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外贸企业业财融合中存在的问题及应对策略

作者:未知

  摘要:传统的会计核算下的财务人员对公司业务只是事后核算,业务完成后将业务数据交予财务人员,由财务人员核算出财务数据,是典型的事后监督,甚至监督的角色也谈不上。由传统的会计核算向致力于业务发展转变,业财融合是新时代财务人员转型的方向,也是企业发展管理的趋势。业财融合要求财务部门作为履行企业重要职能的部门,应主动去解决与业务部门的矛盾,配合企业高层,根据企业战略部署,联合业务部门和相关职能部门,为企业发展提供服务与保障。本文就外贸企业业务模式分析财务人员如何推动企业实现业财融合,助力企业创造更大价值。
  关键词:业财融合;必要性;问题与策略
  业财融合是业务经验与财务管理有机结合的简称,它要求财务人员扮演决策者,既要掌握财务目标,也要了解企业运作状况,为业务提供有效数据支撑,从而创造价值。但目前在企业经营管理工作中还普遍存在财务管理与业务工作脱节的现象。为促进单位(包括企业和行政事业单位)加强管理会计工作,提升内部管理水平,促进经济转型升级,财政部2016年发布了《管理会计基本指引》,其中第四条中的规定,管理会计应嵌入单位相关领域、层次、环节,以业务流程为基础,利用管理会计工具方法,将财务和业务等有机融合。提升财务人员的业务意识,将财务数据转化为对业务部门有效的建议,并在理解业务的基础上回应业务部门的质疑,提高沟通效率,主动出击。
  一、外贸企业业财融合的必要性
  (一)外贸企业贸易类型繁杂,业财融合有利于提高企业经济效益
  外贸企业贸易类型包括国内贸易、出口贸易、转口贸易等贸易方式,不同贸易方式下涉及的财税知识差异巨大。做到业财融合,即财务人员利用财务专业知识对业务数据进行整合、分析控制,为管理层对业务决策提供有效的依据,促使企业提高经济效益。
  (二)业财融合是外贸企业财务为业务服务的基本保障
  外贸企业因没有生产环节,其交易的形成更多的是沟通工作。业财融合要求财务人员加强与业务部门的工作内容的了解,只有通过不断沟通,结合业务数据的财务数据才能更好的为业务决策服务。
  (三)业财融合是外贸企业财务人员提升财务管理水平、加强控制监督、防范风险的需要
  外贸企业业务流程比如销售、采购、收款、付款等基本环节与财务人员的工作密切相关,财务人员再主动将工作延伸到业务活动的其他各个环节,将财务管理与业务工作有机整合,协助发现与解决业务工作中的有关问题,从而不断提升财务管理水平,实现财务控制监督与防范风险的职能。
  二、外贸企业实现业财融合所遇到的问题
  (一)传统观念的阻碍,业务与财务各自为阵
  同样在外贸企业仍有很多会计人员将自己的工作岗位职责锁定在一般的会计记账,认为依据原始凭证做好账务,编好报表即是一个基本合格的财务人员。这样的想法已严重落伍,纵观现代企业要求会计人员由记账会计向管理会计的转型升级已迫在眉睫,如果会计人员希望提升价值,首先要转变观念懂得会计工作要為经营管理服务,要为业务服务的道理。
  (二)企业经营管理者业财务融合意识薄弱
  一些外贸企业的业务人员与客户及供应商在前期报价、订单开发或物流模式确定阶段,由于企业经营管理者在制度设计中没有引入财务人员首先对相关业务流程做深入了解,从而提供财务方面的专业指引或建议的流程,仅由不懂财务的业务人员拍板决定,造成后期部分与财务有关的工作难以衔接,或者造成财务工作的无法顺利展开,甚至因业务流程设计错误造成预期收益与实际作业形成的真实收益相差甚远,给公司带来较大的经济损失的局面。
  (三)业务与财务的有机融合在处理上对外贸企业来说是一个相对复杂的课题
  首先,没有天生懂业务的财务,也没有不经学习就懂财务的业务。财务人员懂得业务不是一蹴而就的,是需要漫长的学习与工作经验积累的。其次,业务人员对基本财务知识的了解亦有抵触心理,很多资深的业务人员工作多年对基本财务常识难以理解,从而容易造成业务工作执行上的失误。另外由于外贸企业不属于实体经济,业务人员对企业的贡献奠定企业发展的基础,有些企业高层管理人员出于种种因素的考虑,对财务与业务信息共享有所忌惮。
  三、外贸企业财务人员业财融合的策略
  (一)财务人员应树立服务意识,加强沟通技巧
  有人预测,人工智能兴起后会计记账有可能由系统自动完成,不需要会计人员动手,即传统财务人员的工作逐步实现自动化,一般财务核算工作被人工智能所替代。如果会计人员不希望被时代淘汰,希望提升自身价值,就需要转身实现由核算型会计向管理会计的转变,这一转变最直观的表现即为业财融合。从骨子里树立财务人员的工作要要为经营管理服务、要为业务服务、为企业一线作战服务的意识,从而改变自身的工作态度与基本方法,强化与各部门的沟通能力,方能为后续搜集整理分析数据达成业财融合提供基本保障。
