人工智能时代下财会人员职业胜任力情况调查

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　　[摘 要] 人工智能带来的新技术，引起了財会人员工作职能的迅速转变。许多重复性、标准化、流程化的会计核算、会计记账和其他会计工作将由更精确和快速的人工智能财务机器人来完成，企业对财会人员的职业胜任力提出更高要求。基于阐述文献研究和调查问卷，了解企业财务智能化现状及未来规划，分析了财会人员职业胜任力评价指标及影响因素。
　　[关键词] 人工智能;财会人才;职业胜任力;情况调查
　　[中图分类号] F275 [文献标识码] A [文章编号] 1009-6043（2020）04-0085-04
　　一、调查方法与框架
　　本文主要采用现场访谈与调查问卷的方法，先选取合生创展、海印集团、广粤锦泰集团等多家企业作为小规模调查访谈的典型企业。依据小规模访谈的结果对问卷内容进行修正和设置，选择广东省内的330家企业作为问卷调查的对象。根据问卷的回收与整理，总结归纳人工智能时代财会人员职业胜任力评价指标及其影响因素。
　　二、调查问卷数据分析
　　本调查报告调查对象是广东省地区的企业，主要采用网络调查、现场调查、亲戚朋友的推广调查等方法。为保证调查问卷填写的准确性，调查团队对受访者进行了挑选和控制，问卷主要由企业中层以上财会人员、企业负责人或者业务部门负责人填写。本次调查采取随机抽样的方法进行问卷调查，共发出369份问卷，回收335份，回收率为90.78%，其中，部分问卷大部分选项相同而被排除，实际有效问卷为330份，有效回收率为98.51%。
　　（一）样本特征分析
　　样本特征主要通过问卷问题1-8完成，涵盖受访者性别、年龄、教育程度、职位、行业等8大信息。
　　1.问题1中“您的性别是？”调查结果显示，女性相比男性从事财务行业的占比高。
　　2.问题2中“您的年龄为？”调查结果显示，说明受访者以中青年为主，此群体为企业的中坚力量。
　　3.问题3中“您的受教育程度”的调查结果显示，本科以上学历合计占比74.54%，说明本调查对象大部分学历教育程度比较高。
　　4.问题4“您在企业担任哪种财会职位？”调查结果显示，中层以上财会人员、业务部分负责人、公司高层负责人合计占比84.35%，这些人恰恰是对公司财会人员招聘、评价财会人员职业胜任力等具有极大话语权的人，因此本调查问卷的数据具有较高的代表性和说服力。
　　5.问题5“您在贵企业的月收入是？”在调查结果显示，其中10000元以上合计占比32.73%，而收入一定程度上代表着受访者的工作能力、教育程度以及其在公司的地位，本题调查结果与问题3和问题4结果趋于一致。
　　6.问题6“您目前考取了哪些财会相关的技术资格证书？”调查结果显示，拥有中级证书以上的合计占比60.60%，以上说明受访者拥有丰富的会计工作经验，有深厚的会计专业基础，能为公司管理层提供各维度的参考信息。
　　7.问题7“贵企业所属行业属于？”调查结果显示，可以看出问卷的行业分布非常均匀，每个行业都有涉及，根据国家行业分类标准，本次调查基本已涉及不同领域的行业。
　　8.问题8“贵企业处在以下哪个发展时期？”调查结果显示，说明被调查的企业大部分处于成长期与成熟期。
　　综上，在第一部分的基本情况调查中，分析结果显示被调查的对象为女性、高学历、高收入、涉及各行业、丰富的工作经验、中级职称以上、所属企业发展稳定因素在调查样本中占比高。说明被调查对象为企业财务的中坚力量，他们所填写的信息极具代表性。
　　（二）企业财务智能化现状分析
　　企业财务智能化现状分析主要通过问题9-15来完成，主要涉及企业财会岗位设置情况、财会人员考核方式、企业财会软件使用等问题来展开。
　　1.问题9“贵企业现设有哪些财会岗位？”调查结果显示，各个岗位分布均匀，每个岗位都有涉及。值得特别注意的是，除传统的会计岗位之外，决策分析岗（23.64%）、信息技术岗（24.24%）也占据较大比例，说明在企业中财会辅助管理的职能和专业的信息技术岗位已经开始得到重视。
　　2.问题10“贵企业财会人员有多少？”调查结果显示，我们一般可用企业财会人员的多少来推算企业规模的大小，一般来讲，企业财会人员越多，企业规模越大。调查结果显示我们调查的企业样本大、中、小型企业的数量在本次调查中占比相当。
