中小企业财务管理存在的问题及对策
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摘要：中小企业是我国经济发展的重要力量，在促进经济增长、优化经济结构、缓解就业压力等方面均发挥着非常重要的作用。财务管理是中小企业管理工作中的一项非常重要的工作，做好中小企业财务管理工作，有利于为企业管理者提供科学决策依据，有利于降低和控制企业的运营与管理成本，有利于提高企业的管理水平和经营绩效，有利于加强资金运作、降低经营风险，中小企业财务管理工作需要引起企业管理者的高度重视。但是，目前许多中小企业在财务管理方面还存在一些问题，在一定程度上影响了中小企业的可持续发展。文章分析了中小企业财务管理工作的重要性，提出了当前我国中小企业财务管理工作中存在的财务管理意识不强、财务管理制度不规范、企业融资困难等三个方面的问题，分析了问题存在的原因，并针对问题提出了提高财务管理意识、加强财务监督，建立财务管理制度、促进财务管理规范，扩大融资渠道、解决资金短缺等三点对策和建议，以期通过对财务的科学管理，有效促进我国中小企业的健康发展。
关键词：中小企业财务管理；问题；对策
中小企业是我国经济发展的重要力量，在国民经济中的比重不断上升。2017～2022年中国企业经营项目行业市场深度调研及投资战略研究分析报告表明，目前我国中小企业有4000万家，占企业总数的99%，贡献了中国60%的GDP、50%的税收和80%的城镇就业，对经济发展和社会稳定起着很大的推进作用。特别是中央大力倡导“大众创业，万众创新”，国家针对中小企业出台了一系列新的政策，中小企业发展面临难得的历史机遇，中小企业将在促进经济增长、优化经济结构、缓解就业压力等方面发挥越来越重要的作用。但是，目前许多中小企业在财务管理方面还存在一些问题，在一定程度上影响了中小企业的可持续发展。本文重点针对中小企业的财务管理进行分析，并就改进中小企业财务管理工作提出几点对策建议。
一、中小企业财务管理的重要性
随着市场经济的不断发展，财务管理已经成为现代企业管理工作的核心内容，中小企业管理者和财务人员，应当更加重视企业的财务管理工作，实现中小企业的可持续发展，发挥财务管理的职能。中小企业需要加强财务制度建设，优化资源配置，保证资金高效运转；需要加强成本管理，有效控制经营成本，提升绩效管理水平；需要防范控制风险，建立高效的企业决策和应急管理机制。做好中小企业财务管理工作，有利于为企业管理者提供科学决策依据，有利于降低和控制企业的运营与管理成本，有利于提高企业的管理水平和经营绩效，有利于加强资金运作、降低经营风险。所以，财务管理工作是中小企业的一项非常重要的工作，必须引起企业管理者的高度重视。
二、中小企业财务管理存在的问题及原因
目前，我国中小企业财务管理制度不完善，执行不到位，在财务管理方面存在许多问题，主要表现在以下几个方面。
（一）财务管理的意识和能力不强
中小企业经营规模小，业务相对单一，市场竞争能力弱，适应环境变化及抗风险能力差，追求短期利益目的性强。中小企业的经营者权力高度集中，通常掌控经营管理的一切事务，对财务管理重视不够，财务管理水平整体偏低。有的中小企业为了节约成本，选择代理记账公司完成财务核算及申报工作；有的中小企业部分财务岗位没有专职会计人员，由其他部门的人员兼职完成，导致岗位职责不明，内部管理混乱，甚至问题频出。如在签订合同时，管理者由于自身没有专业的财务知识，又没有让财务人员进行专业论证，对合同中一些涉及财务的条款没有做到提前识别预警，致使一些问题得不到诊断，在这种情况下签订的合同很容易出现偏差，给企业带来经营风险。
多数中小企业的财务人员是财务会计核算出身，完成的工作更多是满足于企业内部核算及对外报表的需要，而忽视了对企业经营过程的真正参与。这样的结果是，财务部门往往把自己封闭在数字的壁垒中，将费用报销、会计核算、对外报告等作为自己的核心工作，即使参与一些预算管理、绩效评价等方面的工作，也往往是仅从自身的专业角度出发，满足于形成以财务目标为结果的工作导向，没能真正发挥财务管理的最大效用。
