企业税收筹划与财务管理的相关性探讨

作者:未知

  [摘要]企业财务管理质量要足够适应激烈的竞争环境,将税收筹划工作做好是其实现的有效保证,由此而来,一个企业较好的理解税收筹划与财务管理的相关性至关重要,本文章以企业税收筹划与财务管理的相关性探讨为话题,对其在目的、对象和功能的相关性进行探讨,并将这种相关性在投资活动、筹资活动和生产营方面的应用方法加以分析,同时对其做出对应的说明和阐释。
  [关键词]企业 税收筹划 财务管理 相关性
  对于现在企业,在经营管理系统方面,对税收筹划工作合理地开展,将非常有利于企业财务进行管理,更大方面,也会对企业的整体经营策略产生积极影响。因此,企业应将处理好税收筹划与财务管理的相关性关系放在较为重要的份地位,这样以来在经营过程中,可以降低其在纳税方面的成本,高效进行财务管理工作,终而使企业经济效益最大化实现的基础愈坚实,可能性愈大。
  一、企业税收筹划与财务管理相关性特征
  第一,目的上的相关性。从根源分析,根据企业的财务管理目的来把握和决定税收筹划的目的,它们的影响方式均为利用降低企业财务风险达到确保企业经济利益达到最大化的目的,从该点透析税收筹划;在一定程度上,可以将其看成是财务管理方面的一分支。在谋划和决策税收筹划方案时,对企业管理层的决策起决定性作用。决策层会在保证其在法律允许范围内收获最高的企业利润进而促进企业的财务管理工作最优化目标的实现,另外制定并将税收筹划加以应用运用的优劣程度也是企业财务管理工作质量优劣在一定程度上反映。
  第二,对象上的相关性。财务管理涉及好多方面,企业资金的循环周转情况也属于财务管理内容之一,而税收筹划的范畴包括企业的法定应交纳税收资金额,从管理对象方面上来分析,两者又有着非常紧密的相关性。企业的应缴纳税收资金是由税收筹划的管理,在法律规定的条框中通过运用各种有效手段来达到减少企业税负的目标。而企业的所有资产是财务管理的操作对象,其需要稳保企业的现金流一直处于流畅周转的状态,借由此来提升企业对资金的利用率从而保障企业经济利益较高,税收筹划的质量在财务管理的质量上拥有产生直接性相关影响的优越地位。
  第三,功能上的相关性。在功能上税收筹划在降低企业的应纳税额有主要功能作用,而财务管理则是在财务工作人对公司资金产业的决策、计划和控制方面有主要功能作用。财务决策的范畴涉及决策者、决策信息、决策对象、决策理论和方法等多个方面。而税收策划内属于财务决策范围重要的领域,在某些方面两者的关系不但在职能上相以影响又相以促进,尤其是在筹资、投资和平常经营这些方面中,税收筹划都对其发生效应左右其发展。同时在税收筹划中财务管理的相关技巧和方法也可以得到靈活应用以帮助其更好地展开工作。
  二、企业税收筹划与财务管理相关性领域应用
  第一,投资活动中的应用。企业的投资方式包括直接投资和间接投资两种,其中直接投资含义为出资人通过使用现金直接支付的方式涉及公司的运营,而由出资人通过购买企业发行的股票或债券等金融资产的方式来开展的投资活动则为间接投资。在某期间国家从国情出发对某些投资渠道有时出台一些相关的优惠政策来提供福利,刺激相关领域发展,举例如对免缴所得税的福利上可以选择对国债进行投资、在选择储蓄时银行利息也不必缴纳所得税等等。因此在对投资项目的选择上和企业财务管理中正确地开展税收筹划工作,从而以实现充分保证企业利用这些税收优惠政策去减轻自身的在投资纳税领域的缺损。换个角度探讨,企业选择合适投资地区和对固定资产的恰当投资方面,税收筹划可以对它们进行合理的避税安排,特别是在所投资的固定资产领域如果其可以享受到资产折旧抵税方面的优惠政策便会效果卓越地降低企业税负,在投资活动中该点是企业在财务管理中考虑及应用的重点。
  第二,筹资活动中的应用。资金是企业发展的最根本的动力,是企业想要达到预期经济效益的基础性条件。经济环境目前的变化趋势为企业的筹融资环境日渐复杂化,许多企业也越来越倾向于通过各种渠道来筹集维持公司经营活动所需要的资金。然而,在筹集资金的过程中正确合理的利用好税收筹划的手段可以有效地优化资金结构、降低资金成本从而最大幅度的提高企业的盈利手段。而企业在进行融资的过程中无论是采用发行公司型债券的方式还是采用上市发行股票并支付股东股利的方式,这两种方式都容易出现税负问题。这就要求企业在筹集资金的管理过程中,企业的各种活动都需要得到国家法律的允许,这样才能科学的进行税收筹划工作来做到节税增资。但是,企业在很多时候只是单纯地减少企业税负并不能够保证企业的收益会有所增加,而这就要求企业的相关财务人员能够具备大局观意识,综合性考虑,找到既可以有效提高企业运营能力又能确保企业经济效益的最佳税收筹划方案来保证企业可以筹资成功。
  第三,生产经营中的应用。在企业的生产经营过程中,税收筹划最主要包括以下两个方面:(1)净现值纳税法,该方法是利用货币的时间价值进行的纳税活动,主要是在纳税的初期阶段尽可能的少缴纳税款而在后期多缴纳税款,在该时间企业可以将资金购买力价值达到最大;(2)存货计价法,存货计价法是指企业要根据货物的价格来调整存货的数量,例:当货物在市场上的售价较高时,可以相应的来减少库存数量并有针对性的采用计价方法来提高利润,从而有效地避免因利润波动而导致的税负增加。
  综上所述,本文集中分析了企业的税收筹划与财务管理之间的关系以及他们之间的应用情况,可以得出结论:企业在财务管理的过程中正确的进行税收筹划工作能够起到充分提高企业经营能力,有效降低企业税负的成本,从而使企业经济效益达到最佳效果的作用。希望本文的分析成果能够让更多的人了解到企业税收筹划与财务管理之间的关系,以此来帮助企业更好的开展财务管理工作做出贡献。
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