　　3.问题11“贵企业用什么方式对财会人员进行考核？调查结果显示，每个考核法都有涉及，其中德能勤绩考核法和KPI合计占比62.42%，这两类考核方法中都比较重视财会人员的业务素质和岗位职责。
　　4.问题12“贵企业主要考核财会人员的哪些方面？”调查结果显示，我们可以看出，各种考核方法均有涉及，但明显使用岗位职责考核的企业占比高达57.58%，这说明企业对财会人员的业务能力是十分重视的。
　　5.问题13“贵企业处理财务数据所使用的软件或工具为？”调查结果显示，问卷中的软件都有涉及，其中使用财务软件或工具合计占比69.7%，由此可以看出企业财务业务的处理信息化程度比较高。
　　6.问题14“贵企业处理财务数据所使用的软件或工具来源？”调查结果显示，直接购买的约占60%了，说明企业自行购买财务软件占比较高，结合自身业务设计开发的企业占比较少。
　　7.问题15“贵企业处理财务数据所使用的财务软件或者工具处在哪一阶段或者层次？”调查结果显示，说明目前的企业大部分已经使用财务软件处理一些基础的会计核算业务。值得注意的是已有13.33%的企业已经进入财务智能化阶段，实现了全流程会计处理，智能化风险控制和大数据下的财务预算及决策。
　　8.问题16“您听说过哪些财会人工智能技术”调查结果显示，对人工智能技术有了解的（财务机器人、纳税服务机器人、费用稽核机器人、应收应付机器人、其他）占了绝大部分，说明财会人员对各种财务智能手段与工具都有所关注与了解。 　　9.问题17“您认为与人工相比，财务机器人的短板在于？”调查结果显示，问卷中各因素均有涉及，其中前期投资成本高占比60.61%，没有人工应急能力占比52.73%，维护成本比较高占比47.88%，等因素分别占前三位，说明企业若考虑投入智能化的财务处理工具，需要投入较大的成本用于购置与维护。与此同时机器化式的财务处理，若遇有财务规则改变，应变能力较人工迟缓。
　　10.问题18“贵企业招聘财会人员是否要求需要会熟练操作相关的财务软件？”调查结果显示，选择“是”的占比85.45%，绝大部分企业招聘财会人员都要求需要会熟练操作相关的财务软件，说明熟练操作相关的财务软件已经是当今财会人员的必备技能，企业财务软件智能化已经是发展的必然趋势。
　　综上，企业对财会人员的考核主要看重其业务素质和岗位职责;企业财务智能化水平大多处在财务电算化或者信息化阶段，但已有13.33%的企业已经迈入财务智能化阶段，实现了全流程会计处理、智能化的风险控制及数据分析、大数据下的财务预算及决策。大多企业对财务智能工具和手段有所了解，但对其“需要投入较大的成本用于购置与维护”、“应变能力弱”有所顾忌。
　　（三）企业财务智能化未来规划分析
　　企业财务智能化规划分析主要通过问题19-22题来完成，涉及企业未来会使用的财务工具、招聘员工看重的素质、未来财务机器人包含模块等问题。
　　1.问题19“未来企业进行财务数据的处理，考虑使用哪些手段？”调查结果显示，各个手段均有涉及，分布均匀，说明企业未来使用财务智能化工具的意愿很高。
　　2.问题20“你认为企业处理财务数据所用到的机器人应该具有什么样的功能？”调查结果显示，需要智能化程度高的机器人占比大，说明企业对财务数据处理与核算实现智能化有着较大的需求，因为最终实现业财融合是企业稳步发展的重要保障。
　　3.问题21“人工智能时代下贵企业招聘新员工更看重哪些素质？”此问题实际是人工智能时代企业对财会人员职业胜任力的评价指标，选项来源于问卷设置前对多家不同规模、行业企业高层管理人员的访谈所得，在问卷结果中，90%的受访者都选择“很重要”或“非常重要”，说明选项的设置具有较高的信服力。综合“非常重要”和“很重要”两个维度可知，在财会人员职业胜任力的四个指标中，“财会基础技能”相对重要性最低，熟悉公司业务模式及所在行业相关业务资讯、业务拓展技巧技能”、辅助管理者进行风险/成本/预算等职能管理”相对重要性较高。
　　4.问题22“您认为，未来人工智能化的发展趋势，财会人员更需要做哪些改变？”调查结果显示，被调查企业对于财会人员需求应该是复合型的，而且随着人工智能化的发展，对财会人员的职业胜任力则提出更高要求，而不再是只掌握基础财务核算技能的人员。调查结果显示，大部分的在职人员已经有意识、有目标地提升自己知识层面与业务能力。
