保险公司内部控制建设存在的问题及对策分析
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作者:杜延芬
摘要：我国保险业不断发展壮大，行业内部竞争日趋激烈，保险公司内部控制的难度大、复杂性强，保险业存在着的外在骗保风险与内在的管理风险，影响着公司的效益和投保人的利益及国家金融行业的健康发展。随着银保监局“治理销售乱象打击非法经营”、“深化保险业市场乱象整治”等工作的开展，完善内控体系构建、提高自身内控水平是众多保险公司急需解决的问题。文章阐释了保险公司内部控制的基本原理，分析了我国保险公司内部控制存在的主要问题，并提出相应的解决对策。
关键词：保险公司;内部控制;企业战略
一、保险公司内部控制的相关理论
（一）保险公司的特点
保险公司是依据《中华人民共和国保险法》和《中华人民共和国公司法》设立，经中国保险监督管理机构批准的专门从事销售保险合约、提供风险保障的公司，与其他金融机构相比较，保险公司有以下的特点：
1. 充当保险基金的管理者和中介人。保险的基本原理是风险分担，收取保费，由大家共同承担意外风险造成的损失。保险公司利润来源于三差：死差（发生率差）、利差（投资回报与保费定价差）、费差（预定费用与实际费用差），保险公司在获取自身利润的同时，实现保险功能。
2. 提供特殊的金融服务产品。产品交换的不同步性，保险服务的获得与费用支付不同步，费用支付在先，理赔服务在后。投保与理赔的不对等性，多数人投保后并不获得理赔服务，只有少部份遇到风险损失的人才会获得理赔。
（二）保险公司内部控制内容和特点
保险公司内部控制是指保险公司董事会、监事会、经理层和全体员工，依据各自的职责，采取切实可行的方法，预防和控制公司运行中的风险，实现公司战略目标的过程。保险公司内部控制制度由控制环境、风险识别与评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素组成。其特点主要包括：
1. 社会性。保险公司的发展与经营情况与广大人民的利益息息相关，保险公司要考虑投保人的利益，要为投保人、被保险人、受益人负责并提供应有的保障与服务。
2. 多样性。保险公司在经营过程中可能出现众多的风险，因此其要求内控重点也呈现多样性，不仅要对公司财务管理进行控制，还要对业务管理、资金管理、信息技术管理等方面进行控制。
3. 高额性。保险公司的自身性质使其对内部控制的要求较高，内控体系要求完善，具体到公司活动的各个环节，因此，内控体系的建设需要付出较大的成本。
（三）保险公司加强内部控制建设的重要意义
保险公司作为金融行业要加强内控管理，这是行业和企业的要求。保险行业不同于其他行业，很多保险公司都是上市公司，保险公司不仅要维护员工利益、同时要实现股东利益最大化，也要确保投保人的切身利益、维护社会和谐。保险公司加强内部控制，保证资金、资产的安全，财务信息的真实可信，最终实现企业战略目标、成为投保人放心的、信任的保险公司。
二、我国保险公司内部控制存在的主要问题
（一）销售环节人员管理问题
保险公司部分业务人员与公司订立的不是劳动合同，而是劳务合同，业务员与公司之间属于委托代理关系，经过保险公司的培训、委托，对外办理保险业务，保险公司给付佣金。这种关系导致公司对业务员的管理存在诸多困难，初期，问题并不突出，涉及面也小，现在保险业从业人员发展到百万大军，问题和矛盾此起彼伏。部份业务员年龄大、文化素质低、理解接受能力弱，无法为客户提供优质的服务。有的业务员为了利益对保险责任进行夸大甚至虚假宣传、利用微信微博进行产品停售炒作、将保险片面与存单比较，各种销售误导、欺诈引发客户的不满、投诉、诉讼，给行业带来了非常不良的社会影响，引发监管处罚的风险。
（二）承保、理赔环节的骗保问题
保险风险防范的功能为广大人民在灾难面前撑起了一片蓝天，但也让不法份子有了可乘之机，有的在生病后想从保险公司得到赔付而带病投保，一些财产保险公司理赔人员串通客户骗取理赔金，有人为谋取非法钱财为亲人投保大额意外保险，制造意外事故骗取保险理赔金。例如辽宁省丹东纵火烧生母骗取保险金案，这种为谋取保险金而杀人所造成的社会影响极其恶劣，不仅扰乱了保险市场的正常秩序，更严重的是破坏了人们之间的公序良俗。
（三）财务管理环节的管理人员违规问题
由于市場原因，上级对下级公司的考核激励政策以业务增长率为标准、公司各部门约束力较弱等导致财务管控不力。个别新公司采用给予投保人保险合同约定以外的利益、给业务员高佣金的方式快速占领行业份额。部分公司为了增加保费业绩不惜大力投入成本，所有部门均为前端销售服务，财务控制未能充分发挥监督、审核的作用。财务管理制度对内控管理精细化要求不够，内部控制实施和管理总以业务高增长一页翻过，业务部门很多内控缺陷最终都集中反映在财务数据上。尤其表现在虚列费用、预算外资金频发、资产流失、提供虚假材料等方面。
