城市商业银行加强财务管理研究

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　　摘要：国际金融市场正在处于竞争相对激烈的时期，我国的金融行业也受到了一定程度的影响。作为我国金融行业中强大支柱力量的商业银行也面临着比较严峻的考验，在金融行业竞争中，城市商业银行需要加强财务管理工作，对商业银行自身的财务管理目标要不断完善和加强，创新深化银行管理的理念，这样才能不断提升自身的竞争力，降低银行面临财务风险的可能性，城市商业银行未来的长足发展需要这样的管理手段提供保证。
　　关键词：商业银行;财务管理;相关研究
　　引言
　　我国城市商业银行最初是由城市信用社经过改良发展而来的，所以城市商业银行“变身”的时间不是很长，我国城市金融发展的过程中城市商业银行起到了很重要的作用，但是其在进行财务管理的过程中还存在很多问题，这种不足会影响城市商业银行未来的发展，财务管理工作的质量直接关系着商业银行的抗风险能力以及可持续发展的可能性。
　　一、城市商业银行财务管理工作过程中出现的问题
　　（一）基本管理工作中缺乏降低成本费用意识
　　银行想要开展财务管理工作就需要引入专业的财务管理人才，但是目前很多财务管理人才都缺乏成本管理的基本意识，不能将降低成本费用这样的基本内容作为主要的工作理念。财务管理人员的综合素质有待提高。银行在进行财务核算时如果没有降低成本的理念就很容易造成一定的经济损失，不能全面地进行会计核算，财务管理后续的工作也就不能真正落实。
　　（二）财务管理模式比较陈旧，与时代发展不符
　　目前我国社会各个领域都在发生比较大的变化，这也是经济发展的主要成果。城市商业银行在面临这样的大环境时应该尽量让自身的发展理念不断创新深化。但是当前大部分城市商业银行的管理模式相对落后，很多城市商业银行的自助银行和网络银行都是欠发达的状态，银行的经济效益很难得到提升，成本管理思路不全面就会导致后面的发展战略无法和时代背景相适应。不能从全局出发，银行整体成本的把控工作就会全面失衡。大部分的城市商业银行对自身所处的城市发展背景以及银行自身的情况都不够了解。传统的分层管理不能适用于所有商业银行，各个级别对应的财务管理工作只负责自己的部门，会限制银行正常的发展，财务管理也会被慢慢架空，财务风险会日益凸显。
　　（三）财务管理工作内容不明确，目标飘忽不定
　　城市商业银行目前大部分都是由地方国企或者财政进行控股管理，这样的框架下领导比较重视的是银行的融资情况和能力，对于银行本身存在的风险并没有给予一定程度的关心，盈利目标的认识也是不到位的。而且银行的监管部门对管理目标并没有规定性的要求，主要关注的是银行面临风险的应对能力，例如贷款比例、资本情况等内容。这就意味着财务管理工作被忽视，城市商业银行在进行财务管控的时候会制定一些管理目标，但对于内在的硬性指标以及财务管理的核心内容往往触碰不到，财务管理工作人员对这项工作的内容会越来越不清楚，导致银行无法得到应用的收益和管理效果。
　　（四）财务管理制度不完善
　　城市商业银行的财务管理制度是财务管理工作开展的主要标准，但是很多城市商业银行对这样的制度不够重视，没有结合时代发展背景和当下银行自身发展的情况制定针对性较强的管理制度。城市商业银行在进行财务决策的过程中也没有顾及银行未来长远的发展，或多或少存在“行长经济”的现象，领导层的想法很容易改变管理目标，对银行未来的发展有很大的影响。
　　二、银行加强财务管理工作的具体手段
　　（一）建立针对性较强的管理意识
　　城市商业银行对财务管理有一个清晰的认知是财务管理最重要的基础，想要提升管理水平首先应该具备一定的财务管理意识，当银行面临一些利率不稳定或者其他恶性竞争时，要想让银行处于上风位置就一定要有切合实际情况的管理意识和基本战略手段。银行的每一项财务工作都要和管理工作无缝契合，让员工各司其职，这样才能提升银行财务管理工作的整体水平。高素质的财务管理人员也是制定战略的重要前提，银行要定期对相关工作人员进行项目培训，让其财务能力不断提升，并且从银行本身的发展角度出发，让工作内容更加符合自身银行的发展现状。行业之间也要经常进行交流，想要创新、碰撞出新的想法就要积极互动交流，这样也能让城市商业银行更加快速地走在经济发展的前沿。
　　（二）树立科学合理的财务管理理念
　　财务管理人员和高层领导应该针对自身城市商业银行的情况制定出最适合本银行发展的财务管理理念。要想达成财务管理的目标，增强自身实力以及在国内金融市场中的竞争力，一定要有全新的发展思路，对相关的概念进行创新的过程中一定要循序渐进。首先应该树立一个全新的财务会计概念，银行的财务会计可以适当地转变为管理会计，这样可以为银行提供真实准确的财务数据，这样的数据更有利于后续规划银行的各种财务活动，也有利于财务预测、决策等一系列活动的开展;其次，城市商业银行还需要不断加强自身财务规划的科学性，对银行各项活动进行评价和控制，以降低城市商业银行在金融市场中遇到风险的机率;再次就要对成本管理意识进行大幅推广，让各个部门共同合作尽快实现财务成本的改进理念;最后，需要对银行的每一项财务投资进行精确分析，财务人员以及其他部门工作人员要充分考虑投入和产出的关系，增收节支提升资金的使用效率，从银行的全局利益出发，合理安排投入产出效益。
