中小企业财务管理存在的问题与建议
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作者:王蔚
摘 要：国内中小企业的经营发展水平会直接影响国家整体国民经济水平。就目前来看，国内中小企业的数量和规模虽然在不断增加，但是经营方式和发展模式普遍存在一定的问题，给中小企业开展财务管理工作带来一定的阻力。本文分析了国内中小企业财务管理工作的现状及其中存在的问题，针对不同的问题提出有针对性的改进和优化建议和措施。
关键词：中小企业;财务管理;问题与建议
中小企业在长期发展的过程中，呈现出了诸多的问题，尤其是财务管理问题最为明显。导致这一现状出现的原因，首先是国内中小企业普遍对财务管理相关工作不够重视，其次是财务管理模式过于单一。世界经济一体化的发展虽然为中小企业的外事活动提供了一定的契机，但在这一背景下，其财务管理上的劣势暴露也愈发明显。和大企業相比，中小企业竞争优势不高，想在短时间内提高其财务管理能力有一定难度。本文结合中小企业的实际发展情况，探讨中小企业财务管理问题，提出解决措施和建议，希望给中小企业开展财务管理工作提供借鉴和参考。
一、中小企业财务管理特点和意义
1.中小企业财务管理的特点
对于中小企业来说，其管理工作主要涉及到的内容包含两个层面：财务管理和人力资源管理。财务管理水平直接影响中小企业财务管理、战略达成水平，进而影响企业的综合发展水平。对于任何企业来说，其财务管理相关信息可以为企业管理者提供决策建议和帮助。总结来说，我国中小企业的财务管理主要有以下特点：（1）与大型企业相比，中小企业的财务管理工作更具经济性，这主要是因为中小企业规模相对较小，资金投入较少，为了扩大收益，他们在经营和发展中往往会节约成本。（2）中小企业的财务管理目标更具多元化，因为中小企业的管理工作大多由管理者开展和实施，这就决定着财务管理工作兼具物质方面的需求和精神方面的需求。（3）与大型企业相比，中小企业内部财务管理权限较为集中，一般来说，企业内部所有交易及财务活动基本上是由企业管理者进行决策和裁决。
2.中小企业财务管理的意义
具体来说，财务管理工作包含五方面的工作：资金筹集、资金投放、资金消耗、资金回收和资金分配。其中资金的筹集水平直接影响企业经营规模，如果资金不够充足，那么企业就无法实现规模的扩大，资金投放效果也会对企业其他财务管理活动产生影响，资金的消耗直接影响企业最终的经济效益，资金的回收会对企业业务之间的联系和周转产生一定的影响，进而对企业的经营规模产生间接的影响，资金分配和企业内部各种因素息息相关，比如物资消耗、投资水平、员工工资等。由此可见，中小企业内部的财务管理工作的开展水平会受到多种因素的影响。就目前来看，在国内大多中小企业中，财务管理工作的地位已经得到了明显的提升，当代企业管理理念下，企业人力资源管理和财务管理已经被统称为企业管理。在中小企业内部，财务管理信息会给管理者提供决策依据，现阶段，国内财务管理相关理论日渐成熟，管理模式不断更新，管理方法日益丰富，使得中小企业内部的财务管理水平也得到明显的提升。
二、中小企业财务管理存在的问题
1.管理意识薄弱，管理能力不强
和大型企业相比，中小企业经营规模相对较小，业务内容较为单一，市场竞争能力薄弱，抗风险能力较差，环境适应能力不强，大多倾向于追求短期经济效益。另外，在中小企业内部，管理权较为集中，所有的经营管理权都掌握在经营管理者的手中，如果管理者对财务管理工作不够重视，那么就会导致企业财务管理工作整体水平偏低。有些企业为节约经营成本，聘请代理公司负责本公司的财务申报和核算工作，甚至在企业内部没有设置财务会计岗位，仅将财务管理工作交由其他部门，要求其他部门将其作为兼职完成，这样的管理模式下，部门和员工责权不清，内部管理工作混乱，导致很多问题频频发生。在签订企业经营合同的时候，如果管理者缺乏专业的财务知识，同时没有专业的财务人员参与，那么就会导致很多财务条款存在漏洞和风险，很多问题未得到根本上的解决，给企业后续经营带来巨大的风险。在多数中小企业内部，虽然财务人员具备专业的财会核算知识，但是其开展和完成工作仅是为了满足企业对外报表相关需求，并没有真正参与到企业的实际经营中来，导致其职能没有充分发挥出来。这样的财务管理模式下，企业财务不仅将自己的工作局限于预算管理、绩效核算，将形成财务目标作为工作导向，从而财务管理在企业管理中的效能未被挖掘出来。
