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小微企业财务管理问题的对策研究

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  摘要:小微企业是指规模相对较小的企业,包括小型企业、微型企业、家庭作坊企业以及个体商户等。近些年小微企业大批涌入市场,已经成为我国国民经济发展的一份重要支撑力量。随着市场经济的不断的发展,财务管理对小微企业经营与发展的重要性越来越明显,但是小微企业财务管理中依然存在一些问题有待解决。本文针对小微企业财务管理中存在的问题进行了分析,并提出小微企业财务管理的有效对策。希望有助于小微企业的长远发展。
  关键词:小微企业;财务管理;问题;有效对策
  中图分类号:F275 文献标识码:A
  近些年,小微企业蓬勃发展,不仅为我国税收做出了一定的贡献,同时还解决了部分就业问题,促进了我国经济的发展。然而,在激烈的市场竞争中小微企业寿命普遍较短,只有少数小微企业能够在短时间内实现资本的增加,并形成规范的管理,同时拥有一定的抗风险能力和竞争力。而加强财务管理是实现小微企业规范管理和增强竞争力的有效途径,因此,应该加强小微企业财务管理和重要作用的发挥。
  1小微企业现状
  小微企业其生产规模相对较小,并且资金的投入较少,建设周期相对较短,业务较为单一,缺乏对市场变化的较强适应性,具有规模小但机制灵活的特点。同时小微企业的组织结构较为简单,缺乏完善的管理制度体系。近些年,小微企业队伍逐渐壮大,但是受激烈的市场竞争环境所影响,企业面临着较大的经营压力,经营成本不断增加,并且融资方面存在一定的难度,税负压力较大,这些均是阻碍小微企业发展的主要因素。
  2小微企业面临的困境
  小微企业面临的困境。第一,难以吸收优质的专业财务工作人员。在小微企业发展初期阶段,通常存在经济条件较差、缺乏企业知名度,经营者缺乏对财务管理重视等影响着企业吸引优质专业财务工作人员。部分企业选择由亲属担任相关岗位,在职责划分上难免缺乏明确性,并且大部分亲属并不具有专业知识体系,致使企业在财务管理方面存在较大的漏洞。第二,部分小微企业经营者片面认为在实施企业管理过程中,仅需要管理好现阶段经营中的一些事项,并不需要制定完善的预算计划,这就很容易致使企业经营过程中出现资金短缺、资金链断裂、资金闲置等问题,造成资源的浪费。部分小微企业因为未合理制定财务预算计划,在资金处于闲置状态时,盲目的进行扩张,致使企业出现发展的假象,这很容易造成企业资金链的断裂,从而影响企业正常的运行,甚至出现严重的财务危机。同时,部分小微企业所有者也是经营者,所有权和经营权集中在一人身上,致使企业会计核算主体缺乏清晰的界限,企业财务跟个人财务界限不清晰,从而造成财务公私混杂的现状。
  3小微企业财务管理的必要性
  对于小微企业来说,财务管理效果的好坏直接影响着企业的发展,对企业的长远发展具有非常重要的作用。小微企业是市场经济体制下所产生的企业模式,因此,其经营管理必须符合现阶段的市场经济体制。小微企业经营管理的最终目标是经济效益的最大化。随着市场经济和小微企业的不斷发展,财务管理在企业中的重要位置越来越突出。完善的财务管理,不仅有助于提高企业的管理水平,同时还有助于提高企业的经济效益。
  4小微企业财务管理中的问题
  4.1经营者缺乏财务管理意识
  随着市场经济的飞速发展,企业面临着日益加剧的竞争压力,财务管理对小微企业发展的重要性越来越突出。然而,部分小微企业经营者从事过销售工作,自己把控企业经营的全过程,缺乏财务管理意识,未全面认识到财务管理对企业长远发展的重要性,内部会计机构设置不合理,甚至仅凭借主观意识控制财务管理,财务管理效率以及效果欠佳。大部分小微企业觉得没必要进行财务管理。例如一些夫妻店,自身可以掌控店面的全局,财务运营一手抓,因此对财务管理的重要性缺少必要的认知。
  4.2信用度较低,银行贷款困难
  与大中型企业不同,小微企业信用度普遍较低,银行贷款较为困难,可融资的渠道并不多。部分企业为了筹集到足够的资金,通常会选择民间贷款的方式进行融资,然而民间贷款的利息相对很高,一旦企业融资失败,高额的利息极有可能致使企业无力偿还,从而导致企业倒闭。
  4.3缺乏健全的财务管理制度