　　（三）明确银行管理的目標
　　对于城市商业银行财务管理的目标一定要尽早明确，要结合城市发展规律以及银行本身的条件，让银行财务管理有一个大致的方向，才能进一步确定战略合作的中心思想，通过科学合理的方法实现银行比较合理的财务管理方法，满足银行利益最大化的基本需求。银行在财务管理目标更正修改的过程中也能稳定发展，在财务管理目标确定之后银行的整体价值也应该上升至一个合格的水平。银行的经营目标以及具体的战略手段都和财务管理目标相融合，平衡好各项风险和权益，保证资产安全是最基本的内容。 　　（四）城市商业银行财务管理过程中需要确立的制度
　　城市商业银行完善的财务管理制度主要是为接下来的工作提供保障。完善的制度过程中需要对管理工作的内容进行明确。财务管理制度和管理工作的内容一定要契合，这是为了银行整体发展考虑，商业银行日常工作中比较重视资本的使用，不同城市的发展情况是不一样的，所以资本管理体系一定要科学合理，具有一定的针对性。银行自身的实际情况和资本管理情况要不断契合，这样才能激发银行员工工作的积极性，财务管理工作还需要对银行的资本回报情况进行调整，建立一套统一的财务管理体系，可以避免传统财务管理体制中出现的“分级”情况。管理权限在管理制度的影响下是不会混乱的，各个级别的管理人员会直接由上级进行垂直管理，这样的制度可以顺利提升银行财务管理的集中程度，未来银行各方面的工作会更加顺利地开展。
　　三、财务管理工作进行过程中具体思考的问题
　　（一）具体大方向
　　目前对于财务管理工作过程中的问题需要进行具体的分析。加强财务管理观念需要在银行整体的工作环境中进行普及，总支行制的城市商业银行在进行业务经营的过程中主要追求的就是利益，对于这样的工作重心，财务管理工作还存在很多需要改进的问题。重要的就是需要对支行的考核指标进行设置。支行在总行这边的评价主要是依靠利润指标，总行对各项资产的质量结构、负债结构以及竞争的优劣势等因素都需要进行考虑，支行之间的利润有一个评比要求，利润指标评比过程中，很多支行会想办法扩大成本费用，并且隐瞒本期的实际收入这样才能避免被核定更高。这种模式主要概括起来就是传统管理模式的不利之处，没有充分发挥管理本量利分析的具体优势。事后控制对于银行工作管理来说是不适用的，中间业务品种在不断增加的过程中，利润的构成方面也逐渐增多，多元化的利润获得方式会让考核指标有更多的变化。所以银行需要对中间业务力量进行关注，这也是目前城市商业银行在管理工作的过程中最重要的一个具体方向。
　　（二）资本负债结构需优化
　　资本负债结构是城市商业银行规模以及盈利能力等相关考核指标的重要决定因素，要想让成本不断降低，利润不断升高，需要对资产和负债结构及时进行优化，让资金的使用效率不断提升，成本费用不断降低才能保证银行在绩效考核中的成绩。我国城市商业银行对存款营销的依赖性比较大，这主要是因为规模不是很大，盈利能力较弱，历史存在感较强。目前的网络交易以及各种清算的手段都没有在银行中普及，这就很容易让城市商业银行失去应有的竞争力，想要稳定市场甚至是创造出新的市场，银行需要加大财务管理力度，让资产负债结构不断得到优化。我国金融市场的各种合资银行以及外资银行等都在不断抢占市场份额，商业银行如果不进行网点扩充很容易被时代所淘汰。指标约束的情况下，存款营销对筹资成本依赖程度会越来越大，不依靠利息收入的占用性资产不断增多，这就会造成处置乏力、变现更加困难的问题。银行需要在指定相关考核标准的过程中充分调动支行工作人员的积极性，让各项指标有一定的可比性，对某一项利润的指标可以更加科学平均化，这样才能更好地实现资产负债结构的优化。
　　（三）适应金融市场环境
　　对于金融市场的变化，财务管理人员要有一定的敏感意识，想要加强银行的获利能力，就一定要对银行自身的商业价值进行提升。财务管理水平上升，银行应对风险的能力就会上升，对金融环境的变化也就会越来越适应，城市商业银行的可持续发展的可能性就会越大。对于银行的团队建设，财务管理人员也要给予一定程度的重视，团队建设合格才能让整体的工作步调更加和谐，对金融环境的适应能力也就会更强。
　　四、结语
　　财务管理工作水平的提高对于城市商业银行的发展有很重要的意义，当前我国城市商业银行在进行财务管理工作的过程中对这项工作内容的含义以及目的都不是很清楚，所以导致财务管理目标不明确，管理理念和模式也都不够科学，城市商业银行对自身所处的环境以及银行本身的条件都不够明确，财务报告分析也不够明朗，这就会造成一定程度上的利润流失，所以一定要让财务管理工作进行得更加顺利，让银行的管理成本不断降低，获利能力以及自身价值不断攀升。
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