2.市场抗风险能力较低
企业任何一个实务部门都存在抗风险能力的问题，财务管理部门也不例外。财务部门的抗风险能力，具体是指企业在实际经营和发展过程中，可以抵抗市场相关风险的能力。就目前来看，国内中小企业的财务管理抗风险能力普遍较低，究其原因，主要有以下几个方面：其一、国内中小企业普遍存在实力薄弱的问题，受多种因素的影响，中小企业所具备的自身实力均未达到抵抗市场风险的程度。其二、部分中小企业对企业财务管理技术的研发和实践不够重视，使得自身财务管理水平一直得不到有效提升。在互联网技术日渐成熟的时代背景下，企业必须正确认识互联网技术和其财务管理水平之间的关系，并且可以有效地应用互联网相关技术，提升自身财务管理能力。对于中小企业来说，其财务管理抗风险能力过低就会导致其财务管理水平不断下滑，这对企业实现财务管理精细化和专业化是非常不利的。
3.同行业之间的经验交流甚少
长期以来，中小企业都是以孤军奋战的姿态存在于市场竞争中，也正是因为这种孤立的状态，导致中小企业在长期经营和发展中，没有形成符合其自身特点的经验交流系统。从市场竞争的本质来看，大多数市场竞争者都是要在和同行的竞争关系和学习关系中进步和发展。但是目前国内的中小企业财务管理部门之间缺乏有效的沟通和交流，导致财务部门之间的经验学习氛围没有形成，这对于企业的和谐发展是非常不利的。从某种角度来说，任何企业想要顺利有序发展，其必须和其他企业之间建立交流和合作，只有不断加强文化、经验交流，才能更好地形成企业核心竞争力。 4.融资难度大
对于大多数中小企业来说，资金是其生产和经营的大动脉，企业想要实现更好的发展，必须有足够的资金作为支撑。目前国内中小企业在经营和发展中普遍存在资金不足和融资难的问题。具体来说，首先，中小企业经营发展规模相对较小，在国家银行体系中，其信用评级较低，增加了这些企业从银行贷款的难度。其次，中小企业经济实力较弱，偿债能力较低，想要直接从社会融资，难度较大。除此之外，绝大多数的中小企业抵押资产不足，缺乏资金担保，这也正是中小企业融资难的主要原因。银行为了降低自身经营风险，往往会选择那些偿债能力较强的企业，这就决定了中小企业和大企业所面临的融资环境有所不同。商业银行选择贷款客户，更愿意选择那些经营规模大、偿债能力强的企业。中小企业如果缺乏融资优势，资金积累速度就会大大降低，当他们面临较好发展机会的时候，往往会因为资金不足不能参与项目，使得其提升盈利能力也受到较大的限制。这就形成了恶性循环，资金越不足，企业越难贷到资金，盈利能力越弱。
5.缺乏对资产的有效管理
中小企业不能对企业资产开展有效的管理，具体来说，首先是资金管理不善。国内中小企业目前的现金管理普遍缺乏科学性和有效性，很多管理者认为，企业现金越多，对企业经营发展越好，但实际情况是，企业内部尚未成立系统的资金管理体系，导致不能开展科学有效的预测和监督。这样一来，企业在管理和应用资金的时候，只能根据管理者的主观判断，不能根据市场实际情况做好资金的合理规划，导致资金使用效率愈发低下，最终导致的结果往往是资金闲置。其次是应收账款管理随意性较大。在激烈的市场竞争中，中小企业为了开拓市场，扩大销售，往往会采用赊销的方式进行销售，企业没有建立针对应收账款管理的制度，应收账款的管理随意性较大。