浅析我国中小企业财务管理问题

来源:用户上传      作者: 刘春和

　　摘 要：作为国民经济重要组成部分的中小企业，对我国经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。本文从分析中小企业财务管理中存在的问题入手，剖析了中小企业管理模式僵化、筹融资困难、投资缺乏科学性、财务管理控制缺乏科学性等问题，最后提出加强中小企业财务管理应对措施的建议。
　　关键词：中小企业 财务管理 对策建议
　　随着我国经济的快速发展和现代企业制度改革的进一步深入，我国中小企业得到了突飞猛进的发展。据有关资料显示，2005年，我国中小企业数量已占全国企业总数的99.6％ ，其销售额占了所有企业销售额的58.9%，新产品占全部新产品的82%，我国GDP的58％、税收的48％ 以及专利的66％，均是由中小企业创造的。同时，中小企业解决的就业占城镇净增就业人口的3/4。但由于中小企业的管理模式僵化、筹融资困难、投资和财务管理控制缺乏科学性等问题使其财务管理的现状不容乐观。因此着眼于上述问题，为企业完善财务管理工作提出一些指导性意见和可行性建议具有十分重要的意义。
　　
　　一、我国中小企业财务管理的现状
　　
　　当前我国中小企业已成为国民经济的重要组成部分，对经济的发展和社会的稳定起着举足轻重的促进作用。然而我国中小企业中有相当一部分一味追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，使企业管理局限生产经营型管理格局之中。
　　（一）观念陈旧、管理模式僵化，先进的财务管理技术和方法往往得不到应用
　　中小企业的财务管理基础普遍较弱，很多中小企业没有专职财务管理人员，财务管理职能由会计或其他部门兼管或由企业主管人员一手包办，先进的财务管理技术和方法在中小企业往往得不到应用，主要因为我国中小企业中相当部分属于个体私营性质，其典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业领导者集权现象相当严重，造成财务管理混乱、财务监控不严，会计信息失真等。另一方面，中小企业很难吸引所需人才，财务管理人才缺乏。同时，中小企业规模较小，资金紧张，更愿意选择传统管理方法，而舍弃先进的财务管理技术和方法。
　　（二）资金短缺，筹融资困难、应急能力较差
　　目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系。但是，资金严重不足、融资成本高、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。原因主要有：(1) 中小企业注册资本较少，资本实力有限，同时很多中小企业都处于成长发展时期，这一阶段的资金需要量是企业生产周期中需求量最大的，资金短缺问题成为其发展的瓶颈。(2)国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜；同时，融资中介机构不健全，缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。（3）中小企业的财务信息透明度较低，担保主体又无法确切落实，难以与银行进行良好的合作和沟通，即银企双方的信息不对称。
　　（三）投资决策缺乏科学性
　　目前我国中小企业的投资主要是对内投资，对内投资中的长期投资(主要是固定资产投资与无形资产投资)具有投资价值大、影响时间长、不容易变现等特征。大多数中小企业在这些方面的投资存在着较多问题：（1）投资缺乏整体战略意识以及可行性分析。中小企业投资项目往往缺乏完整的战略规划和科学的财务预测、决策、预算、分析，容易进行盲目投资，投资方向难以把握。（2）中小企业的筹投结构也存在问题，多为债务融资，且主要为短期借款。不少中小企业偏好固定资产投资，这使筹投结构处于高风险的状态，很可能陷入资不抵债的境地。
　　（四）内部管理制度不健全，财务控制缺乏科学性
　　中小企业在财务控制方面存在以下问题：（1）对现金管理不严，造成资金闲置或不足。有的企业认为现金越多越好，进而造成大量资金闲置；有的企业则过量购置不动产，造成现金短缺，资金运作效率和效益均难以达到目标。（2）应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。（3）存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。
　　
　　二、国外中小企业财务管理对我们的启示
　　
　　（一）英国――重点扶持小企业
