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企业货币资金的内部控制措施探讨

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  [摘要]货币资金的內部控制是企业内部管理体系的一部分,货币资金内部控制的有效性不仅直接影响着企业货币资金的安全性,而且关系到企业的工作效率以及经营管理流程的规范性。本文以此为出发点,对企业货币资金内部控制的重要性进行分析,并探讨了加强货币资金内部控制的措施。
  [关键词]货币资金 内部控制 措施
  一、企业货币资金内部控制的重要性
  (一)有利于保障企业的资金安全
  强化对企业货币资金的内部控制,有助于企业及时发现经营活动中存在的财务漏洞和风险隐患,然后借助货币资金进行调控和管理,进而维护经营活动的安全性。另外,货币资金的内部控制能够帮助管理者发现财务活动中存在的舞弊行为和欺诈行为,提升了财务工作的透明度,便于管理者进行监督,使企业的资金安全得到更加充分的保障。在实际工作中,为了强化对货币资金的有效控制,很多企业会根据自身内部经营管理的实际情况,从各个环节入手,将各个职能部门和工作岗位纳入到内部控制体系之中,这样有助于企业对货币资金的流转进行全面把控,有效规避经营活动中的资金安全风险,促进企业的健康长远发展。
  (二)有助于构建现代化的企业管理系统
  企业通过对自身的货币资金实行内部控制,能够逐步在企业内部建立属于自己的货币资金内部控制系统,作为现代化企业管理系统的组成部分,企业的内部控制状况能够在很大程度上影响其管理结构的组成。所以在企业强化对货币资金内部控制的过程中,实际上也在逐步建立符合自身情况的内部管理系统,这对于促进企业的健康长远发展是非常有意义的。企业任何经营活动的开展都离不开货币资金的支持,内部控制体系的建立能够帮助企业更加科学和规范地使用货币资金,提升货币资金的利用率,最大限度地发挥货币资金的价值,为企业的发展提供更加稳固的经济基础,促进企业经济利益和社会效益的实现。
  二、企业货币资金的内部控制措施
  (一)优化货币资金职务的分工
  为了避免在经营活动中出现财务差错或者财务舞弊行为,企业要在货币资金的管理方面建立严格的组织分工制度和岗位责任制度,在向相关人员分配工作时,要坚持不相容职务分离的原则。要明确会计人员与出纳的职责分工,划分清楚其职责范围,将企业的账目同钱款明确分隔起来,避免会计人员通过各种方式接触到企业的货币资金。企业要根据自身经营活动情况来明确货币资金的申请和支付流程,要求会计人员做好对支付申请的复核工作,检查支付申请的范围是否符合规定,以及是否遵循既定程序、是否获得相关的权限等,在复核无误后才能转交出纳办理支付手续。同时,为了最大限度避免财务人员的舞弊行为,企业要实行定期轮岗制度,进一步强化对财务岗位的监督,有效降低企业的货币资金风险。企业要注重对会计人员和出纳的培训,加强职业素质教育,不断提升财务人员的业务能力和职业道德水平,提升其风险控制意识。为了进一步提升财务人员工作的积极性,企业要注重对财务人员的考核,综合考察财务人员的专业技能水平和职业道德素质,建立奖惩和职务晋升制度,定期对财务人员进行客观、全面的考核。
  (二)加强对货币资金的预算控制
  企业要根据当前的生产经营状况,结合未来的生产经营计划来对货币资金的使用情况进行合理预算,这样有助于明确货币资金的用途,帮助企业更好地控制货币资金的流入与流出。在预算控制中最关键的就是预算的编制工作,企业要将各部门历年的预算数据与实际数据下发给各个部门,各部门要在这些数据的基础上结合未来生产经营计划来确定预算数,然后交由财务部门进行汇总审查。企业管理者对年度预算进行审核批准后下发给各部门来执行,要注意加强对各部门预算执行情况的监督,这样有助于企业强化对日常生产经营活动的管理。通过强化对经营活动的预算控制,企业能够对未来一段时间内货币资金的收支状况进行合理预测,然后合理判断企业的闲置资金状况,便于企业利用闲置资金进行投资或者根据经营需要来借款,提升了企业货币资金的效用,增强了自身的盈利能力。同时,企业要建立预算分析制度,定期组织各部门对企业当前的资金状况进行统筹分析,对企业面临的资金问题进行评价,各部门要准确报告预算执行情况,便于管理者对货币资金进行有效的管理和控制。
  (三)实现对货币资金的信息化监控
  信息化监控能够帮助企业管理者及时了解到货币资金的使用情况和使用质量,便于管理者对后续的生产经营活动做出决策,提升货币资金的使用效率。要想实现对货币资金的信息化监控,企业要做好货币资金的预算,将预算情况作为货币资金控制工作的基础和依据,建立资金的预警机制,结合预算情况来评价企业对货币资金的使用情况,便于管理者对货币资金的动态监管和使用调整。企业要对货币资金的调度过程进行重新梳理,强化对资金调度过程的控制,明确资金调度管理方法,使货币资金在企业内部的流动更加流畅、高效。企业要积极推动电子信息技术在货币资金内部控制方面的应用,在企业内部建立相关的信息系统,进一步提升货币资金内部控制的效率和效果。
  三、结语
  作为企业资产的重要组成部分,货币资金的流动性很强,是企业生产经营活动的基础,货币资金的流动性和安全性直接影响着企业的长远发展。因此,企业必须加强对货币资金的管理,依据自身经营状况建立完善的内部控制体系,加大对货币资金的信息化监控力度,提升货币资金管理的效果,为企业的生产经营活动提供稳固的资金支持。
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