在具体的产品销售环节，绝大多数中小企业的销售都是口头上的约定，没有形成规范的合同，有些虽然签订了合同，但是合同执行效果也较差，条款内容不完善，合同履行过程存在诸多隐患因素，导致坏账问题常有发生，这样的问题很容易导致企业内部发生资金链断裂，最终引发企业财务危机。第三是存货管理落后。国内大多数的中小企业在开展存货管理工作的时候，仅仅依靠手工方式进行记录，工作量大，耗时时间长，记录的过程经常发生误差。这种情况很容易导致两方面问题的发生：一方面，订单供货不够及时，企业容易错失盈利契机;二是存货大幅度挤压，占用企业的大量资金，给企业正常经营和生产带来巨大的阻力。
三、中小企业财务管理的应对策略
1.增强财务管理意识
作为中小企业的管理人员，首先要正确认识财务管理工作的重要性，增强自身财务管理认识，及时建立并完善企业财务管理制度。在开展实际经营管理活动中，通过财务管理工作的开展为管理者提供决策建议，同时财务管理工作者也要积极的参与到企业经营管理决策的过程中来。作为财务管理部门，必须深入地分析财务需求，然后制定更具针对性的建议和措施，确保可以为企业管理經营决策提供更加合理的依据。努力提升财务工作人员的协调能力，充分发挥信息化平台的作用，建立财务信息和其他业务信息之间的接口，提高信息共享程度，保证财务信息可以更加及时准确地传递给管理者，避免信息传递的过程发生断层，同时帮助企业规避财务风险，持续推动企业更好更快发展。随着市场的发展，经济的转型，企业的实际发展要求以及企业外部环境都给企业的综合管理工作提出了更高的要求，在这样的背景下，传统的财务管理方式弊端日渐明显，提高财务管理人员的综合素养水平已经成为非常紧迫的任务。基于此，中小企业必须加强财务人员培训，促进财务人员可以在最短的时间内掌握新的财务技能和财务知识，并且逐渐参与到企业经营和生产的活动中来。为了提高财务管理工作人员工作积极性，企业还可以采取一系列的鼓励措施，增强财务人员的服务意识，努力培养符合新时代发展要求的财务管理队伍。
2.增强其市场抗风险能力
增强市场抗风险能力不仅是中小企业自身发展过程中的一项艰巨任务，更是中小企业财务管理部门的关键任务。只有真正融入到市场竞争中去，中小企业财务管理部门的抗风险能力才能得到有效的提高，也只有不断地在市场竞争中摸爬滚打，才能从根源上提高中小企业的经营实力。为了提高自身抗风险能力，中小企业必须做好以下工作：其一，重视财务管理技术研发和财务管理软件升级，就目前来看，中小企业财务管理软件的应用水平已经较为成熟，但是随着科技的发展，财务软件也开始面临升级和改造，只有中小企业正确认识财务软件合理应用和中小企业财务管理水平之间的关系，中小企业才能树立起加强财务软件研发的信心和决心。其二，高度重视财务管理的信息安全工作。从某种角度来说，在激烈的市场竞争中，任何一个企业抗风险能力水平和其信息安全管理工作开展效果之间具有密不可分的关系，具体来说，只有企业不断提高自身信息安全意识，提高自身信息保护能力，才能提高企业财务管理工作安全防护系统的完善程度。从某种角度来说，在目前激烈的市场竞争中，财务信息安全问题已经成为企业提高自身竞争力的核心问题。
3.加强与同行业部门之间的交流
加强同行业部门之间的经验交流，可以有效提高中小企业的市场竞争力。但是目前，国内的中小企业内部，缺乏财务管理部门之间的有效交流和沟通，可以说，几乎每个企业的财务管理部门都在保持保守的姿态孤军奋战，使得市场交流氛围不浓烈，市场交流空间不充足。为转变这种情况，首先，中小企业的财务管理部门必须加强沟通合作的意识，中小企业也要加大教育和宣传，培养财务管理人员相互学习的态度。从市场角度来说，所有成功的企业都是在激烈的市场竞争中，经过文化、经验交流，才得以成功和发展的，只有在市场上建立良性的竞争环境，才能促进所有的企业更好的发展。其次，中小企业中，部分财务管理经验较为丰富，部分经验较为薄弱，这是市场竞争环境下，企业财务管理应有的表现，而只有企业之间不断的交流和总结经验、教训，其财务管理水平才能得到有效的提升，这也成为中小企业提高其自身市场竞争能力最为有效的手段之一。 4.拓展融资渠道，解决资金短缺问题