　　综上，大多企业具有使用高级财会智能工具的规划，认为未来财务机器人不仅要具有基础财会模块，还应该包含行业或企业个性化的特殊模块才能满足其需求，对未来财会人员的“财会基础技能”要求降低，而对“熟悉公司业务模式及所在行业相关业务资讯、业务拓展技巧技能、辅助管理者进行风险、成本、预算等职能管理”的技能要求提升，认为其应主动学习除财会基础技能之外的更多行业信息、智能工具等，才能适应人工智能时代的变化。
　　（四）多因素交叉分析
　　1.企业不同岗位人员与财会人员职业胜任力的关系。将问题4“您在企业担任哪种职位”（企业不同岗位）与问题21“人工智能时代下贵企业招聘新员工更看中哪些素质”（财会人员职业胜任力）进行交叉分析。
　　（1）X：企业不同岗位人员Y：财会基础技能。分析显示，财会人员岗位的受访者普遍认为“财会基础技能”非常重要或很重要，但随着受访人员岗位的提升，认为“財会基础技能”的重要性降低很多。
　　（2）X：企业不同岗位人员Y：熟悉公司业务模式及所在行业相关业务资讯、业务拓展技巧等。分析显示，基础财会人员（8.21%）大多并不认为“熟悉公司业务模式及所在行业相关业务资讯、业务拓展技巧等”对其很重要，而公司高层负责人（48.57%）与业务部门负责人（52.86%）则认为“熟悉公司业务模式及所在行业相关业务资讯、业务拓展技巧等”对于财会人员“十分重要”或“很重要”。
　　（3）X：企业不同岗位人员，Y：辅助管理者进行风险、成本、预算等职能管理。
　　分析显示，在“辅助管理者进行风险、成本、预算等职能管理”这个评价指标上，不同岗位的人员看法趋于一致，认为其“很重要”或“十分重要”。
　　（4）X：企业财会智能化水平，Y：掌握智能财会关键工具和软件的使用和操作。分析显示，受访人员大多认为“掌握智能财会关键工具和软件的使用和操作”十分重要或很重要，不同岗位的人员在此因素上无较大差异。
　　2.企业规模与财会人员职业胜任力的关系。将问题10“贵企业财会人员有多少”（企业规模）与问题21“人工智能时代下贵企业招聘新员工更看中哪些素质”（财会人员职业胜任力）进行交叉分析。
　　（1）X：企业规模Y：财会基础技能。分析显示，无论企业规模大小与否均为认为与“财会基础技能”比较重要。
　　（2）X：企业规模Y：熟悉公司业务模式及所在行业相关业务资讯、业务拓展技巧等。分析显示，企业规模越大，越趋向认为“熟悉公司业务模式及所在行业相关业务资讯、业务拓展技巧等”能力比较重要。
　　（3）X：企业规模Y：辅助管理者进行风险、成本、预算等职能管理。分析显示，企业规模越大，越趋向认为“辅助管理者进行风险、成本、预算等职能管理”比较重要。
　　（4）X：企业规模Y：掌握智能财会关键工具和软件的使用和操作。分析显示，企业规模越大，越趋向认为“掌握智能财会关键工具和软件的使用和操作”对于企业未来招聘财会人员是一个较为重要的参考因素。 　　3.企业财会智能化水平与财会人员职业胜任力的关系。将问题15“贵企业处理财务数据所使用的财务软件或者工具处在那一阶段或者层次”（企业财会智能化水平）与问题21“人工智能时代下贵企业招聘新员工更看中哪些素质”（财会人员职业胜任力）进行交叉分析。
　　（1）X：企业财会智能化水平，Y：财会基础技能。分析显示，随着企业财务智能化水平的提高，对于财会人员“财会基础技能”的重视程度呈现下降趋势。
　　（2）X：企业财会智能化水平，Y：熟悉公司业务模式及所在行业相关业务资讯、业务拓展技巧等。分析显示：随着企业财务智能化水平的提高，对于财会人员“熟悉公司业务模式及所在行业相关业务资讯、业务拓展技巧等”能力的需求更加重视。
　　（3）X：企业财会智能化水平，Y：辅助管理者进行风险、成本、预算等职能管理。分析显示，无论企业财务智能化水平高低，对于财会人员“辅助管理者进行风险、成本、预算等职能管理”的能力都认为很重要。
　　（4）X：企业财会智能化水平，Y：掌握智能财会关键工具和软件的使用和操作。分析显示，无论企业财务智能化水平高低都很重视财会人员“掌握智能财会关键工具和软件的使用和操作”的能力。
　　综上所述，不同企业对财会人员职业胜任力的评价要求不同。具体来讲，企业财务智能化水平越高，对财会人员的“基础财务技能”要求降低，而对“熟悉公司业务模式及所在行业相关业务资讯、业务拓展技巧”的能力要求提升较多，“辅助管理者进行风险、成本、预算等职能管理”和“掌握智能财会关键工具和软件的使用和操作”这两种能力无论企业财务智能化水平高低都比较重视。
