科研项目研制经费管理方式及其利弊和对策
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[摘 要]科研经费的使用一直是科研项目管理的一个重要方面，科研经费的正确使用可以促进科研项目所需资源高效整合，保证科研项目整体进度，完成科研项目既定目标，特别是对于自筹经费的使用、管理更是重要。文章结合工作实际，初步总结了科研项目管理中的两种经费管理方式，对其运行利弊进行了分析，并对此提出了见解，给其他科研项目承研单位及项目管理人员对科研经费策划使用提供一定参考。
[关键词]科研项目管理;科研经费;资源高效整合
[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.24.119
1 科研项目管理的经费管理概述
科研经费是指政府拨款、企业投入、承担科研项目收入、技术性收入、经营收入、其他收入等用于科研项目的专项经费。项目科研经费支撑着科研项目的顺利有序进行，合理的经费使用为项目的物资及资源提供保障，是项目管理的一个重要管理方面。因此，针对项目进度的管理是摆在项目经理面前的一个问题，如何有效管理科研经费的使用，需要认真研究。
2 两种科研项目经费管理方式
2.1 按照科研项目研制周期进行经费分阶段管理
按照一般概念，一个科研项目研制周期大致上包含以下四个阶段，即策划阶段、研制开发阶段、验证定型阶段和验收收尾阶段。对于有确定研制周期的科研项目，可以按照周期的进度进行经费管理，综合考量其工作量，进行经费指标的分配。按照既定的WBS计划进行周期性经费管理，一般情况下，策划阶段的经费占全部经费之比大概在20%～30%，研制开发阶段的经费占全部经费之比大概在50%～60%，验证定型阶段大致占20%，验收收尾阶段大致占10%。
2.2 按照科研项目关键节点进行经费管理的方法
科研项目管理是一项较为长期的工作，实际上，主要管控节点就是关键的重大的WBS节点，按照既定的重大节点进行经费管理也是一种常用的管控方法。
对于一般的科研装备项目管理，大致有以下关键阶段：论证阶段、方案阶段、工程研制阶段、设计定型、批产定型阶段。该方式是按照几个阶段的重大的节点进行经费管理，完成一个节点就拨付下一阶段的研制经费，由项目经理进行节点管理和经费的拨付申请。
3 按照进度进行项目经费管理的优缺点分析
事实上，不论是按照项目研制周期还是项目研制重大节点进行经费管理的方式均属于由进度拉动经费管理的方式，其大范围应用于各种项目管理当中，既有优点，也有缺点。
3.1 优点
（1）可降低科研费使用风险，确保经费使用合规。科研经费目前主要来源是国拨和自筹，从资金合规性使用的角度来看，分批次消化无论是对于上级单位还是对于本级单位，均可一定程度上保證资金的合规性，保证科研经费使用合规均衡。
（2）有利于对经费进行全盘管控。以上两种方式的主要思想就是对整体经费进行分解，不论是按照研制周期还是按照重大节点，在项目全面预算管理的大前提下，能够有计划地对科研经费分步管控。
（3）标准动作的科研费管控有利于科研人员把主要精力投入在科研任务上，不需要频繁分出精力在经费的申请上。
3.2 缺点
3.2.1 科研项目的诸多不确定性可能会影响科研人员的工作重心
科研活动的创新性会造成科研活动的不确定性，这种不确定性主要表现在目标、内容、方法、投入、风险等方面难以准确评估或预计，从而造成管理上的困难。科研经费的管理是以项目的研制周期和主要进度作为管理和拨付“标杆”，但事实上，这个参考标准也有可能是不标准的。从科研承研单位的角度来看，必须要求科研人员去把控甚至消化这个不确定因素，以保证科研经费拨付的“确定性”，这就使得科研人员花费了大量的精力去满足周期或节点要求，从而可能忽略阶段性成果的成熟度和可靠性就匆匆开始下一阶段活动，给后续科研工作留下问题隐患。
3.2.2 “结题导向”可能会造成科研项目造假的现象
从承研单位的角度来说，只有科研项目结题才能获取全额科研费的拨付，科研单位也会追求经济效益，只有完成当前的项目结题才能获取科研费，在科研状态可能不明确的情况下，为满足项目结题的客观需求，则可能会造成科研项目造假的情况，没有做的谎称做了，没有达到效果的谎称效果良好，科研本身就存在着不可控的风险，既可能成功，也可能失败，如果硬逼着每个项目都是成功的，那必然会导致项目造假情况的发生。
4 对策
4.1 好科研过程的监控，完善内部控制制度
项目承研单位要加强科研项目过程当中的管控工作，关注科研项目计划进度和实际运行质量，对于实际发生的经费进行管理，落实业务负责人合规使用科研费的管理和追责机制，保证经费发生科目的真实性，并且落实好全面预算管理，对经费发生额度进行控制，财务部门做好经费科目的整理归结工作。
另外，承研单位也要完善内部控制制度，科研经费的支出严格按照多级审批制度进行，明确责任单位及授权权限，业务和财务分离进行，严格按照资金使用规定进行支付，确保每一笔经费支出严谨和合规。
4.2 结合单位实际情况改良创新科研经费管理方式，改变科研和经费两条线的状态
科研活动的管理主要包含两条线：一条是实际业务的管理，另一条是科研经费的核销和支付，业务部门重点关注项目的立项、过程管理、结题和验收等事宜，财务部门则重点进行经费的核实和核销，可能并未参与到实际业务当中去，业务和财务两条线分离，对经费的全盘管控不尽合理。
针对目前科研经费使用和拨付的弊端，需要结合承研单位实际，研究创新科研经费的新的管理方式或对现有方式进行优化管理，加强科研业务主管部门与财务部门之间的工作协同和业务融合，进一步增强政策和管理的协同性和互补性。
4.3 合理确定项目技术指标，允许科研项目结果达不到预期目标
技术指标是预期达到的目标、规格和标准，科研项目的指标就是计划中规定必须达到的目标值。技术指标是承研单位对项目需求方的预期目标的郑重承诺，同时也是用来检验项目或产品是否达到设计要求的重要依据，指标是十分严谨的重要数据，在目前的科学技术条件下，综合平衡自身能力，不可为了承接该项目而盲目确定各项技术指标， 避免在后期突破技术瓶颈方面达不到预期目标，且浪费科研经费。
科研成果不可能百分之百实现，项目需求方及承制单位需要改变思想观念，允许项目达不到预期目标，只需要如实记录项目过程当中的实际数据发生情况即可，这样也可避免发生了科研费而达不到预期目标，造成项目验收困难。
5 结论
综上所述，以上是笔者结合实际工作，对项目管理当中科研经费管理的一些粗浅见解，供项目承研单位和项目管理人员参考。由于笔者水平有限，文章中错漏缺点在所难免，希望读者批评指正。
参考文献：
[1]宋永杰，李金英.科研活动的不确定性及其管理探讨[J].科学与科学技术管理，2009（5）.
[2]孙育新，李忠文，刘威.创新高校科研经费管理模式[J].黑龙江教育（高教研究与评估），2012（9）.
[3]张丽，张迎冬.基于科研项目内控管理加强过程监控的探讨[J].化工管理，2014（9）.
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