浅析民营企业资金管理中存在的问题及应对举措

来源:用户上传      作者:

　　摘要：改革开放以来，我国民营企业的数量以及规模都在急速增加，民营企业对于我国工业产值、税收、居民就业等各方面都起到了举足轻重的作用。但近两年，在政府呼吁“去杠杆”的背景下，民营企业频频爆出资金链告急，出现了严重的资金流动性困难，资金管理已很大程度成为制约民营企业发展的重要阻碍，甚至是企业生死存亡的大问题。本文首先介绍了民营企业资金管理存在的问题，然后分析了这些问题产生的原因，最后针对性地提出了加强民营企业资金管理具体对策，对民营企业资金管理水平提高有一定参考作用。
　　关键词：民营企业;资金管理;财务杠杆
　　民营企业对我国经济发展以及社会进步起到了巨大的作用，是我国经济的重要组成部分，但目前大部分民营企业因资金链短缺存在抗风险能力不足以及生存周期短的现实问题，因此，增强资金管理是我国民营企业势在必行、不可或缺的一个重点问题。民营企业具备良好的资金管理水平，很大程度上提高了企业资金使用效率与优化资金配置，保障企业资金经营周转顺畅，增加抗风险能力，促使企业更长远地发展。因此必须充分认识到资金管理对民营企业的重要性，从根本上认识到民营企业资金管理存在的问题，对其存在问题的原因进行分析并提出相对应的举措加强民营企业资金管理，为民营企业可持续发展奠定坚实的基础。
　　一、民营企业资金管理存在的问题
　　资金是保障民营企业稳健运营与持续发展的基础，民营企业具备良好的资金管理水平，提高企业资金使用效率与优化资金配置，保障企业资金经营周转顺畅。但是，民营企业资金管理工作中仍存在许多问题。
　　（一）融资基础薄弱，融资成本高，资金来源少
　　我国目前大部分民营企业普遍出现“融资难、融资贵”的问题。流向民营企业的资金十分有限，资金来源单一，融资成本过高，导致民营企业在生产经营中容易出现资金链断裂。这主要是由于我国民营企业中中小型及微型企业占比较大，其资金来源大部分倚靠企业自有资金和生产经营收入，而少数民营企业在发展壮大后，会通过银行贷款和股权融资等方式募集资金。但因为民营企业自身管理水平不高、信用短缺、财务管理不透明等，融资基础薄弱，加大了民营企业融资的难度。在这种情况下，有些民营企业会采用民间借贷方式，增加企业融资成本，降低经营利润，甚至资金成本过高导致亏损，使资金管理陷入恶性循环。另外，间接融资信贷体系不完善，民营企业扶持政策、配套细则以及融资法律环境缺乏，导致民营企业在融资过程中外源资金来源不足，一旦内源资金不能维持日常运转，企业很难取得有效的外源资金来解决资金问题，导致企业资金管理出现问题。
　　（二）资金流动性不足
　　民营企业缺乏流动资金有以下几方面原因：首先，民营企业管理层缺乏资金管理意识，一味追求规模、盲目扩张，把用于经营的流动资金来购建固定资产，短债长用，不考虑投资可行性与投资回收期，则会出现短期债务到期而无力偿还。其次，在竞争日趋激烈的市场经济下，民营企业为了抢占市场，增加销售收入，允许业务员采用赊销方式或延期付款开拓业务，增加了民营企业应收账款，减少库存现金金额，这样既造成企业流动资金不足，也容易形成坏账，导致企业资金周转不顺畅而出现经营风险。最后，民营企业特别是生产型企业因对市场变幻以及消费者喜好信息不够灵敏，经营理念固化，销售预测过于乐观，加上企业需求与库存信息化系统不完善，造成原材料與产成品库存量过高，库存商品金额大，积压存货，企业流动资金缺乏。
　　（三）资金预算不到位
　　如今民营企业在快速壮大的同时也暴露出其发展的瓶颈，没有科学的资金预算以及预算执行不到位导致企业资金链出现问题。很多民营企业特别是中小型民营企业管理者对资金预算意识基本为空白，没有意识到资金预算的作用，完全没有利用资金预算与经营管理有效结合起来，不能对经营资金进行规划，无法预估资金需求，导致企业后期快速发展时，业务体量以及复杂性增加时资金管理无法跟上进度，甚至会导致经营决策的失误。并且，目前仍然有很多民营企业资金权习惯由老板来控制，专业资金管理人无话语权，企业的投融资由老板个人自行决定，财务资金预算缺乏执行力度，这就导致了企业资金靠个人自身经验来预测与管理，无法对不同的项目资金预算进行考核以及提升企业资金预算精准性，容易造成企业资金流失。民营企业资金预算不到位还有一个重要的因素就是业财融合推行不够，财务部在编制企业资金预算时缺乏对业务流程以及业务内容真实性的足够了解，不能按照实际需求来编制预算表，导致企业资金预算不能与企业经营有效结合起来。
　　（四）资金内部控制不到位，资金管理混乱
　　大部分民营企业内部控制差主要是因为财务管理基础薄弱，没有系统的财务管理制度，而资金管理制度是企业财务管理的核心，它的目的是以保证企业资金安全完整为前提，满足企业经营资金，同时又能提高资金使用效益。缺乏系统的财务管理制度，无科学的资金管理制度，缺乏对企业资金内部控制，无法对企业经营资金进行全面有效的监督，容易导致私设小金库、贪污挪用资金等舞弊行为，也不能及时发现经营资金可能面临的项目风险，则会造成企业资金管理混乱。另外，民营企业不重视组织结构的设置，岗位职责权限不明确，对资金审批未严格按照企业管理制度，甚至一些中小型民营企业中董事会、监事会形同虚设，资金管理制度成为一纸空谈，管理者个人意愿凌驾于制度之上，这样很容易形成民营企业资金管理混乱，出现问题，妨碍民营企业进一步发展。
