浅谈企业税务筹划的风险与对策?
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作者:陈克远
摘 要：新时代，企业应当充分突出税法与税收政策的优势，科学统筹税收筹划工作，不断减少自身所面临的税负压力，且与国家税法政策匹配，其是国内企业在发展期间必定会遇到的情况，同样是必须要做好的重要工作。当前，税收筹划已成为企业生存和发展阶段必不可少的部分，在税收税率与税收主体持续变化的环境下，国家较大限度上可以宏观调控国家经济，因为国家总体大环境作用，选取不同纳税计划必定会给企业带来不同税收货款，对企业投资带来较大影响。为了促使政府所进行的投资项目可以充分突出政府职能，更好实现社会及经济目标，就应当对纳税主体进行总体纳税筹划。基于此，文章对纳税筹划环节企业所面临的风险进行介绍，并提出科学的解决策略。
关键词：企业经营;税务筹划;风险介绍;策略分析
税收筹划控制主要指纳税主体应在税法规定的范围内，对企业的产品运营、投资的各种活动的安排及管理。主要目的在于尽可能减少企业所要承担的税务，令企业获取经济利益。但企业开展税收筹划时，将会面临较大的风险，若不进行认真筹划，将会直接造成企业遇到更大的经济损失。由此，企业需要做好税收筹划，确保其能够既不违反政策又减小纳税税务。但是，企业开展税务筹划活动时遇到的风险非常大，极可能给企业带来巨大的经济亏损，且遇到的影响因素较多。因此，企业要怎样对税收筹划控制进行提前研究达到避免风险的目的就非常关键。就当前市场背景下，税收执法逐渐严格及完善，企业运营状况越来越繁琐，这可能造成企业税务筹划遇到更大的潜藏风险。由此怎样提前展开税收筹划研究，以降低解决风险就非常关键。
一、企业遇到的税务筹划风险种类
1.政策风险
税收筹划人员基于国家政策开展税务筹划项目，最终达到税负减免目的即该项分类的基本目标。政策风险重点包括政策选择风险与政策调整风险，政策筛选风险主要指选取了不科学的政策风险，通常企业主均会觉得自己选取并作出的税务筹划决定必定满足地区及中央政府方针政策，但是其不知道可能会有认知误差而引起行为惩罚。由于税收筹划合法性和科学性特点，具备鲜明的时空特征，税收筹划者首先应对尺度有个确切理性的规定范围，有科学的解决经验是基础。企业管理人员与有关从业者应展开准确舆论指引，科学理解与掌握税务政策建立时各种税法条例的革新意图，还要时刻重视立法机关与行政机关对各种改善条例进行的解释，而针对政策调整风险任何国家法律法规，均是按照自身国情与国际状况作出的合理调整与优化，伴随法治思想日益深入人心，法治环境也逐渐完善，很多政策开始产生变化，政策调整风险反复。而且，为适应持续发展的社会要求，许多旧政策也将以投票表决方式来取消或修改，政府政策也将存在不定时的时效性，从一定程度上而言，这也是造成企业税收筹划灵活应对特点。若政策调整变化的范围在预计承受范畴之内，则税收筹划仍然能够实现相关目标。
2.市场风险
由于市场经济的影响，企业在大部分状况下均是按照市场变化情况来操作日常各种财务工作，市场在一定限度上是由多种因素共同影响的结果，而且时刻处在不断改变当中。如果市场资金产生供需失衡情况，贷款利率和通货膨胀情况肆虐，则可能增多企业筹资难度以及运营阶段的各项费用。例如，近些时间国际贸易形势引起的市场变化，关税壁垒造成跨国跨境贸易企业遇到各种挑战，对双方经济产生较大影响。为此，企业在建立税收筹划时，就应兼顾当时与未来一段期间内的市场经济局势，最后采用最科学的发展决策。在这一具体执行环节，企业常常会由于税务负面因素而逐渐抵触最佳方案，最后选取次要方案十分常见。这是由于课税因素最终导致企业选取不同投资活动的行为，必定会给企业带来巨大亏损，其关键原因是税收实质的非中立性。为此，税务虽非中立性比较强烈，则最终导致的曲扭成本也将不断增多。
3.认识风险
错误的认识税收筹划也将引起风险，例如片面的宣传夸大税收筹划功能。有些企业觉得税收筹划属于万能的结果，却短时间收益较低，但实际上，税收筹划仅仅是企业生产运营阶段极少的部分，作用十分有限，而且将受到外界空间的约束。税收筹划常常会与有关生产运营人员配合应用结果才可能相辅相成，并形成预计效果。此外，就是简单强调会降低税负效果，如此会造成税收筹划目标和企业理财目标产生较大误差，还会导致纳税者在經济效益诱惑下，为获得短期眼前利益而产生偷税、漏税等各种违法行为，甚至会挑战税法的严肃性和威严性，使企业管理人员常常面临巨大的经济亏损。纳税者通常只重视税收因素，针对非税收因素的出现经常会选择忽略，最后增多各种非税务开支，例如机构设立费、企业注册费、行政收费等各种周边费用，最终和税务机关出现一个不良的合作关系，导致企业商业信誉下降，影响着企业的信用评价和贷款操作，而且选择性的忽略了长期效益。此外，企业简单地从税种方面着手也不完全准确，纳税者身边有关键的运营环境和方式，但是无法充分与企业投资模式及投资现场实现系统性融合，并协调好各种税收筹划业务，经常会顾此失彼，最终导致税收筹划与管理决策不一致，这样必定难以保证企业运营管理的合理性和决策性。
4.财务风险
