企业货币资金内部控制存在的问题及对策探讨

作者:未知

  【摘要】企业可以利用货币资金在经营活动中的不断流动与周转来实现经济效益以及活动增值。但货币资金有好的一面,同时也存在不好的一面,有许多违法乱纪的行为例如贪污、诈骗等都是与货币资金有关。本文以企业货币资金内部控制作为切入点,重点讨论货币资金内部控制存在的问题以及针对这些问题提出的相应对策。
  【关键词】企业货币资金 内部控制 问题及对策探讨
  一、企业货币资金内部控制的简介
  (一)实施企业货币资金内部控制的背景与意义
  货币资金是企业资产中流动性很强的一种资产,它是企业资产当中的重要组成成分,更是企业经济活动不可或缺的必要条件,而内部控制则是企业货币资金管理的重要手段。因此,要对内部控制进行相应的研究,确保企业货币资金内部控制工作的顺利开展,健全完善的货币资金内部控制,保障企业经营活动在合法的基础上提高经济效益。
  (二)企业货币资金内部控制的原则
  一是真实性原则。企业在实施货币资金内部控制一定要讲究真实性,基层员工不可对上层领导谎报管理工作,上层领导不可对公司高层存在欺骗行为,货币资金内部管理工作要讲究实事求是,不可为了“账本上好看”就谎报情况,这样不利于管理者对企业近期情况的判断,以及对企业今后发展道路做出决策。
  二是严谨性原则。相关部门在进行企业货币资金内部控制管理一定要对工作负责,可以将管理工作中的环节分给各个部门,每个部门确定负责人,将管理工作落实到位,确保部门负责人的责任心以及对负责人在管理工作要时刻保持严谨的态度对待工作,保证企业货币资金内部控制工作可以科学、有序的展开。
  (三)实施企业货币资金内部控制后帶来的变化与创新
  一是工作人员的素质水平提高。企业实施货币资金内部控制最主要的就是提高财务人员自身的素质,企业加大员工思想上、道德上的建设,严禁员工假公济私,杜绝将企业货币资金占为己有的现象,整体提高了工作人员的素质,从而促进企业更好的发展。
  二是企业管理制度更加完善。内部控制制度实施后,从根本上保证了货币资金的流通安全,还建立了职务明确分工的制度,各个部门都参与到企业货币资金内部控制制度当中,相互合作、相互制约,确保企业资金安全,更有利于企业今后发展。
  二、当前企业货币资金内部控制面临的主要问题
  (一)制度建立不全面,还存在漏洞
  许多企业单位缺少可行的货币资金内部控制管理制度,例如岗位分离制度存在较严重的漏洞,企业单位没有一套切实可行的内部控制制度,导致很多内部控制工作无法落到实处。有些不法人员就利用制度中的漏洞来谋取私利,私吞公款、私自放贷的乱象频频发生。这都是企业对货币资金内部控制管理制度的建设程度不够。
  (二)企业货币资金授权审批意识不强
  在授权审批的实施过程中,游移不定货币资金的收支都需要经过相关部门进行审批,还需要相应的手续才可以将货币资金批下来,但少部分企业并不是内部会计对货币资金进行审批工作,而是由最高领导一个人说的算,个人的主观意识过强,审批的随意性大,不利于企业经济效益的发展。还有些高层滥用私权,将一些不合理的开支全部算在报销账上,导致货币资金内部控制工作很难展开。
  (三)现金收支管理存在问题
  当前企业在货币资金内部控制中还存在现金收支管理制度不完善的问题。现金收支的管理过程中还是存在着一些问题。例如部门对现金清查工作不重视,导致白条的存在,收入的现金没有及时送到银行储存,坐支现象十分普遍,现金收入直接用于现金支出,本该转账支付的款项却直接使用现金支付,这些都为不法员工提供充分“作案”机会。
  三、针对这些问题提出相应的对策
  (一)完善企业货币资金内部控制的管理制度
  企业要完善货币资金内部控制的基本规范,相关员工要以基本规范严格要求自己,约束自身的行为,部门之间相互监督,维护财经纪律,防止出现营私舞弊、中饱私囊的行为出现,实现企业货币资金分配的合理化,确保企业每笔开支以及货币的回收途径安全可靠,加大管理力度,有效的防止相关人员贪污受贿。
  (二)加强企业货币资金的审批意识
  首先企业要了解到内部控制的重要性,货币资金在进行内部控制时财务部门的地位至关重要。审批财务也不该是高层说的算,需要经过部门之间讨论以及专门管辖的部门进行审批,审批合格了才可以将货币资金放款。企业高层要约束好自己,公私分明,不可将自己的费用记在账本上,避免货币资金内部控制管理工作混乱。
  (三)完善现金收支管理存在的漏洞
  企业可以制定资金管理限额管理制度,收入的现金要第一时间送到银行进行储存,降低货币资金的风险,相关部门要对现金的开支做严格的审核,将支付限额与开支范围的审核工作落到实处,标明需要使用转账的支出款项坚决不可使用现金支出,以及对超过企业规定额度的现金支出都要进行报备审批,审批合格后必须使用转账结算。
  四、小结与展望
  货币资金是企业流动性最强的资产,同时也是控制风险度最高的企业资产。企业的货币资金贯穿着整个经济活动的过程,在企业经济活动中起到调控作用,是企业经济活动的“血液”,正确的货币资金管理有利于企业今后的发展,还可以提高企业的经济效益。
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