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浅谈内部控制与财务风险的关系

作者:未知

  【摘要】近年来,中国经济高速发展,一方面值得高兴的是许多的企业在这个过程中发展壮大,另一方面令人忧心的是这其中也充满了不小的隐患。内部控制的缺失,盲目地对风险进行管控是很多企业所面临的问题。本文将通过对广大企业所面临的内部控制和财务风险问题进行分析及解答,力图为这类现象的解决探索出一条道路。
  【关键词】内部控制;财务风险
  当代越来越多企业选择多元化扩张道路来分散财务风险,可最后的结果却是几家欢喜几家愁。有些企业一方面想要分散风险,另一方面却又不注重企业内部控制的建设,忽略了企业内部控制与财务风险的紧密联系。最终由于缺乏基本的管理能力和风险控制能力,导致企业面临更大的风险。因此在当今社会市场竞争愈发激烈的情况下,建立合理科学的内控制度,加强对财务风险的量化评估,处理好内部控制与财务风险的关系,对企业的生存和发展十分重要。
  一、内部控制及财务风险概述
  内部控制是指通过设置一定制度,采取一定措施,对企业所面临的风险进行管控的一个内部体系,包含五要素:内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。
  财务风险是指企业由于资金短缺或过剩以及财务结构不合理引起的不能到期还本付息的可能性,有四大特征:客观性、全面性、不确定性、风险收益两面性。
  二、内部控制与财务风险的现状分析
  最强大的堡垒都是从内部瓦解的,世界范围内每年因为内部控制漏洞而陷入财务危机的企业不胜枚举,本文先对由于内控失败的原因进行分析。
  内控环境恶劣导致财务风险。由于缺乏良好的内部环境,员工缺乏归属感和使命感。企业内部人心涣散,权责划分不明确,尸位素餐的现象屡见不鲜,再加上外部环境变幻莫测,企业经营风险急剧增加,维持发展困难。权责分配作为一项内部环境评价评分指标,可以在某种程度上降低财务风险。
  缺乏风险评估机制导致投资失败。企业在成熟阶段由于产品市场份额稳定,销售额不再有大的增长潜力,除了保持正常生产经营之外,更为主要的是寻找合理的投资渠道,扩大盈利水平。多元化投资是一个不错的选择,不仅可以分散风险,还可以开发出新的盈利增长点。由于风险的客观性及不确定性,我们可以将定量与定性分析相结合的方式将风险降到最低。在投资之前,可行性分析以及风险评估是十分必要的。
  信息与沟通不及时导致财务风险。呈现信息不对称的一种情况是由于集团子公司基层信息传达不到位,母公司处理问题不及时,另一种情况是在委托代理理论中,所有者与经营者目标不同,使得企业中的代理问题日益突出,由此造成企业财务风险的产生。
  三、解决方案
  完善的制度与权责分配。首先企业在设立了合理的组织架构之后应设置相应的企业制度,以条款的方式来填补组织结构上的漏洞。然后再合理划分权责关系,将责任落实到个人身上,使制度发挥应有的效力。
  合理的评估和量化风险:事前预测、事中控制、事后评价。在面临投资决策时,首先应进行定量以及定性分析,估计风险的重大程度、评价风险发生的可能性,然后制定相应的风险应对策略,并与企业管理、资金、人员素质相匹配。同时在企业经营投资过程中,随时针对不同风险采取不同应对策略。当项目完成后进行回顾与评价,为下一次的投资活动风险做更好的评估和预测。
  完善控制活动体系。尽管有的企业已经设置了内控制度,但是由于执行力太差或其他某些原因,内部控制没有起到应有的作用。这就需要企业在日常活动中进行控制,可以通过建立多样化、多层面的评价和考核机制,促进财务人员及时有效评估内控中的问题。控制活动的好处能够提高财务人员在控制活动中执行力度,对出现的问题采取措施及时应对。
  进行有效的信息与沟通。企业要想积极管理和及时应对风险,其关键在于对信息的处理速度与沟通的反应速度。为了避免发生负面新闻时情况继续恶化,企业应当设置专门的公关部,利用互联网平台与外部建立直接沟通渠道,定期的更新企业情况。对于公众来说,危机发生能够主动发声的企业往往能占取主动权,为抹平舆论影响打下坚实基础。若后期运作得当、好好利用时机,甚至可以变危机为机遇。
  严格组织内部监督。企业应当设立独立于财务部存在的内部审计部门,严格按照公司章程执行内部控制,并进行定期和不定期的内部审计。企业应将责任严格落实到部门和个人,发生问题时严格追究清查责任人。
  四、结束语
  我国市场愈发成熟,很多企业已经树立起了风险意识,但却缺乏合理的管控机制。通过分析我们发现企业内控所面临的问题主要是:内控环境恶劣、缺乏风险评估机制以及信息与沟通不及时。针对这三个问题,须从五个方面着手:一、净化内部环境。通過科学的制度,使企业权责分离。二、风险量化评估。从全局来看,量化评估风险应贯穿于整个企业的活动:从具体来看,对风险的性质、程度都要做出具体的衡量;三、完善控制活动体系。如果企业只是制定制度,而不执行,也只是纸上谈兵;四、信息沟通及时。良好的信息沟通,可以提高企业的机动性,把企业凝为一个整体,可加强企业对风险的灵敏度:五、加强内部监督。加强内部监督有利于保障资源所有者的利益,也有利于提高公司制企业的经营效率。
  时代在发展,面对竞争越来越激烈的市场,企业仅仅具备风险的意识已经不够了,科学建立起合理的内控制度并有效执行,加大过程中的监管,提高人员素质,及时进行信息沟通,才是企业生存和进一步发展的关键。
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