（二）缺乏对资产的有效管理
首先是资金管理不善。我国大部分中小企业对现金不能进行科学管理，一些管理者认为企业的现金越多越好，越多越有利于企业的经营发展，企业没有比较系统的资金管理体系，对资金管理与使用缺乏有效的科学预测及监督。这样的企业经营者完全是按照自己的判断对资金进行管理与使用，无法根据市场预测来对资金进行合理的规划，资金使用效率低下，结果容易导致资金闲置。
其次是应收账款管理随意。中小企业为了在日益激烈的市场中立足，快速开拓市场，争取客户，扩大销售从而增强企业的竞争力，经常采用赊销的销售方式，对应收账款管理比较随意，应收账款管理制度不健全。中小企业在销售上人为因素偏多，没有规范的销售合同，有的只是口头上的约定，或者是简单的协议；有的虽然签订了合同，但也是流于形式，所签合同的约定条款不完善，内容不全面，合同履行存在隐患，导致回款不及时或者呆账坏账的发生，这很容易造成企业资金链断裂，引发财务危机。
第三是存货管理落后。许多中小企业存货管理依靠手工记录，耗时费力，时间短、业务量小还能勉强应付，时间一长、业务量增大后，很容易出现一些误差，这样的结果是存货信息不明了、不准确。特别是手工记录难以做到存货、进货、销售、退货的实时记录，导致财务对于存货的管理账实不符，成本核算出现误差，管理流于形式。这种情况很容易造成两方面的问题，一是面对订单不能及时供货，耽误了创利契机；二是存货增大造成积压，占用大量资金，对企业的正常经营生产活动造成不利影响。
（三）融资难度大
资金是企业生产经营的血脉，企业经营发展需要有足够的资金来支撑。但是，中小企业的发展经常面临资金不足、融资难的问题。
首先，由于中小企业规模小，在我国目前的银行信用评级体系里，大多数信用偏低，这样中小企業从银行获得贷款就会面临很大困难。其次，中小企业经济实力不强，偿债能力弱，影响力小，很容易被忽略，直接从社会融资也面临较大难题。此外，许多中小企业自身缺乏资金和担保，抵押资产不足，这也是导致融资难的一个主要原因。 银行为了规避自身的风险，更愿意贷款给那些经营规模较大、偿债能力强的企业，这样中小企业和大企业就面临着非常不同的融资环境。据统计，贷款不良率中型企业为5%，小型企业达到了14%左右，而一般大型企业的贷款只有1%，远远低于中小型企业，所以商业银行在选择贷款客户时，更倾向于盈利能力较强，规模大的企业。中小企业没有好的融资条件和优势，资金积累就会变得缓慢，面临一些大的发展项目时也往往因资金不足而失之交臂，赢利能力受到限制。中小企业越是资金不足，越难以有大的赢利能力；越没有大的赢利能力，越难以有充足资金；自身越缺乏资金，越难以从银行和社会获得融资。
三、提升中小企业的财务管理的措施
（一）增强财务管理意识，充分发挥财务管理的作用
中小企业管理者要提高对财务管理重要性的认识，切实增强财务管理意识，建立完善的现代财务管理制度。在经营管理过程中，要让财务管理以向业务提供决策支持为目标，参与企业经营决策的整个过程。要让财务管理部门深入理解业务对于财务的深层次分析需求，有针对性的提供对策建议，更加有效地服务企业经营决策。
要进一步提升财务人员的协调服务能力，积极利用信息化平台，建立财务信息与其他业务信息的接口，实现信息集成，加强信息共享，使会计信息及时、准确传递给管理者，避免造成信息上的断层，从全方位多层次生成综合信息，确保决策者根据准确信息做出正确决策，有效规避财务风险和运营风险，推动企业实现更好更快发展。
随着经济转型升级，不论是外部环境还是企业自身的发展，都对中小企业管理水平和人员素质提出了更高要求，传统的财务管理方式存在的弊端日益凸显，提高财务管理水平和财务人员的能力素质迫在眉睫。中小企业应加强对财务人员的培训，使财务人员学习新知识，掌握新技能，不断更新知识和能力结构，逐渐参与到企业生产经营活动中。企业还可以采取一系列鼓励和激励措施，提高财务人员参与财务管理工作的积极性，增强财务人员服务意识及服务热情，尽快培养起适合新时代要求的中小企业财务管理队伍。
（二）建立完善的财務管理制度，实现财务管理的规范化