  在小微企业经营与发展过程中,部分企业存在资金闲置、项目款项周转周期较长、回款困难等诸多问题,究其根本原因就在于企业缺乏健全的财务管理制度体系。虽然,多数小微企业已经逐渐认识到财务管理制度体系的重要性,并构建了相关财务管理制度,但是,实际中缺乏执行力度,制度的构建仅仅流于形式,并且企业内部设计缺乏独立性,这些都充分体现了企业缺乏健全的财务管理制度体系。
  4.4缺乏严格的财务管控
  小微企业缺乏严格的财务管控问题,主要体现在部分小微企业为家庭式性质,不管是制度管理上还是在财务管理上均存在“人情账”问题。另外,部分小微企业经营管理上存在着一定疏忽,再加之企业自身为集权制度,即经营权和所有权集中在一人身上,致使企业的财务管控很容易受到主观因素的影响,最终造成企业财务管控缺乏严格性。
  4.5缺乏合理的资本结构
  作为资本企业的小微企业,其自身资本结构存在着一定的不足。第一,小微企业资本运作缺乏合理性。企业运作成功,资金回笼后就需要对资金进行处理,通常情况下企业会考虑投资具有一定的风险,因此,在处置资金时,通常是将一部分资金用来企业经营,剩余的资金基本都处于闲置状态。第二,缺乏灵活的资金周转空间,致使小微企业仅在短期经营方面存在一定的优势,然而,短期的经营收益并不能够给企业带来充足的发展空间,最终致使企业面临财务危机,缺乏承担风险的能力,最终造成经营失败。
  4.6财务人员综合水平有待提升
  大多数小微企业通常为个体经营或者私营,因此,部分企业经营者综合素质相对较低,并且不具有较强的专业能力,管理理念相对落后。部分企业的经营者严重缺乏财务管理意识。不仅没有在企业内部设置会计机构,同时还由亲属担任财务工作人员,或者雇佣兼职会计实施财务工作,财务工作人员的综合水平有待提升。   5优化小微企业财务管理的有效对策
  5.1提高经营者财务管理意识
  致使小微企业出现财务管理缺乏有序性,较为混乱的一个重要因素就是企业的经营者缺乏财务管理意识。因此,小微企业若想更好的发展,并提高财务管理的有序性,就需要注重提高企业经营者的财务管理意识,促使其积极、主动地构建并优化财务管理体系。小微企业财务管理水平提高的关键,就在于财务管理体系的完善。首先,在企业内部设置完整的会计机构,以此确保会计核算、财务管理等工作能够顺利、有序的实施。其次,构建健全的内部控制机制,以此规范财务管理行为,并确保会计制度的有效执行和会计机构的有序运行。最后,在合理控制企业人力资源管理成本的前提下,加大优质财务管理人才的引进力度,并适当对财务工作人员的待遇进行提高,以此留住优质的人才。同时还应该加强对现有工作人员的培养,定期组织专业知识与技能的培训,促使其及时掌握最新的知识与技能,以此不断提高小微企业财务管理水平和效率。随着资本市场的发展和合作意识的增强,越来越多的年轻经营者已经意识到财务管理是合作方之间信任的前提,他们借助公共平台提供的业务报销系统和业务管理系统,使财务信息能够更透明的在合作方之间传递;支付宝等收付款方式,使现金交易变得越来越少,也减少了企业管理的难度。
  5.2提高小微企业营运管理能力
  对于小微企业来说,企业的营运能力直接影响着资金管理,而现金流量管理是企业营运管理的重要构成部分。因此,小微企业应该加强现金流量管理,最大限度的维持企业资金良好循环,实现少量的资金投入,较快的效益回收。并加强对应收账款、库存商品、采购等的管理,对企业需要购置的设备进行合理安排,以此对企业资金的流动性、安全性和效益性三者之间的关系进行有效协调,以提高企业的营运管理能力。另外,小微企业还应该加强财务管控,作为企业的经营者应该全面认识到财务管控并非仅仅是财务部门的工作职责,同时还是企业生产经营过程中各部门的工作职责。因此,企业内部各部门以及整体工作人员应该共同努力加强财务管控,实现小微企业营运管理能力的提高。
  5.3加强财务管理制度的构建
  构建完善的财务管理制度体系,是企业财务管理工作得以顺利实施的重要保障。然而,部分小微企业在财务管理制度方面存在着较大的漏洞。因此,小微企业应该尽快构建严谨、精密的财务管理制度体系,并完善会计机构和会计核算制度。需要注意的是,财务管理与财务记录工作需要相分离,并且财务收支、财务结算、财务出纳、内部审计等工作岗位的设置应该遵循不相容岗位相分离的原则,避免由一个人承担多个职务的现象,以此形成相互牵制、相互监督、相互独立的财务管理体系。另外,还需要通过财务管理制度体系的构建,规范小微企业的物资采购、仓储、物资领用、产品销售等环节的具体操作流程,只有从制度方面对其操作流程进行严格的规范,才能够从根本上避免问题的出现。同时,小微企业还应该定期针对企业存货进行详细的盘点,以此加强对存货和应收账款的管理,最大化的减少已经过时的物资,并定期对比确认应收账款。小微企业只有加强财务管理制度的构建,才能够确保企业未来经营与发展过程中出现的各种各样弊端得到有效的控制。