  (二)财务人员应了解外贸企业业务属性,共建良好的业财融合平台
  外贸企业的交易流程除了包括一般国内贸易所涉及的方方面面,另因涉及多种类型的贸易形式及进出口相关业务而使得流程更加繁琐。其中报价、签约、采购、仓储、物流、收付款、出口退税等事项每一环节都与财务人员的基本工作有紧密的联系,为协助业务及跟单人员在交易的每一个环节步步为营,财务人员要不断学习积累业务知识,将财务技能与业务知识充分融合,在业务达成前了解交易框架及流程,提供涉及财税方面的专业指导与建议。交易完成后财务人员应主动搜集资料,协助反映经营成果,对比分析,排除交易中可能存在的漏洞。因在寻找搜集资料的过程中难免会增加其他部门的工作而造成工作阻碍,财务人员应适时向管理者传达企业业财融合的必要性,消除管理者心中芥蒂,推动企业管理层搭建财务人员与业务人员的交流活动,与企业管理层及各部门努力共同创建良好的企业业财融合工作平台,促进企业健康发展。   (三)财务人员应加强对业务人员的财务思维培训,加强财税、外汇等知识的宣传
  要做到业财融合,财务管理不仅仅是财务部门一个部门的事情,而是需要整个企业所有部门、人员均使用财务思维进行财务管理。不需要将业务人员培训成为财务专家,但需要业务人员懂得基本财务思维和知识。比如业务人员通常所说的销售收入为含增值税的销售额,而财务报表里最终统计的都是不含增值税的销售额,而且一旦涉及国家税务部门对税率调整,业务人员通常使用的含税报价与销售额的概念在处理这类事项时会造成误会与阻碍。财务部门应该向业务单位提出要求销售的概念里使用不含增值税的销售额,包括给客户的报价、与客户签订的订单、常规汇报的统计报表等。再比如有潜在客户向外贸企业进行询价、探讨交易模式及物流流程时,在多种可交易的模式下,财务人员应按业务人员提供的基础数据主动试算各种模式下的贸易成本及预计销售毛利与毛利率,告知业务人员及管理层在不同交易模式下可能涉及的交易风险、税务风险与外汇风险等以及防范这些风险应该提前准备的工作,并积极向业务人员及相关管理层传授这些工作相关的财税、外汇知识,以辅助管理层做出最优决策。
  (四)财务人员应主动参与到项目管理、经营分析、预算预测等与业务密切相关的工作,做好外贸企业预算、绩效评价、风险管理、内部控制等各项工作
  在外贸企业涉及专案项目管理时,财务人员应针对独立的项目专案搜集资料并提前为项目管理部门做好项目预算、成本费用管理、风险分析与控制、项目采购管理等工作随时提供可靠思路与数据。在交易过程中及时搜集各类信息,为每一步的销售、采购策略确定提供依据。比如实际的销售额、销售毛利率模向、纵向的对比,发生销售变动的实质性原因与改善建议的搜集(如上表格示例)。采购报价与实际购买价格的差异对比,以准确进行成本分析与控制。销售成本费用与预算对比分析造成差异的原因,预期是否能达成预算收益等。同时要协同业务部门做好客户信用与应收账款管理工作。
  (五)財务人员应不断学习掌握更新国际财税知识,为外贸企业进一步拓展全球业务、管理层对企业业务层战略管理、企业总体战略管理等提供可靠依据
  外贸企业由于自身业务交易的特点对国外政治、经济、税务等环境需要有所了解,另随着全球经济一体化的进一步发展,经济变幻莫测,为顺应发展潮流,财务人员应不断学习掌握更新国际财税知识,在企业需要对外拓展业务、对外投资时,财务人员则可协助收集最新资讯为对业务发展国家的投资环境分析、投资项目分析提供财税方面的参考与建议,投资项目落实后做好项目预算与实际之间差异分析报表,以期为业务部门对外拓展业务形成竞争优势,稳定增加交易额,进一步实现收益最大化,助力企业创造更高价值。
  四、结束语
  综上所述,对于外贸企业的财务人员来说,只有改变传统观念,不断学习与积累各类业务知识,加强自身的沟通技巧,加强对业务人员的财务思维与财税知识等的培训与宣传,主动向业务领域出击,学习与掌握更新的国际财税知识,了解业财融合的真谛,才能真正实现外贸企业的业财融合,共同为企业创造最大价值。
  参考文献:
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  [2]马洪福.浅谈项目管理型企业的业财一体化建设[J].财经界,2014 (20).
  [3]段君亮.积极推进业财融合,助力公司转型升级[J].财经界(学术版),2015 (4): 60-60.
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