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纳税筹划对企业财务管理的影响

作者:未知

  【摘要】随着我国经济的不断发展,国内市场竞争日趋激烈,企业作为市场的重要组成分子,只有努力做好财务管理工作、内部控制工作,才能够提高自身核心竞争力,在市场竞争中占据更大的优势。企业的纳税是国家税收的主要来源,是企业应当尽到的社会责任,虽然追求最低纳税额是企业控制成本的重要方式,但主动纳税、合法纳税是企业应尽的义务。本文从企业纳税筹划入手,分析企业纳税筹划的特点、对企业财务管理的影响,探讨企业降低纳税筹划中风险的方法,提高企业发展水平。
  【关键词】民营企业 纳税 审计 策略
  引言:纳税筹划是企业合理、科学降低纳税额,控制日常生产经营成本、提高经济效益的重要途径之一,纳税筹划不是企业要逃税漏税的途径,而是提升自身控制水平的方法,虽然比较新颖,且会受到部分审计机构的质疑,但这是我国经济发展的必经之路,也是企业做大做强、健康发展的必经之路。纳税筹划对于企业来讲十分有意义,应当有更多企业重视起来,本文将对纳税筹划进行简单阐述,希望可以为更多企业的发展提供帮助。
  1纳税筹划
  纳税筹划,简而言之就是在合法情况下更加科学的进行纳税,在国家允许范围内尽量降低企业的纳税额,降低企业的生产经营成本,提高企业的生产经济效益。近年来,我国在税收方面做出了一定程度的改革,推动越来越多的企业重视起纳税义务,重视起企业自身的合法发展,也推动着企业重视起纳税筹划工作。
  1.1纳税筹划特点
  纳税筹划归属于企业的财务工作之中,虽然目前尚处于起步阶段,但纳税筹划工作的特点已经基本划定,可以有效帮助企业进行纳税筹划,更好地进行财务管理工作,有效控制企业生产经营成本,提高企业经济效益。
  1.1.1合法性
  纳税筹划必须在合法的条件下完成,保证企业的纳税合法,而非在不合法的情况下进行偷税漏税。企业运用纳税筹划的最终目的在于合法的减少纳税额,合法的控制生产经营成本,合法提高经济效益。虽然都是在降低企业的纳税额,但偷税漏税是违法行为,纳税筹划是合法行为,这是两种之间最基本的差别。
  1.1.2专业性
  纳税筹划本身是企业的财务管理行为,需要专业的财务人员、会计人员进行规划、执行,因为他们更熟悉国家在税收方面的法律法规,也更加了解企业在财务管理上的需求和基本情况,由他们进行实践更符合企业在纳税筹划上的需求。
  1.1.3时效性
  企业的纳税筹划是在跟随国家现有税收制度的情况下进行的财务管理行为,因此,企业必须明确纳税筹划的时效性,一旦国家在税收制度上进行了调整,那么企业就必须进行相应的调整,否则就有可能在纳税筹划中出现违法、违规行为,影响企业发展的健康和可持续性。
  1.1.4导向性
  与时效性基于相同的原因,企业的纳税筹划必须紧紧跟随国家税收的相关制度,国家税收制度就是企业进行纳税筹划工作的导向性目标,因此,可以说企业的纳税筹划具有导向性的特征。
  1.2纳税筹划对于企业财务管理的影响
  1.2.1提升企业的经济效益
  纳税是影响企业经济效益的重要因素之一,企业在盲目纳税的情况下有极大可能出现多纳税、多贷款的问题,進而提高了企业生产经营的成本,降低了企业的经济效益。企业在运用纳税统筹后,可以在一定程度上控制企业的内部成本消耗,降低企业对于贷款的依赖,合理缴纳企业营业税、增值税,提高企业的经济效益。
  1.2.2影响企业健康发展
  纳税是企业在市场中进行经营的应尽义务,合法纳税的企业更能够得到国家的支持和保护,当企业运用纳税筹划时,企业能够有效控制自身经营成本,将各个部门的生产经营活动最大程度合法化,从而科学、合理地降低企业纳税额,在国家允许范围内进行更加健康的发展。
  2企业降低纳税筹划中风险的方法
  2.1依法进行
  纳税筹划的前提是合法,只有在合法情况下进行的纳税筹划才能够合法降低企业的纳税额,否则就进入了偷税漏税领域,企业的生产经营风险大幅度降低,随时有可能被国家审计机关、税务机关介入侦查。因此,企业想要降低纳税筹划中的风险,首先要做到合法进行纳税筹划,有效降低企业在税收法律面前的风险,保证企业的合法利益,保证国家和人民的利益。
  2.2得到当地税务机关的认可
  企业财务人员在进行纳税筹划过程中可以加强与当地税务机关的沟通,尽量避免纳税筹划中出现在法律边缘活动、甚至触碰法律红线的行为,通常情况下,仅靠企业财务人员自身的经验、知识可能并不足够,征求当地税务机关的认可十分有必要,可以有效提高企业纳税筹划的合法、合规性,有效降低企业进行纳税筹划面临的风险。
  2.3提高方案灵活性
  我国的税收制度尚未成熟和定型,近年来国家税务机关不断对税收制度进行着调整和改善,也就是说企业面对的税收制度是不断变化的,在这样的大环境下,企业想要合法、合法进行纳税筹划,尽量降低纳税额,需要制定更加灵活的行动方案,在面对国家税收制度变化时能够更加及时地进行调整,有效降低企业纳税筹划过程中遇到的风险,保证企业的固有利益,保证国家和人民的应有利益。不仅我国的税收制度在不断进行调整,企业自身的实际情况和生产经营情况也在不断随着企业的发展进行着变化,因此,企业制定纳税筹划方案时应当综合考虑自身实际情况,为根据自身情况进行适时调整留出余地。
  结束语:在激烈的市场竞争之下,企业想要获得更好的发展,想要更好地控制自身生产经营成本,想要健康、可持续发展,想要提高经济效益,必须对纳税进行合理规划,进行合法的、健康的纳税,缴纳合理范围内最小的纳税额,更好地完成财务管理工作和内部控制工作,提高企业经济效益和核心竞争力,为企业的发展奠定基础。
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