  5.4改善小微企业融资渠道和环境
  小微企业因为其自身规模较小,信用评价相对较差,因此长期处于融资困难局面。近些年,我国市场经济飞速发展,这给部分小微企业的发展带来了一定的压力。同时,我国政府十分重视小微企业的发展,为其提供了一定的优惠政策,促使小微企業的前期发展较为平顺。然而,其在进行二次融资时,就面临着一定的困难,为了改善融资渠道和环境,小微企业应该不断扩宽自身的融资渠道,并注重加强对自身诚信机制的管理。企业可以将具有一定抗风险能力的投资企业基金作为融资资本,还可以结合自身实际经营和发展情况,适当将自身一小部分股权进行转卖,以此来筹集资金。
  5.5科学的构建决策体系
  科学的构建决策体系,是小微企业随着市场变化和自身发展需要作出的调整决策。通常情况下,小微企业的经营者和所有者为同一人,致使小微企业的发展严重受到自身主观因素的影响,一旦其决策上出现错误,将引发难以预料的后果。科学的构建决策体系并非是将小微企业的经营权和所有权分离开,因为大部分小微企业并不具有这样的能力,所以一旦分离开也将严重影响小微企业的发展。科学的构建决策体系的重要基础是财务管理体系的完善性,根据相关法律法规和市场发展对小微企业的要求,适当借鉴大中型企业的经验和教训,以此构建明确的决策体系,避免因为个人主观因素的影响,而造成决策上的失误。小微企业应该充分结合自身实际发展,建立明确的决策程序,以此促进小微企业的进一步发展。
  5.6加强财务工作人员培养
  财务工作人员的专业能力和素养与小微企业财务管理水平之间具有密切的关系,因此,小微企业应该注重加强对财务工作人员的培养,以此不断提高财务工作人员的专业水平和素养,并引导其形成现代企业的财务管理观念,避免在家族式小微企业出现家长制的财务管理体系。作为小微企业财务工作人员,应该建立良好、正确的职业道德规范,在实施财务管理工作过程中,应该保持认真、严谨、仔细和负责的工作态度,严格按照新会计准则以及企业相关规章制度进行财务报表的编制。防止小微企业出现财务工人员毫无主见完全听从企业经营者安排的现象,从而致使财务管理工作失去真实性和可靠性。小微企业在创设财务管理部门和相关岗位时,应该杜绝任人唯亲的错误观念,以此创设具有独立性的财务管理部门。另外,小微企业还可以实施财务管理岗位轮岗机制,这样不仅能够有效避免营私舞弊现象的发生,同时还有助于提高财务工作人员对企业财务管理工作所有环节的了解和掌握,以此培养财务工作人员的专业能力和综合素养。小微企业还应该加大优质财务工作人员引进力度,以此科学、有效的实施资金筹集、投放以及分配等。在实施财务管理工作过程中,不可以仅注重账务、在产以及利润的记录,还应该正视企业投资、筹资以及对现有资金的合理控制和管理。
  6.7构建健全的法律保障环境
  影响小微企业财务管理的因素既包括自身存在的内部因素,还包括宏观方面的外部因素。若想有效解决小微企业财务管理中存在的弊端和漏洞,不仅需要从企业内部的财务管理工作抓起,同时还需要政府相关法律法规以及政策的支持。我国政府应该加快立法的步伐,并结合时代发展不断完善相关法律法规,以此为小微企业的良好发展构建健全的法律保障环境。近些年,我国政府先后多次颁布和实施有关小微企业的通知,充分体现了政府对小微企业发展的高度重视。良好的法律保障环境,不仅有助于为小微企业财务管理工作提供重要的法律保障,同时还有助于为小微企业的发展创造良好的法律环境。
  6结束语
  综上所述,小微企业若想更加长远的发展,就需要全面认识到财务管理体系的重要性,对其引起高度的重视,并及时发现自身财务管理中存在的问题,以此及时制定相应方案有效的解决这些问题,不断的改进和完善财务管理,提高企业财务管理水平。同时,通过各种行之有效的途径,充分发挥财务管理在小微企业经营与发展中的重要作用,从而促进企业的长远发展。
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