浅析银行会计结算风险及其防范策略
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摘 要：以银行会计结算风险及其防范对策为研究对象，从银行发展过程中的自身原因、环境特征和市场监控过程等方面出发，讨论银行会计结算风险的主要来源，分析银行会计结算风险的主要类型和成因，提出了科学合理的防范对策，以供参考。
关键词：银行;会计核算;来源;形式;防范策略
文章编号：1004-7026（2020）08-0165-02 中国图书分类号：F830.42 文献标志码：A
银行的工作人员在操作过程当中因受到外界因素的影响而出现各种错误，有可能给银行的结算业务带来严重不利影响，并最终影响银行健康发展。特别是在最近几年，银行的金融风险系数呈现逐年增高的趋势，各种各样的金融案件也越来越复杂，这给银行的日常业务带来了较大的约束，因此有必要加强对银行会计结算风险的研究，并根据这些风险提出针对性的防范措施。
1 银行会计结算风险的基本类型
1.1 管理风险
银行会计结算业务具有复合性，包含销售职能和监管职能两大内容，这在一定程度上使结算业务的工作量相对较高。与其他部门相比，银行会计结算部门会使人事职能以及部门之间的关系变得更加复杂。随着银行体制改革的深入推进，大量资本流入银行，银行的正常运行压力呈现出大幅度升高的趋势。在此背景下，有关销售部门需要全程跟进结算业务，并且使用灵活的方法完成各项结算操作，这样才能有效减少银行会计结算风险。管理风险是银行会计结算风险的主要类型之一，与管理人员的思想以及管理人员的业务技能之间存在密切联系[1]。
1.2 信用风险
信用风险指的是银行在正常运营的过程当中，借贷业务的有关客户因为各种各样的原因不能按时还款，使银行遭受到较大的经济损失。一般来说，银行在与客户建立起信贷关系时，会使用各种方法对客户的还款能力进行评估，但是也會存在一些突发事件使他们不能按时还款，这就导致原本的风险评估指标失去了意义，这就在一定程度上给银行正常运营带来了信用风险[2]。
1.3 诈骗风险
诈骗风险就是指银行在与客户开展信贷业务之前，由于对客户的信息评估不准确或者评估的程度不深入，犯罪分子通过修改客户的信息或者伪装成客户进入服务系统，造成银行资金出现损失的情况。
1.4 操作风险
一般来说，操作风险主要分为内、外两个方面。内部操作风险与工作人员的综合素质能力不强有关，而外部操作风险与业务环境有关。内、外部因素都会对操作过程造成较大威胁，所以在日常工作的过程中，所有的会计结算人员必须按照银行规定的操作流程开展工作，避免由于操作过程不规范而造成经济损失[3]。
2 银行会计结算风险产生的原因
2.1 缺乏对会计结算风险的正确认识
在现实生活中，很多银行高层人员不能准确认识产生结算风险的原因，导致很多工作人员在结算时也不能了解各项风险因素。除了银行的高层领导之外，很多基层会计人员只注重会计结算的表面内容，缺乏对于结算风险的准确预算，最终使银行在运营过程当中承受较高的风险。
2.2 缺少高素质的银行会计结算人员
在银行会计结算工作人员的所有素质能力当中，专业能力欠佳以及会计人员的职业素养不强是影响会计结算风险提高的重要因素。缺乏高素质的银行会计结算人员是影响银行会计风险的主要因素之一，因为很多会计从业人员存在违反会计准则的行为。
2.3 缺少成熟的会计结算制度体系
一直以来，我国商业银行管理体制松散，而且各个部门在日常工作的过程中也存在配合程度不密切的情况，即使商业银行认识到了自身存在的不足，也无法及时进行调整。主要原因是商业银行没有建立起一套高效的结算体系。此外，商业银行的业务越来越呈现出综合性和丰富性的特点，金融创新的不断深入也加快了银行、证券、信托等行业的融合。目前，不论是企业会计准则还是金融企业会计制度，都缺乏与之相匹配的会计管理制度和操作规程，这也给银行会计结算带来了风险[4]。
3 防范银行会计结算风险的对策
3.1 正确认识会计结算风险
基层会计人员必须要深刻认识到会计结算风险对于整个银行发展产生的重要性，银行的高层管理人员必须要通过日常培训的方式提高会计工作人员的风险防范能力以及综合素质。在实际培训的过程当中，可以通过理论教学以及案例分析的方法模拟实际结算环境，提高他们的实际操作能力和应变能力，将理论与实践紧密结合，在理论教学和培训过程中加入现实案例，训练员工的应变能力和实际操作能力，使其在出现紧急情况时，有能力利用团队力量和个人经验进行果断处理。
3.2 健全会计结算制度体系