企业筹划经费的债务资本和财务筹划范围，及其最终获得税务收筹划的效益呈正比关系，但由于这个引起的财务风险将不断加大。从本质上而言，财务拮据费用和代理费用均会对财务负债费用率产生相关影响。就我国当前企业具体运营情况而言，大部分企业均选择自有资金和银行借贷两种途径来维持正常运营，企业借贷经费所占财务比例越多，将对财务杠杆最后带来的价值越多，最终获得的税收效益也将呈正比增多。由此，也会带来一定的财务风险。
二、企业税务筹划风险预防策略
1.加强事前管理事项，进一步完善税务筹划数据管理
税务筹划工作的第一个环节需将采集数据至于第一位，主要包括税收政策信息，筹划对象所在的外界环境，这样才可以借鉴更加科学的方法开展筹划工作，为税务筹划过程保驾护航，最后防止在具体操作环节引起不必要的浪费与损失。此外，针对税务筹划者的素养教育也十分关键，税务筹划工作离不开素养高的筹划人才，企业内部税收筹划者已具备一定认知，对企业及各种员工状况比较了解，所以从长期发展方面来看，企业针对本身税务筹划者的各种素养应有意识展开培养。且外聘优良的税务筹划专家对现有财务工作者组织再教育，最后为完成筹划目标打好基础。 2.加强税务筹划风险阶段的各种事项管理
首先，要重视对税务筹划和各种财务目标的综合性。尊法筹划属于税务筹划的提条件，风险防控应将遵循合法性原则置于第一位，任何产生违法行为的税务筹划，不管结果如何，均会对结果产生较大的不良影响。在实际执行阶段，企业税务筹划目标和财务控制目标相融合是核心内容，将税务筹划任务完全融进财务管理之中。目前，国家税法标准持续健全，企业在多样化的税务筹划计划筛选中，不同筹划水平也将对企业资金流产生较大影响，直接关乎企业盈利水平。企业投资运营风险和偿债水平也会受到波及，所以，企业要时刻保障自身所做所为处在一个合法合规的环境下，进一步优化与借助税收杠杆来保障自身合法利益，尽量防止税收筹划风险，筛选规范性、系统化和具备高度灵活性的操作方法。
3.进一步加强和税务部门的交流，合理借助税务代理的服务价值
由于税务筹划的确定事项在很大限度上会由于行政因素的存在而出现各种操作性问题，企业在开展税务筹划时，应时刻保持和地区税务部门之间的联系，企业也十分有必要在实际执行阶段，进一步培养自身税务代理部门员工的专业素养，持续增强本身专业水平是有效管理税务筹划的关键环节。此外，还要重视税务筹划风险过程绩效评价工作，由于税务筹划计划的整体设计，实行和评价也是一个比较系统化的环节，对企业总体运营具有类似品牌的保障功能。企业要遵守成本效益原则，对税收筹划展开诸多整体性评价，最后得到税务筹划计划避免对策。
4.制定税务筹划风险评价制度
税收筹划控制自身有事前准备性和可行性，因此，企業管理层和专业的员工应意识到财务筹划针对企业而言是非常重要的。针对其产生的风险，要摆正姿态，积极接受，且对其中包含到税务的现象维持警惕心。由此，企业要制定一个科学可行的风险预警制度，对税务筹划环节产生的问题进行及时监控，能够及时找到问题，制定出处理的措施及方案，由此不会在遇到风险时方寸大乱。特别是要对所存在的风险展开客观评估和即时再评价，对于其遇到的环境变化，对各种不可控因素展开整理，采用其他的方法，对税收筹划风险中将会遇到的问题加以分析和评估，并提出最终的处理方法。通过论证后，贯彻实行。
5.制定财会核算基本工作和落实成本效益宗旨
企业运营人员要形成依法缴税的根本概念，其是一个大前提。税务筹划可以在很大限度上提升企业业绩，降低企业压力，但该项工作仅仅是企业财务管理质量的一个小环节，无法将总体的盈利空间寄托在税务筹划环节。税务筹划基于企业生产运营前提下，很多税务筹划计划的落实，均是围绕企业预计经济效益来开展各项工作，根据国家法律法规条例，建立财务核算制度是第一步，是创建完整体系的基础条件。企业会计核算账务工作，财务凭证、账户、票据等均要经受得住企业纳税核实，中小企业应形成科学的企业运营行为理念，进一步落实成本效益宗旨执行对策，优化内部管理制度。
6.提高税务筹划者的整体素养和专业水平
税务筹划属于一项整体要求非常高的工作，会包含法律、税收、财务等多方面专业内容。因此，针对筹划者的素质水平要求极高，企业也应当充分意识到这一点。针对管理者的整体素养培育十分紧迫，提升职工整体能力，加强人才建设。第一，能够通过定期组织职工学习专业内容，掌握法律基础，展开专业培训，令操作人员经过培训，获取大量专业知识和能力，更好地服务于税收筹划。第二，针对国家政策法规也要积极学习，多方面了解。充实专业能力。另外，职工要形成科学的责任意识，具备良好的职业涵养，不做违反税务法律的税收筹划工作。第三，具有一定的协调沟通水平。税务筹划不只是要与企业各部门提前进行良好的沟通和交流，还要及时关注各种税务筹划动态资料，并且还应与税务等政府单位维持良好的合作关系，税收等政府机关接受企业税务筹划计划，提高税收筹划计划的可执行性与实施性。
三、结束语
综上所述，税收筹划是一把双刃剑，若应用合理，其可以为企业营造较大的税收效益，但若应用不当，将会带来较大的税务风险。由此，企业应当仔细做好筹划的准备工作。针对各种风险进行认真考量，结合具体状况，选取控制解决措施，尽可能减小风险出现的几率，降低损失，获取效益。
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