中小企业要针对传统财务管理存在的问题，积极建立现代财务管理制度，有效加强资产管理，确保实现财务管理的制度化、规范化。
首先要建立完善的资金管理制度。资金使用周转涉及到企业的各个方面，直接影响着企业经营管理的全过程。中小企业要强化资金管理，建立完善的资金管理制度，切实提高资金使用效率，使企业资金运用实现效益最大化。要对企业资金的使用作出完整记录，既要清晰记录企业过去的资金使用情况，也要对未来资金使用作出详细规划，特别要对企业流动资金与固定资金进行合理配置，尽可能避免因收支失衡出现资金闲置或资金短缺。
其次要实行应收账款管理责任制，建立客户信用管理制度。应收账款要明确权责、责任到人，要增强销售业务人员的责任心和风险意识，落实收款责任。严格应收账款核销制度，每笔应收账款都要清晰明确，做好账龄分析，并计提坏账准备，强化内部控制，为应收账款的管理奠定坚实基础。应收账款应该以合同约定为节点，加强应收账款合同管理，关注合同合法、合规性，财务人员要严把合同关。财务工作由终端化转为流程化，参与合同谈判之前筹划工作，考核合同完成情况。要建立客户信用制度，中小企业应对客户进行细致的调查，关注客户的财务状况和信誉等方面情况，建立相应的信用档案。在经营过程中，也要密切关注客户的经营状况，如果出现应收账款收不回或者可能收不回的情况，要及时调整政策、采取措施，避免造成额外的损失。
第三要建立健全存货管理制度。存货在流动资产中占了非常重要的位置，也占用了大量的流动资金，保证企业资金正常回笼，加强存货管理对中小企业具有非常重要的现实意义。中小企业根据自身的情况建立存货管理制度，规范存货采购到销售的全流程管理，加强企业内部监督，责任到人，严格执行不相容岗位分离的原则，发挥存货内部控制制度的相互牵制作用。要利用信息化平台，建立存货管理系统，更好地协调存货采购、验收和保管工作，实现存货信息在企业内部及企业和供应商之间的共享，使企业各部门实时、动态地了解各种存货信息，切实提高企业存货的运营效率。
（三）扩大中小企业融资渠道，解决资金短缺问题
要想解决中小企业融资难的问题，就要充分释放中小企业的活力，从多方面入手。首先，中小企业要充分发挥自身优势，规范经营管理制度，积极拓展业务领域，加快产品创新以及服务，增强企业核心竞争能力，实现可持续发展和良好的增长预期，凭自身的优势和潜力赢得投资方的支持和认可，从而拓宽融资渠道。其次，中小企业也可借助专门的融资机构获得发展资金，制定企业信用等级评价标准，规范贷款操作流程，减少贷款手续，通过抵押等方式增加信贷，解决资金短缺问题。第三，要建立合理的担保体系，解决中小企业贷款难的问题，这样不仅能降低金融机构贷款风险，还能对风险起到分散、防范、化解的作用。第四，中小企业还可以获取第三方投资，比如用无形资产以及固定资产作为抵押来获取投资，解决资金短缺问题。第五，中小企业可以通过政府专项资金的支持来解决自身资金困难的问题，通过申请专项资金来减少贷款风险及偿还利息的压力。最后，中小企业还可以享受政府制定的合理的税收优惠政策，为中小企业的发展营造一个宽松的外部环境，对中小企业进行扶持，帮助企业积累资金，从而减轻资金压力。
四、结论
财务管理是加强中小企业管理的一项非常重要的工作，它直接影响企业的经营绩效，需要引起中小企业管理者的高度重视。随着改革的深入和市场竞争的加剧，传统的财务管理存在的一些问题日益凸显，必须通过改革加以解决。加强财务管理要树立现代财务管理理念，建立权责清晰的新型财务管理制度，通过对企业资产实行精细化、规范化管理，实现财务与业务信息共享，使财务管理在企业经营管理中发挥更大作用。加强财务管理必须提高财务管理人员的自身素质和业务能力，通过提高财务人员的素质，进而提高中小企业的财务管理水平，为企业实现可持续发展提供有力保障。
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（作者单位：北京意中文化传媒有限公司）
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