税务改革对企业税务筹划影响探析

作者:未知

  摘要:税务改革直接影响了企业的纳税金额,因此,企业应该加强对于税务改革的重视,在税务改革后应该针对相关内容重新进行税收筹划,这样才能提升企业的纳税管理水平,降低企业的税负,为企业经济利益的提升提供可靠的保证。基于此,文章深入地分析了税务改革对企业税收筹划的影响,并针对目前企业税收筹划工作提出了几点应用建议,以供参考。
  关键词:税务改革;税务筹划;影响
  引言
  2016年开始我国开始税务改革,营业税变为增值税,2016年5月1日针对建筑行业以及交通运输行业进行试点,随后开始针对各个行业开展全面的营改增行为,这属于我国税收体制中的重大改革项目,对于企业以及我国市场经济的发展都具有积极的作用。企业应该深入地了解税务改革的内容,针对企业的实际情况积极地开展税务筹划,帮助企业在营改增环境下获得更好的发展。
  一、企业税务筹划
  税务筹划主要是针对国家在税收方面的政策进行准确的掌握,然后根据企业的实际情况合理规划纳税方案的一种税务管理方式。纳税筹划能够保证企业不违反税法的情况下,能够最大程度地降低企业的税负,这对于提升企业的经济管理效果具有积极意义。税收筹划具有超前性、目的性、合法性、综合性的特征,只有符合这些特征的税收筹划工作才能让企业真正获得实惠,为企业发展提供可靠的保证。
  二、税务改革对企业税务筹划的影响
  (一)进一步普及财务政策
  由于税务改革的实施,企业内部的财务人员对于新的税务工作内容不是非常了解。因此,为了进一步提升税务管理水平,企业需要进一步普及财务政策,针对国家发布的最新的财务政策进行全面的介绍与培训,这样才能让财务人员在开展日常工作中能够严格按照税法的规定核算与缴纳税款。另外,随着税务改革的实施,企业对于财务人员的综合素质提出了更高的要求,因此,企业需要加强对于财务人员综合素质的培养,只有这样才能让企业的财务人员能够熟练掌握最新的财务税务方面的技能,在日常的工作中能够更好地开展税务工作。
  (二)税务筹划的实际效果
  税务改革影响了税收筹划的实际效果,很多企业长期缴纳营业税,对于增值税的了解较少。在税务改革后,企业需要缴纳增值税,由于缺乏对于增值税应用方面的了解,因此在进行税收筹划工作的过程中,也仅是根据税法的条款开展增值税的纳税工作。这种税收筹划方案不是非常科学,税收筹划的效果不佳,税务改革后企业税收筹划方案在实际应用的过程中会出现问题,影响了企业纳税效率与质量。
  (三)需要针对增值税发票进行专门管理
  税务改革后,企业需要缴纳增值税。增值税与其他税种不同,它是一种通过抵扣方式计算缴纳税款的税种。因此在税务改革后,企业需要针对增值税进行专门的管理,进项税额与销项税额都需要进行精确的核算与保管,这样才能帮助企业更好地开展增值税的核算。同时对于待抵扣的增值税还需要加强管理,严格按照抵扣的要求进行增值税的抵扣工作。如果不及时抵扣,增值税会过期作废,那么企业的进项税额无法抵扣,企业需要缴纳更多的增值税,税负增加提升了企业的经营成本,不利于企业经济效益的提升[1]。
  (四)重视销项税额和纳税人身份识别
  税务改革后,企业开展税收筹划工作的过程中,需要重视销项税额以及纳税人身份的识别。销项税额属于税务工作中的重点,销项税额需要考虑不同的计算方式下的缴纳时间。企业应该界定自身的纳税人身份,不同的纳税人用的销项税率存在差异,因此必须要明确企业自身性质,采用符合企业自身税率的增值税税率计算销项税额。另外,针对特殊的交易类型,应该根据交易性质确定增值税销项税率,这样能够保证企业税收筹划方案的科学性与可操作性。
  三、税务改革后企业经营管理中存在的问题
  (一)税务管理制度不完善
  税务改革以后,企业的经营管理过程中存在很多的问题,主要是由于税制改革后期税收筹划工作的内容发生了变化,无论是工作的形式还是内容都出现了很多改变,因此,企业内部的管理制度也需要随着企业经营管理的改变进一步完善。然而,目前企业在经营过程中,依然沿用的是传统的税务管理制度,不利于我国企业更好地开展税收筹划工作,对于企业财务管理水平的提升也造成了非常严重的不利影响。另外,企业在税务改革后,企业的税收筹划工作内容变化非常大,税务管理制度与税收筹划工作没有完全地衔接在一起,企业不科学的税收制度不利于税收筹劃工作的全面开展。
