹划的既定目的达成，推动企业经济的长远高效发展。
二、基于财务战略的企业税收筹划存在的问题
（一）税收筹划的意识不强
在企业的财务战略的制定过程当中，主要参照的依据是根据企业当前的经济发展形势和财务资源等，在了解了企业的财务状况和经营发展战略之后制定和完善适合本企业的税收制度，加强筹划是非常关键的。目前我国的主要经济税收形式和制度普遍发展状况比较缓慢，主要的原因是我国相关的企业对税收筹划的整体意识不强，缺乏对税收筹划的具体概念的认知。众所周知，税收筹划这一名词概念来源于西方，西方的财务管理和税收筹划等先于本国开始发展，与之相对比之下，我国的财务观念整体缺乏系统清晰的认知，因此在税收筹划方面的认知和意识在普遍上要继续加强。由于缺乏足够的认知，在企业的税收筹划方面还需要对企业税种进行深入的了解和学习，但多数企业的财务人员缺乏具体的学习观念。
（二）税收筹划风险的控制能力不高
税收筹划风险控制在企业的税收筹划管理工作当中占据着十分重要的地位，税收筹划的目的就是使纳税人通过财务活动方面的具体事项的安排，以充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠，让本企业在纳税的时候减少不必要的税款，进而享有最大的税收利益。但多数企业仅仅流于表面，对于在具体细节方面的执行缺乏充分的认知和了解，没有按照相关的税法展开清晰的筹划，导致企业的税收筹划缺乏全面的掌握，风险进一步拉大。不管是在内部的财务机构方面对于税收筹划管理岗位的专门设立，还是在企业的内部风险控制方面没有建立健全相关的管理机制，在长远的发展角度看对企业的税收筹划没有任何的实质性帮助。在企业的内部风险管理方面，加大对企业的财务管理和风险机构的设立，在内部风险管理方面要加强内部管理风险机制的建立，实现企业的长期发展。
（三）税收筹划人才缺乏
税收筹划缺乏相关的专业人才这是最为严重的问题，人才是企业竞争的核心，由于领导理念和观念认知不全，导致在企业的内部税收筹划方面的具体问题上，没有引进专业的财务人员，而现行的财务管理人员普遍都存在着职业素质差、学历水平不高和资历浅等问题，无论是税收知识还是具体的业务能力的展开都需要从长计议。由于我国的整体财务管理制度和税收筹划能力的匮乏，在培养相关的专业技术人才时也是缺乏相关的学习系统和知识理念，没有形成整体统一的财务管理系统，相关的课程体系的开设也是根据传统的理念和经验，甚至在多数课程学习完成之后，普遍的财务管理人员往往还不知所云。
三、基于财务战略的企业税收筹划的有效措施
（一）完善企业税务管理制度
税收管理大部分要实现的是税收科学性和合理性，在科学决策的前提下，以提高决策的优质性和最佳性，为提高企业经济的长远发展奠定基础;从严格意义上来说使企业的整体税收计划始终都在合理的运行范围之内，以降低风险。税收管理制度的制定是一个不断完善和发展的过程，在发展的过程当中根据企业的经营现状合理展开分析，在保证每个员工都能团结一致、上下紧凑的完成工作内容的同时，还能真正的依据税收管理制度工作来具体落实。 以完整的税收理念和税收制度规范员工，并且根据国家的税收法律法规为准绳为主要依托点，实现企业内部环境的良性循环发展，推动企业经济的长效发展。
（二）企业成本费用的税收筹划
税收筹划在企业的财务管理过程当中是必不可少的措施，通过灵活运用税收政策制定出属于本企业发展的税收计划或者是方案，合理达到企业成本费用的降低。在企业的成本费用税收筹划过程当中，主要是以企业的固定资产折旧率的选择为例，在对企业展开固定资产时，具体的折旧方法上要结合企业的实际发展情况，来选择合适的折旧方法。使处在不同时期的折旧费用都能对企业日后的经济发展带来直接性的经济效益。与此同时，在存货计价的方法选择上要合理科学，主要是根据企业目前所处的经济局面和实际的自身经营情况;在原材料价格上涨时，企业的存货计价成本是比较低的，与之对应的是企业的纳税额会随之减少。而在原材料价格下降时，企业的存货计价成本和企业的长期纳税额也会随之增高。因此在企业的财务战略管理当中要合理选择合适的折旧方法和存货计价方法，科学规划成本费用。
（三）完善税收筹划的基础性工作
企业在日常的经济发展过程当中，不可避免的是要不断的完善税收筹划的基础性工作，这是提高企业财务管理的关键和完善企业的税收筹划的前提。企业首先要做的就是企业的人员之间要建立沟通机制，在展开工作的时候要加强与其他部门的及时沟通，为企业的财务管理战略和税收筹划工作打下良好的内部关系，最终在财务报表和企业的运营计划等这些内部控制上实现管理和监督，以此来推动企业经济的长期健康有序发展。最后，在企业的内部财务管理上，合理采纳每个员工的意见，根据员工的反馈机制合理制定税收计划，在日常的财务管理工作上以降低企業的运营成本为目的，达到企业整体收入的增加。
（四）拓宽税收筹划的途径和方法
由于受市场经济环境的长期影响，企业在日常的经营战略和税收筹划方法上要不断的进行拓宽和改造，以此来应对不断变化的市场经济环境。多数企业在财务税收这方面是不具备任何的优势，在大量引进专业人才的同时还要在方法和途径上寻找出路，否则只能在日渐激烈的市场上被淘汰;因此合理的税收途径和有效的方法才是企业发展的动力。在探求新的税收筹划的途径和方法时要结合企业的自身发展的实际经验，才能充分转移企业税收负担。
四、结束语
综上所述，企业税收筹划工作是一项长期的任务，由于税收种类的复杂多样性给税收筹划工作带来了很大的难度。企业只有从财务战略的角度出发，不断的完善和提高自身的税务管理制度，寻求新的税收筹划方法和途径才能在税收筹划工作上寻找到新的突破口。在日渐激烈的市场竞争下，企业只有提高自身的内部软实力才有可能在市场上占据一席之地。
参考文献：
[1]龚嘉怡. 商业物业企业税收筹划研究[D].暨南大学.2017（3）.
[2]谢朋成. 海外承包工程税务筹划[D].北京交通大学.2017（7）.
[3]张爱菊. 我国物业税立法问题研究[D].南京大学.2019（65）.
[4]李绍君. 关于KY制药集团并购SYD医疗器械公司的税收筹划研究[D].广东财经大学.2017（7）.
转载注明来源:https://www.xzbu.com/1/view-15034956.htm
