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我国服务业企业纳税实务与税务筹划策略

作者:未知

  【摘要】服务业属于我国的第三产业,对我国经济的发展有着重要的促进作用。在服务业中,对企业进行税收管理是十分重要的。在企业中,对税收相关工作进行合理的安排,保证各项税收工作的正常进行,可以有效的对企业的经营成本进行控制,降低企业的缴税金额。
  【关键词】服务业 企业纳税实务 税务筹划
  随着我国的社会经济不断发展,我国的服务业也在不断的发展中。服务业企业发展过程中不仅能够获得更多的经济利益,同时也承担着缴纳税收的责任。本文针对我国服务业企业纳税实务和税务筹划提出几点建议,希望通过本文的分析可以提高我国服务业企业的税务管理水平。
  一、对企业的存货计价方式进行合理选择
  我国的服务业企业在进行纳税实务管理时,应该合理选择存货计价方式,企业选择存货计价方式的不同对企业的经营成本以及纳税等情况又很大影响。企业管理人员应该根据企业的实际情况选择合理的存货计价方式,对应缴纳的税额进行调整,从而降低企業成本。如果企业企业正处于免税时期,企业就可以充分使用先进先出的方法,对材料费用的摊销进行减少,从而达到降低免税额度,提高企业的经营利润的目的。如果企业处于征税时期,就可以采用后进先出的方法,这样就可以增加材料的费用,减少企业的经营利润,同时企业所缴纳的税款也会减少。
  二、对盈亏弥补法进行合理利用
  服务企业在进行纳税实务和税务筹划的管理中可以合理选择盈亏弥补的方法。所谓的盈亏弥补法就是指在一定的时间内,企业的年度亏损和企业年后的盈余利润能够互相抵消,这样就可以降低来年应该缴纳的税额。但是服务业在选择盈亏弥补方法时是有条件限制的,如果企业是刚刚建立的,国家就会对这些企业有优惠政策,帮助这些企业进行发展。
  服务也企业在对盈亏弥补法进行运用的过程中需要注意以下几点:首先,需要提前对企业的收入进行确定,如果企业前五年的经营中有亏损情况,就可以提前对企业的收入情况进行确认,从而和之前的亏损进行抵消。其次可以对企业的一些费用进行延迟处理,如果企业没有提前做好坏账的准备,而是把账目给核销了,那么就可以直接使用资本化的方法来进行处理,可以延迟时间来支付费用。
  三、选择合理的折旧方法
  服务业企业在经营的过程中,会发生固定资产损耗的情况,对这些固定资产的损耗进行合理计算,确认折旧额,可以有效的控制企业的经营成本,对企业的利润计算方法也会产生影响。企业进行折旧计算的方法有很多,例如直线法、加速折旧法等。在对企业的折旧额进行计算的时候,会对企业当期的经营成本和费用产生影响,也会影响到企业产品的成本,所以服务也在选择固定资产折旧计算方法时需要根据本企业固定资产的使用数量、使用时间以及质量等方面进行分析,然后合理选择折旧计算方法,保证固定资产折旧额的准确性。
  服务业企业在选择固定资产折旧年限时,如果合理选择,可以有效的帮助企业降低纳税金额,例如有一家服务企业是刚刚成立的,在成立初期没有享受过国家的优惠政策,而且企业处于免税期,在正常经营,那么企业就可以尽量把固定资产的使用时间延长,把固定资产的折旧尽量增加到免税期之后,这样企业在免税期的利润就可以大大提高,免税期后的纳税额度也会有所降低。
  四、对纳税的时间进行合理延期
  服务业企业如果是处于利润比较高的时期,可以通过延期纳税的方法来有效降低企业的边际税率。例如该企业有母公司和子公司,母公司就可以将公司利润转移到一些地税负的子公司,这样就可以有效的降低纳税金额,实现延期纳税的目的。企业也可以对当期的利润进行预测,如果预测出来的例如比上段经营期的利润高,就可以根据上期的纳税额的一定的比例来提前进行缴纳。
  五、针对企业筹资活动进行纳税筹划
  服务业企业在筹资的过程中,可以采用权益筹资和负债筹资两种方法,如果企业采用的权益筹资,就可以在企业缴纳所得税之后再进行股息分配,如果是负债筹资,就可以在纳税前对筹资的利息进行支付。所以说如果企业是负债筹资可以更好的降低企业的所得税,企业的筹资成本也会大大减少。
  总结:
  综上所述,随着我国社会经济的不断发展,我国的服务行业也在不断发展中,追求利益最大化是企业发展的重要目的,服务业企业也不例外。对企业纳税实务和税务筹划进行有效管理,可以有效降低企业的税收负担,提高企业的经营利润。服务业企业可以通过合理选择存货计价方式,采用盈亏弥补法、折旧方法以及延后纳税时间等方式来对纳税实务和税务筹措进行管理,从而降低有效降低企业的纳税金额,减少企业经营成本,提高企业的经营效益。
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