税收筹划与企业财务管理
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摘 要 经济的发展给各行各业带来了更多的机遇和挑战。随着社会的进步，企业对财务系统的要求也随之增加。为了使企业更好地适应现代市场竞争需求，企业应该结合现阶段财务转型模式，不断加大企业财务管理力度，以增强企业抗风险的实力，更好地满足现代社会对财务系统的要求。在现阶段的财务管理体系中，税收筹划工作是重中之重，它是整个企业的一项必要支出，而如何合理地降低这项支出，是企业长期需要考虑的问题之一。所以，企业要想长久稳定地发展下去，有必要做好财务系统中的税收筹划工作，在合理化范畴内尽量减少税收支出，增加企业利润，以便提高企业的综合发展实力;尤其是对于一些如房地产等竞争激烈的产业，就更需要做好税收筹划工作，以便企业可以健康、持久地发展生存下去。
关键词 税收筹划 企业 财务管理
一、引言
就一般企业的管理形势来看，财务管理都是企业发展过程中的重要组成部分，而且，提升企业整体的财务管理水准，有利于增强企业的市场竞争力。而税收筹划工作作为企业财务管理中的核心内容，应该积极地做好更新和完善工作，以确保企业有较高的财务管理水平。另外，相关的税收筹划工作者应该端正自身的工作态度，并积极地应用先进的科学管理手段，进行资产等方面的管理，给企业一个严谨的财务管理结构，最终在确保经济效益的同时，降低税收支出。
二、企业财务管理中税收筹划应用的可行性及存在的问题分析
（一）企业财务管理中税收筹划应用的可行性分析
虽然税收是企业发展中必不可少的一项支出，但是，合理地进行税收筹划工作，可以在一定程度上降低这方面的支出。也就是说，税收筹划工作在企业财务管理中具有一定的可行性。随着市场的发展和进步，各行各业的利润越来越透明化，合理地进行税收筹划，可以给企业一个更宽广的发展空间，提升综合实力。一般来说，税收筹划经常会应用于企业投资的整体过程中，并对日常的管理经营活动进行合理化安排，以便给企业一个规范、明确的税收筹划方向，让企业的发展空间得到了有效的拓展，有利于企业管理发挥良好作用。另外，将税收筹划应用到企业财务管理中，还能保障相关财务制度顺利执行，有助于提升财务管理质量。换个各角度来说，这也是对企业财务管理功能的丰富和拓展，能更好地提升工作效率，有利于企业的未来发展。
（二）企业财务管理中税收筹划应用存在的问题分析
就我国目前的财务管理情况来看，税收筹划的应用还存在着很多问题。比如，一些企业对税收筹划工作的概念了解还不够全面;部分企业的财务管理中还没有引进税收筹划，使得企业财务管理中存在很大的缺陷。另外，由于税收筹划进入我国发展的时间较短，很多财务人员在这方面还存在着理解误区，认为税收筹划就是纳税上的投机取巧，把偷税漏税理解为税收筹划，并且觉得逃税行为更简单、容易操作，没科学地实施税收筹划。除此之外，一部分企业缺乏税收风险意识，没有充分地利用税收筹划来进行规避，这严重阻碍了企业在财务管理水平上的提升。在企业的财务管理中，成本核算也是重要的一个环节，目前的企业普遍缺乏成本方面的税收筹划，并且缺乏税收筹划的专业型人才。
三、企业财务管理中税收筹划应用的优化策略探究
（一）严格遵守相关财务原则
企业在开展财务管理工作时，要想更好地发挥出税收筹划的相关作用，就要严格按照相关的规章原则来执行;遵循企业财务管理的各个原则法规，在法律约束的前提下，合理有效地应用税收筹划，严格根据合法性原则来进行操作。同時，也要结合国家最新颁布的法律规范等相关制度，在符合新时代发展的前提，来实行税收筹划的相关应用。从另一个角度来说，企业的财务管理工作与税收筹划的应用在一定程度上的目标是一致的，都是为了能够给企业以最大化的利润。由此可见，企业在财务管理中应用税收筹划时，在注意其合法性原则的同时也要重视企业的成本效益;在进行财务决策过程时，要着重考虑相关原则的有利因素，尽可能地使税收筹划发挥出应有的作用，为企业的财务管理工作带来积极影响。
（二）充分注重税收筹划的应用
现如今，一些企业在开展财务管理工作时，缺少税收筹划的观念意识，这给我国财务管理工作的进程带来一定的影响。因此，企业要及时转变这种观念，在新时代的发展下，尽可能地优化税务管理的相关工作制度，提升财务管理的层次性及全面性。同时，我国的相关部门也要加大在税务管理工作方面的力度，并对企业进行税务知识的宣传教育工作，带领企业在财务管理工作中合理有效地应用税收筹划，同时充分重视税收筹划的重要性。
（三）以企业利润最大化为目标
在实际工作中，相关的财务工作人员不能生搬硬套，要融会贯通，根据企业的实际经营情况来进行规划，综合权衡税收筹划在企业财务管理中的好与坏，以便进行科学合理的筹划，最终实现企业利润最大化。另外，企业在税收筹划中，要以遵守税法为前提，不能脱离税法时效性，并注重对风险的防范。尤其是在这个市场经济环境复杂多变的形势下，税法也在进行不断的调整，相应的税收筹划也要随之改变，以便实现企业的利益。总的来说，税收筹划的最终目的就是降低税收支出，提高企业利润。
四、结语
税收筹划在企业的发展过程中有重要作用，它是财务管理中的重要组成部分。企业要想提升财务实力，有必要进行税收筹划。目前，税收筹划主要应用在企业招商引资、投资收益以及合理纳税等方面，它可以有效地提高企业效益，提升抗风险能力，这对企业的发展生存具有重大的意义。
（作者单位为河北省怀来县税务局）
参考文献
[1] 韩雪，贺琼.浅析税收筹划与企业财务管理[J].知识经济，2017（8）.
[2] 冯程程.税收筹划与企业财务管理[J].中国商论，2016（21）.
[3] 顾晓涓.浅论企业财务管理中的税收筹划[J].市场周刊（理论研究），2015（12）.
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