　　四、调查结论与讨论
　　（一）企业财务智能化现状及未来规划
　　结论1：已有13.33%的企业已经迈入财务智能化阶段，实现了全流程会计处理、智能化的风险控制及数据分析、大数据下的财务预算及决策。其他处在财务电算化或财务信息化阶段的企业对财务智能工具和手段都有了解和关注，主要对其“需要投入较大的成本用于购置与维护”、“应变能力弱”有所顾忌，但其中77%的企业未来都有使用财务智能化工具的规划和意愿。
　　结论2：大多企业具有使用高级财会智能工具的规划，认为未来财务机器人不仅要具有基础财会模块，还应该包含行业或企业个性化的特殊模块才能满足其需求，对未来财会人员提出更高要求，认为其应主动学习除财会基础技能之外的更多行业信息、智能财务工具等，才能适应人工智能时代的变化。
　　人工智能技术在财会领域的出现最近几年才刚刚开始，已经有13.33%的企业实现了财务智能化，其他企业未来也都有规划使用财务智能化工具。企业顾忌“需要投入较大的成本用于购置与维护”这点与现有财务智能化工具采购成本高，技术不够成熟有关，大多处于创业期或者成长期的中小企业暂时无法负担高昂的采购成本，加上后期的维护费用，企业自觉“不够划算”，相信随着人工智能技术的不断发展和成熟，企业这层顾忌不难打消。这对未来的财会人员必将带来巨大冲击。大量重复性的基础性工作会被财务智能化工具替代，这也与后面的研究结论企业对“基础财务核算技能”要求降低相对应，未来的财会人员只有做财务智能化工具无法做到的事情才能确保自己不被淘汰。哪些是财务智能化工作无法做到的事情？“应变能力弱”这点正是财务智能化工具难以克服的痛点，这也是未来财会人员职业胜任力的重要指标，即未來财会人员需要更加注意提升自己“熟悉公司业务模式及所在行业相关业务资讯、业务拓展技巧技能”、“辅助管理者进行风险、成本、预算等职能管理”、“掌握智能财会关键工具和软件的使用和操作”三方面的技能。
　　（二）财会人员职业胜任力评价指标及影响因素
　　结论1：人工智能时代，企业财会人员职业胜任力应包含四个方面的内容：“财会基础技能”、“熟悉公司业务模式及所在行业相关业务资讯、业务拓展技巧技能”、“辅助管理者进行风险、成本、预算等职能管理”、“掌握智能财会关键工具和软件的使用和操作”。
　　结论2：不同岗位工作人员、企业规模、企业财务智能化水平对财会人员职业胜任力指标影响程度有所不同。
　　具体来讲，财会工作人员认为“财会基础技能”还是十分重要的，“熟悉公司业务模式及所在行业相关业务资讯、业务拓展技巧技能”不算很重要，业务部门和公司高层观点恰恰相反，认为“熟悉公司业务模式及所在行业相关业务资讯、业务拓展技巧技能”重要性要高于“财会基础技能”;对于“辅助管理者进行风险、成本、预算等职能管理”、“掌握智能财会关键工具和软件的使用和操作”这两个技能，不同岗位的人员都认为很重要;随着企业规模的壮大，认为“熟悉公司业务模式及所在行业相关业务资讯、业务拓展技巧技能”、“辅助管理者进行风险、成本、预算等职能管理”、“掌握智能财会关键工具和软件的使用和操作”这三种技能重要程度会不断提升;随着企业财务智能化水平的提高，对于财会人员“财会基础技能”的重视程度呈现下降趋势，即企业财务智能化水平越高，越趋于认为“财务基础技能”重要性下降，“熟悉公司业务模式及所在行业相关业务资讯、业务拓展技巧技能”技能的重要性会越来越高。
　　对于财会人员职业胜任力的评价，业务部门和公司高层负责人的意见显然比财会人员自身的意见更具说服力。财务智能化工具能替代大部分的基础财务核算工作，但由于“应变能力弱”无法应对复杂的管理问题，所以随着企业规模的扩大、企业财务智能化水平的提升和企业业财融合程度进一步提升，对“基础财务核算技能”重视程度下降，而对“辅助管理者进行风险、成本、预算等职能管理”、“熟悉公司业务模式及所在行业相关业务资讯、业务拓展技巧技能”的能力要求提升很多，而财会人员“掌握智能财会关键工具和软件的使用和操作”必然要成为必备技能之一。
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　　[责任编辑：王凤娟]
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