  (二)财务人员综合能力有待提升
  税务改革后,企业对财务人员的综合素质提出了更高的要求。税收筹划工作的开展,不仅需要专业的财务知识,还需要对于信息技术以及大数据技术等多种技能具有全面的应用能力。然而,目前企业的财务人员对于税务改革的相关信息的了解还不够全面,综合能力不足,成为影响税务改革后企业经营与发展的重要因素。受财务人员综合能力的影响,目前企业税收筹划水平有待进一步提升。
  (三)缺乏全面的监管
  税务改革后,企业进行税收筹划的过程中,需要建立全面的监督与管理体制,这样能够保证税收筹划方案更加科学合理,让企业税收筹划方案与企业的实际情况紧密地联系在一起。然而,目前企业在经营的过程中,缺乏全面的监督与管理体系,虽然设置了监督管理部门,但是监管部门并未对企业的税收筹划方案进行全面的监督与管理。税制改革以后,企业税收筹划工作中问题依然存在。
  四、提升税务改革后企业经营管理水平的措施
  (一)完善税务管理制度
  税务改革后,企业应该针对税务改革后企业税务工作中的问题进行全面的规范,这样才能更好地发挥税收管理制度的约束性作用,让税收管理制度制约税务工作人员的行为。目前,很多企业在税务改革后没有对于以前的制度进行完善,因此很多的行为无法全面地约束,影响了税务工作的开展。税务改革对于企业的税务工作内容与工作方式都产生了巨大的影响,不及时完善税务管理制度不利于税务改革工作的充分落实,不利于企业税收筹划水平的全面提升[2]。完善税务改革的过程中,企业需要针对具体情况具体分析,制定与企业经营情况契合的税收管理制度,为税收管理水平的提升提供良好的制度环境。同时,企业需要加强对于制度制定情况的重视,落实相关的管理制度,提升企业税务管理制度的作用。对于违反相关制度应该给予适当的处罚,提升员工对于税务管理制度的重视,保证制度的威慑性作用充分地显示出来。
  (二)培养专业的财务人员
  税务改革有利于我国经济发展,对于企业长期稳定发展也具有积极的意义,因此,企业应该积极地进行税务改革。针对目前企业财务人员的综合素质不强,对于增值税缺乏全面认识的现状,企业应该培养专业的财务人员,针对增值税以及税务工作中需要的各方面知识与技能进行全面的培养,这样才能保证税务改革真正得到落实,提高企业的税收筹划方案的可行性,为企业更好地开展税务工作提供良好的环境。另外,企业需要建立与培训相关的绩效方案,这样能够提高员工对于培训的重视,提升培训效果,对于财务人员提升自身综合素质具有积极的意义。
  (三)加强监督管理建设
  为了能够更好地开展税收筹划工作,提升企业的纳税管理水平,企业应该建立监督管理机制,针对税务工作进行全面的监督与管理,这样才能全面提升工作人员对于自身工作的重视,更加积极地开展税收管理工作。在发票管理中应该做到职责分离,适当地授权审批,这样才能最大限度地发挥监督效果,提高税务工作水平[3]。另外,为了能够更好地提升监督管理水平,企业应该建立专门针对税收筹划的监督与管理,指派专门的人员进行税收方案的监督与管理。对于税收筹划方案的实施情况也需要进行全面的管理,这样才能提升监督管理水平,为企业税收筹划水平的全面提升提供保障。
  五、结语
  税务筹划工作关系着企业的运营与发展,作为管理者应该重视税收筹划工作,针对税务改革不断调整税收筹划方案,使企业的税收筹划方案与企业实际情况紧密地结合在一起,提升税收筹划方案的科学性与合理性,为企业税务工作的开展提供良好的条件。因此企业需要加强对于税收筹划的重视,针对税务改革后企业税收筹划工作中的不足,企业需要加强内部管理,具体问题具体分析,全面提升企业的税务管理水平,为企业更好地发展提供良好的内部环境。
  参考文献:
  [1]王春仙.试论营改增对企业的影响及对策研究[J].财经界,2016(3).
  [2]潘文轩.“营改增”试点中部分企业税负不减反增现象释疑[J].广东商学院学报,2013(1).
  [3]刘荣辉,雷炜炜,李运华,等.现阶段纳税服务工作存在的问题与对策研究[J].现代商业,2016(28).
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