　　英政府鼓励小企业发展的一条重要途径是向小企业提供各种具体的、实际的财政资助，为较之大企业在资金来源上更为困难的小企业解决投资发展问题。自1981年起，英国政府就开始实施小企业借贷担保计划，为那些已有可行的发展方案、却因缺乏信誉而得不到贷款的小企业提供借贷担保。英政府还注重利用近年来发展迅速的非正规投资市场以及风险投资基金的作用，并特别注重享有高新技术小企业提供财政帮助。
　　（二）德国――政府预算安排补贴
　　德国主要通过经济手段促进中小企业发展。在财政方面，联邦政府每年在预算中安排2亿马克用于补贴中小企业咨询、培训和参展及提供创业贷款担保。在信贷方面，联邦政府出资或与各州政府合股创办专门为中小企业提供资金或融资服务的政策性银行。德国政府通常不直接向中小企业提供财政补贴，而是通过各类金融机构，向中小企业提供融资渠道和融资服务，来扶持和促进中小企业的发展。
　　 （三）法国――鼓励创办新企业
　　 近年来，法国政府采取各种措施，大力鼓励创办企业，为年轻企业的发展存活创造好的环境，为创办企业者提供资金援助。法国中小企业发展银行是新创企业的主要资金贷款机构，银行一方面为新创企业提供一定数额的贷款，另一方面可为新企业从其它银行贷款提供经济担保。
　　
　　三、加强我国中小企业财务管理的对策建议
　　
　　我国中小企业财务管理方面存在的诸多问题是由宏观经济因素和中小企业自身双重因素造成的，针对财务管理实际存在的问题，借鉴国外相关好的经验，我们应从以下四方面入手：
　　（一）全方位转变企业财务管理观念
　　为了有效地克服企业领导者集权、家族化管理带来的弊端，促进企业的更深层次的发展，中小企业的所有者和管理者必须加强学习，全方位更新财务管理观念: （1）树立人本化理财观念。在财务管理中要理解人、尊重人，规范财务人员的行为，建立责权利相结合的财务运行机制，强化对人的激励和约束。（2）树立资本多元化理财观念。入世后，资本市场开放，市场准入门槛降低，大批外资银行和外国企业都将进驻中国，大量的外国资本将涌入中国市场。中小企业应抓住这一契机，积极寻求与外资合作，实现投资主体多元化，优化企业法人治理结构。（3）树立风险理财观念。在财务管理中要树立风险观念，善于对环境变化带来的不确定因素进行科学预测，有预见地采取各种防范措施，使可能遭受的损失降到最低限度，提高抵御风险的能力。
　　（二）尽快制定和完善有利于中小企业发展的政策法规，为企业创造良好的外部环境
　　针对中小企业经营规模小，抵御市场风险能力差、资金经营能力差而决定的市场融资困难、资信低的特点。（1）各级政府要加强相关法律、法规建设，尽快制定或完善有利于中小企业融资的优惠政策。（2）建立中小企业基金。基金包括特定用途基金、担保基金、风险投资基金、互助基金等，资金来源可以是各级政府金融机构及中小企业的入会费，实行封闭运行，集中支持中小企业的发展。（3）强化中小企业的信用观念。建立中小企业信用评级和登记制度，有效地对企业法定代表人及经营者实行监督，减少欺诈行为等“道德风险”，加快我国社会化信用体系的建设步伐。
　　 (三)科学合理地进行投资决策，降低投资风险
　　 中小企业在进行投资时，以财务部门提供的真实的各项财务指标作依据，对产品的先进性、市场生产力、市场竞争力等几个方面正确进行科学的预测和决策。在投资方式上应以中、短期投资为主，采用多元化投资，合理分散投资风险。在投资方向上应以对内投资为主，主要是对新产品试制的投资、技术设备更新改造的投资、人力资源的投资等。目前应加强人力资源的投资，拥有一定的高素质的管理及技术型人才，是企业制胜的法宝。同时,政府应为创业初期的中小企业提供较为完善的市场调研及行业前景分析，大力改善投资环境，以减少投资的盲目性。
　　（四）强化资金管理，加强财务控制提高认识
　　强化资金管理，使资金运用产生最佳效果，加强财务控制必须贯彻落实到企业的各个职能部门。（1）要使资金的来源和运用得到有效配制，要充分预测到资金收回和支付的时间，都要做到心中有数，否则，易造成收支失衡、资金拮据。（2）加强应收账款的管理，对赊销客户的信用要进行调研评定，定期函询核对已形成的应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄，对死账、呆账要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。（3）对存货建立科学有效的管理制度，对存货要尽可能地压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法确定存货资金的最佳结构，如存货管理的ABC分类控制、经济订货批量的决策、赊销款项的“5C信用分析体系”等。
　　总之，随着我国市场经济的发展，经济全球化的形成，我国的中小企业将面对更加激烈的市场竞争环境。只有通过积极加强财务控制、强化财务管理，才能提高中小企业竞争实力，促进我国中小企业的改革与发展。
　　
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