财务公司票据业务中潜在的洗钱风险及防范措施
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摘 要：本文立足于我国财务公司发展实际情况，首先阐述了我国财务公司发展现状以及票据业务特征，然后从财务公司、企业、财务公司内部控制等方面分析了财务公司票据业务洗钱风险存在的动因，最后结合财务公司票据业务中洗钱风险的具体表现，对财务公司如何防范洗钱风险提出了几点对策，以期为广大从业者提供有价值的参考借鉴。
关键词：财务公司;票据业务;洗钱风险;风险防范;内部控制
据中国市场调研在线发布的2019-2025年中国财务公司市场现状调研分析及发展趋势报告显示，截至2019年末，企业集团财务公司数量已增至224家，资产规模6.5万亿元，同比增21.13%。票据业务作为财务公司的传统业务之一，因财务公司本身结算方便、信用背书可靠，所以该项业务一直受到社会青睐。从近几年我国财务公司的发展情况来看，有相当一部分财务公司业务结构单一、风险管理水平低下，以至于不法分子利用票据管理中的不规范环节以及财务公司的管理漏洞，通过票据开展洗钱等违法犯罪活动。银监会近几年持续指导财务公司发展改革：一是深耕产业链金融，围绕现代市场经济发展情况创新;二是严格控制风险。因此，必须立足于我国财务公司发展实际情况，深入分析财务公司票据业务中潜在的洗钱风险，促进财务公司的优化改革，防止违法犯罪活动的发生。
一、我国财务公司发展现状及票据业务特征
2015年起，我国财务公司一直维持着快速发展状态，根据中国财务公司协会统计数据显示，在经济下行压力加大的情况下，财务公司盈利已成为所属企业集团经营效益的主要来源之一，一定程度上发挥了经济周期波动中集团利润的“稳压器”作用。财务公司属集团成员单位，这决定了财务公司的负债结构以及风险特征，财务公司本身的信用风险极低，同时市场总风险也保持相对较低的发展状态，不良贷款率就会接近于零，考虑到内部贷款的特征以及产融结合的基本特征，信用风险相对集中，这就直接形成了一个“管理体制”方面的问题。因外部环境良好，财务公司在制度建设、风险控制方面就有可能会出现漏洞。
同时，我国财务公司发展也面对着严峻挑战：一是财务公司风险管理压力持续提升，经济全球化发展带来了更为复杂的市场波动，内部控制能力较弱、风险控制能力较弱带来的问题会对财务公司发展构成严重影响;二是因财务公司的“属集团成员单位”性质，导致财务公司改革制度的难度较大，许多制度方面、管理方面的问题迟迟得不到解决。
二、财务公司票据业务洗钱风险存在的动因
一是在企业层面，企业本身有票据融资的客观需求。票据贴现和一般贷款相比，成本更低且办理流程简单，资金下发时间相对较短，尤其是对财务公司本身来说，财务公司的人员结构、管理体制比商业银行更为简单，在企业资料齐全的情况下，票据贴现资金短时间内就可下发，根据近几年的贷款数据，票据贴现资金低于人行贷款基准利率四分之一，更低于同期市场利率。而根据企业集团本身采用票据融资的方式，因一般集团的成员企业相对较多，且大多存在一定的贸易往来关系，这就直接为虚假融资行为的产生创造了基础条件。
二是在财务公司方面，财务公司本身所处的环境良好，市场风险低，故多数公司对真实贸易背景下的风险缺少相对应的鉴别能力，审查工作往往流于形式。根据我国现行法律法规要求，金融机构在办理票据贴现、汇票承兑方面的业务时，必须要根据当前的贸易背景进行深入分析，检查交易合同上的相关内要素是否记录完善，金额数目是否合理，增值税发票是否在网上可查证，增值税发票、合同是否能够和企业真实发生的业务相对应，但是从实际情况来看，极少有信贷人员开展实地审查工作，业务是否真实无法考证，从而导致部分企业通过票据实现融资有了可能，存在突出的洗钱风险。
三是财务公司内部控制力度不足，票据业务开展存在诸多操作风险。从近几年国内发生的票据案件来看，大多数票据案件都是金融机构内部人员利用内部控制机制存在的漏洞，以“内外勾结”的方式施行的。相较于一般商业银行，财务公司内部控制水平低下，管理体制存在诸多漏洞，针对各项违法、违规行为的惩处力度相对较低，执行力度也有待提升，故操作风险发生几率极高。
