集团财务内部控制体系的优化措施
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作者:华天
随着集团内部需求、外部环境的持续变化，集团财务部门也需要持续升级、优化内控系统，不断健全财务指导，使其能够更好地应对日益复杂多变的外部竞争环境，增强内控机制的执行力，有效把控集团的财务风险。
集团财务内部控制体系的工作现状
对于预算管理的了解不全面
通常情况下，集团主要将财务预算重点集中在产品生产、产品销售领域;对于财务管理内容中的资金预算、效益评估等工作没有开展全方位的分析，导致相关数据统计不全面、不具体，在一定程度上降低了预算编制的真实性、可靠性，未能有效指导各阶段的经济活动。此外，集团缺乏规范的预算编制流程，也在一定程度上影响了集团各项业务的财务控制质量。
财务控制不规范
现阶段，集团的各项财务管理流程普遍存在不规范、条款有漏洞的问题，在一定程度上降低了集团财务工作的内控质量。当前，企业发展的趋势为集成化、规模化，这使得集团原有的财务机制难以适应管理需求，大幅提高了财务风险管控难度。此外，由于集团母公司、分公司、子公司之间不能进行充分沟通，进一步降低了财务机制的控制力，凸显了集团资金的流动性问题，无法合理分配项目资源。
不具备健全绩效评价机制
绩效评价管理与集团财务控制系统的完善有着密切关系，通过对内部财务人员的各项工作进行评价、评估，引入科学、合理、有效的奖惩机制，有助于激发内部财务人员的工作积极性。目前，集团的内部财务管理活动牵扯到众多复杂内容，涵盖了大量重复性的财务工作，在一定程度上降低了财务工作人员的工作热情;若绩效评价机制不规范、不可靠，未能明确具体的工作任务，导致权责模糊，会进一步降低绩效考核机制的权威性、合理性、公平性，导致集团内部财务人员的流动速度加快。与此同时，集团主要借助绩效管理对母公司、分公司、子公司的实际经营情况进行检测、审核，依托财务指标体系对分公司、子公司各阶段的财务状况进行系统性评估、审核，评定各阶段的投资计划;若集团的绩效考核机制有漏洞，会对分公司、子公司的评价结果产生重要影响，阻碍审批、核算、预算等各项财务工作的实施。
具体优化措施
创新预算管理思维
在新常态背景下，集团部分管理层仍然未能充分认知财务预算活动，不具备较强的预算控制意识。集团主要将财务预算重点集中在产品生产、产品销售领域;对于财务管理内容中的资金预算、效益评估等工作没有开展全方位的分析，导致相关数据统计不全面，降低了预算编制的真实性、可靠性，未能有效指导各阶段的经济活动;随着越来越多的企业朝着集成化、规模化发展，使得集团原有的财务机制难以适应管理需求，不具备行业竞争力，大幅提高了财务风险管控难度。
为解决上述问题，集团内部财务人员在开展财务活动时，应将预算管理放置在重要位置，对传统预算管理理念进行革新，构建执行性强、合理、科学、有效的预算机制;根据集团的战略发展目标与母公司、分公司、子公司各阶段经济活动的实际情况，充分发挥预算方案对于各项经济活动的指导作用，不断提升集团投资决策的合理性、科学性，尽可能地降低财务风险。长时间以来，由于集团管理层未能充分认识预算工作重要性，没有严格把控预算管理工作，经常对各阶段的预算方案进行复制粘贴，在一定程度上影响了预算编制、预算管理活动对于资金流转、项目审核、经济活动的指导作用。基于此，集团管理层应转变管理思维，提高预算编制工作的科学性、先进性，结合母公司、分公司、子公司各阶段的财务信息，确保预算编制工作的可靠性、有效性、科学性。
优化财务制度
随着国内各地区经济的飞速发展，各行业的经济活动更加国际化，多元化，这也使得大量的企业朝着集团化、产业化的方向发展。集团需要围绕财务控制系统，构建并完善内控机制，根据企业的实际发展情况，持续健全企业的各项财务管理职能，确保集团财务信息能够真实地反映集团分公司、子公司的实际经营情况，建立动态化的监督管理系统，使其能够成为推動集团稳定、长久发展的可靠系统。基于此，集团内部财务人员应建立反馈速度快、控制力度强、覆盖范围广的财务机制，确保自上而下地对集团的各项经济活动进行管理控制，实现各阶段的财务管理目标，持续完善财务监管职能。
完善业绩评价指标
集团的内部财务管理活动牵扯到众多复杂内容，涵盖了大量重复性工作，降低了财务工作人员的工作热情。与此同时，绩效评价机制不规范、不可靠，未能明确具体的工作任务，导致权责模糊，加快集团内部财务人员的流动速度。此外，绩效考核机制存在一定漏洞，对分公司、子公司的评价结果产生重要影响，阻碍审批、核算、预算等各项财务工作的实施。
集团管理层可以通过构建并完善激励机制，推动企业的长久稳定发展。与此同时，集团还可以依托业绩评价机制，充分了解母公司、分公司、子公司的经营状态与实际发展状况，推动集团财务管理机制的持续完善。集团还可以依托业绩评价机制与激励机制，明确分公司、母公司的定位，增强决策的准确性，调整不同公司、不同部门的业绩评价标准，不断完善等级指标，最终将母公司、分公司、子公司的业绩评价结果进行汇总，进而更好地掌控集团各项经济活动的发展情况。此外，集团还需要依托业绩评价指标，对各业务流程以及项目的运营投资进行有效把控;通过完善业绩评价指标，增强集团内控工作的有效性，更好地完成集团能各阶段管理目标，有效预防控制各项风险，降低集团受到安全风险冲击的概率。
引入信息化技术
当前，随着科学技术的飞速发展，越来越多的企业将先进的技术手段融入到财务控制工作当中，大大加快了财务信息分析、整理、传递速度，提高了财务信息的可靠性、真实性，进一步推动企业财务的信息化发展。基于此，集团应围绕信息化的管理工作，开展系统化培训工作，提高内部财务人员的专业技能水准，定期聘请信息学者向内部财务人员传授理论知识，对财务工作信息化建设进程中的各项问题、注意事项进行讲解，持续提升内部财务人员的信息技术水准，加强财务工作的规范化，避免财务工作人员在开展信息化操作时出现低级失误。此外，集团还应围绕分公司、子公司的具体业务，搭建信息化平台，明确各岗位员工的实际职责，围绕具体的业务设置权限，加强各部门的沟通、交流，共享集团内部的各项资源，依托信息管理平台对集团母公司、分公司、子公司的财务状况进行详细了解，制定相应措施，提升财务管理水准，规范财务人员行为。
综上所述，新常态下集团财务内部控制体系优化工作有助于提高财务信息真实性，更好地完成财务目标，降低财务风险;通过创新预算管理思维，优化财务制度，引入信息化技术，完善业绩评价指标，可以优化新常态下集团财务内部控制体系。
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