防范会计结算风险，需要从银行制度建设方面着手。虽然大多数商业银行对会计结算方面的认识有了很大程度的提升，也加大了制度建设力度，但是制度仍不够完善，难以建立健全会计结算体系，影响了资源的优化配置，使实际结算工作出现了诸多风险。因此，健全会计结算制度是防范风险的最佳路径，也是目前银行应着重做好的一项工作。一是建立会计结算的风险预警机制，做好风险防范工作，有效识别和处理会计结算当中的风险，提升风险预警和风险处理的整体效率，减少损失。二是将会计结算的工作流程纳入到制度约束中，规范会计结算工作要遵循的要求，使结算人员能够有效落实工作制度，提升结算质量。三是完善会计结算监督制度，形成对会计结算全过程的监控和管理，提高会计人员的规范化意识，尽可能降低结算风险[5]。 3.3 加大银行会计结算的执行力度
银行会计结算需要银行内部工作人员的自律性以及外部的约束，要想加大银行会计结算工作的执行力度，有关工作人员必须从这两个方面着手，通过制定科学合理的规章制度，培训有关工作人员，提高工作人员的自律能力和监督效果。在实际的应用过程中，银行需要加大会计人员的培训力度，做好宣传工作，进一步提高他们的整体意识，同时还需要加强制度学习。可以使用定期考核的形式，提高员工对于制度的认识，同时也能更好地约束他们的行为，进一步提高会计人员的整体素质。不断加强银行操作人员的自控能力，确保严格按照相关标准要求操作，防止出现违规的情况。上级管理部门还加强监督控制，最大程度发挥监督作用，确保会计核算工作顺利开展[6]。
3.4 加强内部审计工作
商业银行往往都设立了内部审计部门审核、监督内部业务流程，强化内部控制。内部审计部门应该是一个相对独立的业务部门，因为只有这样才能保证它能发挥出内部审计的功能，并且在风险事件发生前后，将银行损失减到最低。不断加强内部审计的风险防控作用需要做好以下工作。一是要在银行内部体现内部审计的重要性，使其具有对会计结算等业务的监督权。二是灵活运用内部审计手段和方法，提高防范风险能力[7]。
金融市场竞争日益激烈、金融风险不断集聚，对银行内部审计的要求越来越高，必须在业务流程中做好预防控制，及时发现风险并降低风险[8-9]。
3.5 提高会计结算队伍的整体素质
為了进一步控制会计结算风险，银行还需要不断加强会计结算队伍建设，提高他们的整体素质。对于会计人员的培训，需要从思想教育开始，提高他们的整体意识，使其具有负责任的态度，从而更好地确保风险控制效果。
另外，还需要不断加强会计人员的法律意识，使其能认识到法律法规的重要性，严格按照法律法规进行操作，防止出现风险问题。另外，会计人员在培训的过程中需要进一步提高对风险的敏感度，确保风险控制效果[10-12]。
4 结束语
在实际操作层面，有效提高银行会计结算风险的防范能力需要从3个途径着手。有关工作人员必须要从员工的综合素质能力、银行所使用的管理手段以及宏观性制度着手，并且注重各个环节及各项工作开展的效率。这就要求银行的有关管理人员将银行管理手段人性化，高效率采取措施，提高重视程度，也需要银行工作人员能够对自身的综合素质能力给予足够的重视。
在银行发展的过程当中，有效提高综合素质能力，加强自身的风险防范能力，有助于提高其应急能力以及规避风险能力。只有有效提高以上两种能力，才能够保证银行在复杂的市场环境当中持续输出资本，获得较大的利益，最终达到有效促进国家经济发展的目的。
参考文献：
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[2]李睿烜.银行会计结算风险及其防范分析[J].商业经济，2016（10）：150-152.
[3]关萤雪，赵岩松.关于银行会计结算风险及其防范[J].辽宁省社会主义学院学报，2010（2）：66-68.
[4]朱长有.银行会计结算风险及其防范策略[J].财经界（学术版），2019（1）：92-93.
[5]赵怡舟.银行会计结算风险及其防范研究[J].现代营销（信息版），2019（1）：13.
[6]蔡爱华.银行会计结算风险及其防范研究[J].时代金融，2018（36）：67.
[7]吴立国.银行会计结算风险及其防范研究[J].纳税，2018，12（26）：80.
[8]张恒.银行会计结算风险及其防范研究[J].中国国际财经（中英文），2018（8）：233.
[9]林芝.银行会计结算风险及其防范研究[J].科技风，2017（25）：220.
[10]田静.浅议现代银行会计的风险控制问题[J].商业经济，2017（11）：167-169.
[11]齐晓娜.银行会计结算风险及其防范策略分析[J].财会学习，2019（11）：154.
[12]孟宛亭，王妍.银行会计结算风险及其防范策略分析[J].商业经济，2018（2）：128-130.
（编辑：郭 颖）
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