　　二、解决民营企业资金管理问题的应对举措
　　（一）拓宽融资渠道，选择优质融资
　　资金是企业经济活动的动力，对一家企业来说，能获得稳定的资金来源是至关重要的，所以民营企业要不断拓宽资金来源渠道。首先，民营企业要改变以前过多依赖内源融资的观念，积极打开外源融资，增加企业融资渠道。其次，民营企业要提升自身经营管理水平，提高企业诚信，加强企业财务信息合规与透明，以此来提高企业信誉与核心竞争力，吸引投资者，并与各金融机构建立良好的信贷关系。最后民营企业要根据企业自身条件与优势去争取匹配的融资，如企业符合国家鼓励、扶持范围，则可争取财政资金补贴或财政贴息优惠政策。如企业属于经营稳定传统性行业，则获得银行信贷较为有优势，而一些潜力巨大、风险同时也很大的科技创新型企业，股权融资是加快企业发展的有效融资手段之一，尽管股权融资资金成本比银行贷款成本大，但是筹资金额相对大，无到期还款压力，避免了企业容易出现资金链断裂的风险。 　　（二）加强资金管理意识，合理使用资金，保证充足的流动资金
　　近两年来民营企业频频爆出股权质押爆仓、债券违约、银行贷款逾期等资金链告急的事件，其中有不少是大型民营企业，均是由于管理者缺乏资金管理意识造成企业流动资金不足，因此民营企业管理者应充分认识到资金管理在企业发展中的重要性，强化资金管理意识，合理分配资金用途，根据投资回收期以及资金需求紧迫程度合理配置资金结构，优先保障经营所需流动资金。另外，企业要加强对应收账款审核控制，对合作商采取资信调查，正确评估应收账款，严格控制赊销金额，减少坏账损失率。再者，企业要按需生产，减少库存积压，提高存货周转率，加快资金周转速度，保证企业流动资金充足。
　　（三）完善企业资金预算
　　资金预算作为资金管理重要手段之一，能够与经营管理有效结合起来，对经营资金进行合理规划，预估资金需求，计算企业最佳库存现金值，对闲散资金合理安排，合理进行资金结构配置。完善企业资金预算需要有预算编制、预算执行、预算分析与预算考核四个阶段，缺一不可。首先，编制预算需要民营企业财务人员熟悉各部门业务，与各部门协作交流，根据企业经营目标，编制出具有操作性的资金预算方案。其次，经企业管理层审核通过后的资金预算，强化预算的执行力度，在执行阶段，各部门要对预算指标以及资金使用情况进行分析，有助于准确及时了解企业资金状况以及资金预算执行程度。最后，要建立资金预算考核制度，严格考核预算责任制，考核预算执行，不断完善企业资金预算。
　　（四）加强企业资金内部控制，选拔专业财务管理人才
　　资金管理是财务管理的核心，有效的内部控制能全面有效地监督企业经营资金，需要专业的人员来担任，资金审批严格参照企业管理制度。一方面，民营企业特别是家族式企业，要建立科学的资金管理制度，按组织架构划分各级岗位，明确各岗位的职责与权利，同时在选用资金管理人员时要以专业性作为选拔条件，克服家族式管理偏向于企業主亲属来管理用人观念，资金管理人员需具有内部控制、合理进行资金结构配置等一些系统的、专业的资金管理知识，提升企业内部控制质量，完善监管制度。另一方面，民营企业还要加强资金内部审计，审计所有经济活动资金收支是否职责清楚，分工明确，是否按审批程序授权与批准，是否正确记录等，减少贪污挪用资金、坐支现金等舞弊行为，对未按资金审批程序的严格考核，加强和规范了企业内部控制，提高企业经营水平与资金管理水平。
　　三、结语
　　在目前激烈的市场竞争下，资金的通畅是保障民营企业稳健运营与持续发展的基础，民营企业具备良好的资金管理水平，提高了企业资金使用率与优化资金配置，保障企业经营周转。因此，民营企业需要不断提高资金管理力度，认真分析资金管理存在的问题，并且从拓宽企业融资渠道、加强资金管理意识，重视企业流动资金、加强企业资金预算与内部控制各方面来提升企业资金管理水平，确保企业资金顺畅促进企业稳健、持续地发展。
　　参考文献：
　　[1]马丽丽.民营企业资金管理的问题及对策研究[J].商讯，2019（34）.
　　[2]陈宁.浅析民营企业资金管理存在的问题及对策[J].纳税，2019（12）.
　　[3]辜美静.浅析民营企业资金管理存在的问题及对策[J].纳税，2019（6）.
　　[4]鲁新建.中小民营企业资金管理存在的问题及对策[J].中国商论，2019（13）.
　　[5]李霞.中小民营企业资金管理存在的问题及对策探析[J].中国商论，2020（9）.
　　作者简介：吴 慧（1986—），女，湖北荆州人，中级会计师，本科，主要从事民营企业资金管理研究。
转载注明来源:https://www.xzbu.com/3/view-15304733.htm