具体来说，首先，中小企业要正确认识自己，了解自身发展优势，建立规范经营的态度，拓展业务开展范围，加快产品研发速度，提高产品服务能力，为提高企业市场核心竞争力打好基础，保证企业可以凭借自身的优势赢得投资方的认可，获得资金的支持，达到拓宽融资渠道的目的。其次，中小企业可以借助社会上专门的融资机构获取资金支持。作为社会融资机构，可以建立专业的客户信用等级评价机制，简化贷款流程，允许企业通过抵押等多种方式增加其信贷能力，从而从根源上帮助中小型企业解决资金短缺的问题。第三，建立科学的担保体系，降低中小企业贷款难的问题，这样不仅可以降低金融机构的贷款风险，还可以达到分散、化解风险的作用。第四，中小企业还可以利用固定资产或者无形资产抵押的方式为自己获得资金支持，解决自己资金短缺问题。第五，充分利用政府专项资金，解决自己融资难的问题，为了减少利息偿还压力，中小企业可以申请专项资金。最后，作为政府方面，也要积极调整税收优惠政策，为中小型企业的发展提供一个宽松的外部环境，达到缓解企业资金压力的目的。
5.建立并完善财务管理制度，提高财务管理工作的规范化程度
全面地对传统财务管理模式进行分析，了解其中存在的问题，然后建立现代化财务管理机制，加强资产管理，提高财务管理过程的制度化程度和规范化程度。为了实现这个目标，首先建立并完善资金管理制度，在企业内部，各方面工作都会涉及到资金的周转，可以说资金的周转效果直接影响企业最终的经营管理水平。为此，中小企业要建立更加完善的资金管理制度，为资金使用提供依据和保障，确保实现资金应用效益的最大化。针对资金的使用情况，建立完整的记录，记录企业过去资金的使用记录，制定企业未来资金的使用规范，特别是要对固定资金和流动资金做好更加合理的统筹和配置，避免收支失衡导致资金短缺问题的发生。其次建立并实施应收账款管理责任制，建立用户信用等级管理制度，务必保证应收账款管理责任到人。严格实施应收账款核销制度，保证每笔应收账款都有详细的记录，提前做好坏账准备，通过强化内部控制，为更好的开展应收账款管理奠定坚实的基础。转变传统财务工作模式，促进其不断向着流程化的方向转变，财务管理工作者也要参与到合同筹划和谈判的工作中来，一起对合同的具体完成情况进行考核和评价。建立客户信用等级制度，中小企业和客户建立合作之前，必须做好客户调查，全面的了解客户的信用等级和实际财务状况，并且建立相应的客户信用档案文件。合作的过程中，密切关注客户的实际经营情况，一旦有应收账款收不回的隐患存在，立即采取有效的措施加以解决，避免意外财务风险问题的发生。第三要建立并完善存货管理制度。对于企业来说，存货在企业流动资产中，占据了一大部分，为了确保资金可以正常的回笼，必须不断加强存货管理，提高存货管理水平。中小企业要正确分析自身经营情况，然后建立符合自身发展的存货管理机制，规范存货采购、销售的整个流程，加强内部管理和监督，确保管理者责任到人，充分发挥存货管理机制的制约作用。
四、结语
总而言之，对于中小型企业来说，财务管理是一项艰巨的工作任务，企业的财务管理水平直接影响企业最终的经济效益，因此，中小企业的管理者必须高度重视。随着市场竞争的日益加剧，传统的财务管理模式所暴露出来的劣势愈发明显，急需要加以解决。建立现代化财务管理理念，制定责权分明的财务管理制度，以精细化、规范化的管理模式开展财务管理，确保可以更加充分地发挥财务管理的效能，为企业实现可持续发展提供有力保障。
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