（四）制度与执行环节的偏差问题
如今大多数保险公司内部控制体系制度均已健全，但内控的管理存在两个极端的问题。一是内控管理普遍缺乏有效执行。由于公司在经济责任考核时，存在重保费、轻内控，考核指标体系的设置规则、考核权重等偏向业绩，故公司管理层为了短期业务指标常会牺牲长期稳健内控指标，导致企业内部控制制度不能很好的贯彻执行。二是存在不管则乱，一管则死的问题。总机构在制定制度时未对分支机构情况进行充分的调研，有些制度并不适应分支机构，使分支机构对制度难以执行。另外，公司审计、监察部门人员配置不足，不少是其他部门人员兼职，对内控管理不专业，导致典型违规问题重复发生，多次检查仍旧整改不到位。网络在线销售、微信投保、微信保全、微信理赔等新产品新服务潜存的内控风险面临挑战，也缺乏对应的有效内控管理措施。 三、完善我国保险公司内部控制的对策建议
（一）优化保险公司内部控制制度的思路
1. 重视、建立内部控制制度。构建贯穿决策、执行和监督全过程的内部控制整体框架，关注重要业务和高风险领域，设置控制目标和内容，逐级对下级实施控制。在公司治理结构、权责分配、授权审批、流程管理、财产管理等方面形成相互制约、相互监督的机制。
2. 切实执行内控制度。将内部控制由事后补救向事前防范转变，严格岗位分工、定职定责、对重要岗位员工建立职业信用保险机制，执行与审批、监管三分离，不相容职务分离，岗位间相互牵制。内审部门定期审计与不定期检查结合，对内控缺陷形成报告，提出改进措施，充分发挥内部审计功能。
3. 全面风险评估监控。成立风险管理部门，针对风险点建立有效的风险管理系统，系统与公司业务、财务自动对接，对保险公司潜在的风险进行动态的识别、预测和评估，建立风险报告体系，对公司的风险进行全面统一防范和控制。
（二）加强保险公司内部控制建设的具体对策
1. 加强业务人员管理
从招聘业务员抓起，提高准入门槛，确保具备与工作岗位相适应的能力，加强职业道德教育，严格培训通关，加强管理，对业务员进行艰难的再改变，确保业务员的职业道德和业务素质。
建立处罚体系，对违规业务员及上级主管、部经理层层处罚约束。将恶意虚假宣传、销售误导、欺诈进保险系统黑名单，纳入社会佂信体系。与业务员签订劳动合同、进行员工制管理。对保险公司互相挖角问题：建立各层级业务人员荣誉体系，增强归属感，建立业务员业绩沉淀积累。
2. 防范承保、理赔环节的骗保
加强对业务员、公司员工专业技能和职业道德的培养，从根源上抑制业务员或理赔人员与客户串通损害公司利益的行为。从销售业务端控制，将有骗保前科人员纳入保险系统黒名单，保险公司从中提取数据，此类人员投保即触动系统报警设置。从社会责任控制，将销售误导业务员、骗保客户纳入社会佂信体系，加入黑名单，加大违法成本。
3. 加重财务管理违规处罚
首先，加强财务信息管理能力建设，使业务系统与财务系统实现无缝对接，确保业财数据一致。
其次，加强风险防范意识，规范财务管理、严格费用支出审批，设立审批权限，实行逐级授权审批制度，实施“三重一大”管理制度。财务人员要敢于说不，对不合理不合规的收入成本费用列支要坚决拒绝，加强财务内控制度执行力，充分发挥财务监督职能。
最后，保险公司在科学的指导下确立目标以及挖掘实现目标的合规、合法路径，避免粗放式扩张。建立岗位责任制和合规问责制，对违规问责决不手软，实行违规与绩效挂勾，严重违规问题领导任职一票否决制。
4. 缩小制度与执行环节的偏差
打造全方位的保险内控管理有机生态体系，在内控制度与运营效率之間寻找平衡点，加强内控制度执行的有效性、成长性、持续性建设。根据公司发展战略，应分层次设置管控目标，通过对考核进行调整，提高内控制度的可操作性。还需要广泛宣传以风险管理为导向的内控企业文化，培养合规理念，在各层级培训中加入合规内容，让人人学习合规、认识合规、主动在自己岗位做到合规，营造良好的内部控制环境，制定风险合规应急预案，建立内控评价与监督机制，充分发挥单位内部审计、纪检监督部门的作用，至少每年一次对风险管理效果评估，形成书面报告及时提交领导班子，与全员绩效考核挂勾。
参考文献：
[1]邓科.人寿保险公司内部控制水平的提升措施[J].财会学习，2107（12）.
[2]徐雅宁.保险公司内部控制现存问题及对策[J].中国集体经济，2018（25）.
[3]张丽杰.关于加强财产保险公司内部控制建设的研究[J].审计与理财，2018（03）.
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