四是财务公司防洗钱的意识不足。我国财务公司行业发展时间相对较短，行业目前正处于快速发展扩张的阶段，工作重心大多在业务规模扩张方面，对反洗钱的认知以及了解不足，部分工作人员存在惯性思维，认为财务公司既然属于集团公司，集团公司兄弟企业之间相互了解，业务透明，应不存在洗钱风险。正是这种落后的观念，导致不法分子产生违法犯罪的行为以及动机。
三、财务公司票据业务中洗钱风险的具体表现
一是利用虚假合同，构件虚假业务，申请票据承兑。一般情况下，财务公司在办理票据业务过程中，会考虑到企业可能存在暂时未取得发票的情况，为检验真实性，只得要求企业提供相应的业务合同。不法分子虚构业务交易，伪造虚假合同，通过向财务公司直接申请票据承兌，然后再对票据进行转让或者贴现，最终会成为固有形式上的合法收入流入洗钱者账户。
二是直接通过伪造汇票、发票的形式来构建虚假义务。比如直接伪造增值税发票复印件、商品交易合同、业务合同等，采用高新技术来伪造相似度极高的汇票，然后通过固有流程让不法交易最终合法化。
三是通过操纵票据贴现资金的流转方式实现洗钱，不法分子直接将贴现人获取的贴现资金，以间接或者直接的方式，流转到出票人账户中，然后和其他无关企业串通，将贴现资金转给无关企业，最后再流转至洗钱者，使不法资金“合法化”。
四、财务公司票据业务防范洗钱风险的对策
（一）构建基本原则
根据我国现行法律法规，财务公司在办理票据业务过程中，必须对客户的业务、业务真实性、交易性质等有全面了解，具体为“了解客户、了解业务、了解交易性质”，即“三个了解”。财务公司需要将“三个了解”作为票据业务开展的基本原则，在客户申请票据业务过程中，在正式办理前，必须进行全面的、深入的、有效的审查，绝不可让业务停留在办公室审查阶段，条件允许的情况下，还应该对客户最近的资金流向、经营情况、生产情况、业务类型等进行充分考察，以检验票据业务是否符合企业运作实际情况，保证票据业务是真实业务所引发的。 （二）加强内控制度建设
一是针对财务企业当前制度不完善的问题，应借鉴一般商业银行的运作机制，向一般商业银行学习，找出贸易背景真实性审查的工作机制。比如，针对成员企业无法立即提供发票的情况，应给予重点关注，在必要的情况下，要上集团上级申请或者反映情况，以在集团层面审查是否存在真实交易。同时，针对票据贴现资金流动情况应高度关注，若是發现可疑现象，应进行真实性调查，并对资金流转状态进行深入分析。
二是针对内部成员的违规行为制定相应的罚则条款，增加惩治力度，务必要提高财务公司员工对罚则落实的敏感性，切忌罚则考核、奖惩考核流于表面，以保证内部控制制度正常执行。同时，财务公司要转变管理意识以及管理态度，高度重视洗钱风险，提高反洗钱的考核力度。
三是加大对票据业务的审查力度，着重开展相对应的延伸检查工作，重点核查贸易背景，判断是否存在关联交易保护现象，合同是否真实有效，针对这些检查工作应构建起完善的工作机制、流程。
（三）注意人员建设
票据业务量较大的财务公司，应该考虑设置专职的反洗钱管理人员，同时对所有员工进行反洗钱知识培训，提高员工对洗钱违法犯罪行为的认识。从客观角度看，洗钱行为的防范同时涉及多个企业以及多个岗位，财务公司有必要在全公司范畴内进行宣传教育，同时结合案例让员工认识到洗钱的严重性。
另外，企业应从顶层建设入手，树立起全面风险管理以及效益整合的现代化观念，将风险管理、人员意识提升上升至战略发展高度，严防财务公司与集团内金融机构及外部融资性公司的风险传染，人员培训需有相对应的长效保障机制，严格建立三条防线机制，并将操作风险管理框架有效嵌入业务流程的优化再造，通过持续开展业务培训，确保所有人员熟悉票据业务，从而保证工作人员在风险发生时能够尽快地做出反应。
结束语
综上所述，财务公司票据业务容易发生洗钱风险，不法分子利用财务公司管理漏洞，伪造虚假合同、汇票等，并违法控制资金流转。从我国财务公司发展现状而言，多数财务公司都不具备防控洗钱风险的能力，同时财务公司也面对着新的发展风险，广大从业者应该对此有足够的认识，从人员、制度等多个方面采取措施予以应对，以提高财务公司内部控制水准以及风险防范水准。
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