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浅析企业资金管理的风险与控制措施

作者:未知

  摘要:资金是一个企业能够开展生产经营业务及确保日常开支的重要保障,一旦资金出现短缺、流动能力下降则直接影响着企业的生存与发展。因此,资金管理在企业财务管理中具有举足轻重的作用。而目前,多数企业未能树立起正确的资金管理观念,导致资金管理存在诸多风险。本文通过对企业资金管理风险进行分析的基础上,提出进一步防范企业资金风险的控制措施。
  关键词:资金管理;风险;控制措施
  中图分类号:F275.1
  文献识别码:A
  文章编号:1001-828X(2019)010-0201-02
  在企业的各项管理活动中,资金管理是企业科学管理的重要内容。资金管理始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产,因此资金管理是企业管理的核心内容。企业要在市场经济中站稳脚跟,只有抓住资金管理这个中心,采取行之有效的管理和控制措施,疏通资金流转环节,才有可能从根本上提高企业经济效益。
  一、企业资金管理中存在的风险
  (一)资金支出未经适当的授权审批
  资金支出的授权审批程序在一些规模较大的企业中执行很到位,而一些中小企业中,领导则未能制定科学的授权审批机制,或者虽然制定了制度,但由于领导重视不够,仍存在企业领导“一支笔”独大的现象,为个别工作人员侵占、浪费企业资金提供了土壤。同时,在一些董事会或股东会之中,由于企业未能针对各个职能部门、领导职位制定相应的审批权限,造成企业在资金支出过程中受到不同等级领导的授权,资金支出存在混乱。
  (二)资金收支流程不清晰
  企业内部不同部门的职权与管理架构存在较大的区别,财务管理制度如果泛泛对资金收支流程进行规定,将导致不同部门在执行资金管理制度中存在差异。首先,企业各个部门的职责范围不明确,尤其是财务部门,权责划分不清晰,经常出现有问题无法确定责任人的情形;其次,企业具体业务表述不详,资金支付业务流程混乱,各个级别的部门领导在审批中的具体权限未能明确规定,导致企业在资金收支中存在越权现象。
  (三)资金预算管理不规范
  首先,个别企业在编制资金预算时未能按照零基预算原则编制,存在将项目支出砍块、打包编制的问题,不利于企业资金预算管理水平的提高及给企业资金造成严重的浪费。其次,不能与时俱进,严重脱离现代经济的轨道。如果当企业的销售量与成本价格等因素发生较大变动时,资金的收入与支付就会出现不匹配的现象,这样就严重增加了资金调控与支付的风险。再次,企业在编制完资金收支预算后,未能指派专人对各部门资金管理实施情况进行监督,未能将资金预算执行情况作为考核部门与干部业绩的重要指标,造成企业制定的资金预算指标形同虚设,增加了企业资金管理的风险。
  (四)未能设定科学的现金保有量
  首先,个别企业未能对资金支付的原始凭证进行认真的审核,财务人员只根据带有领导签字的资金支付审批表就将费用支出报销,未能对原始凭证在合法性、金额正确性、日期的适用性等方面进行审核,造成企业资金会计基础核算的混乱。其次,目前,一些公司为便于资金的收支管理,实行收支两条线管理,每天的收入进账全部进入收入户,在固定的时间集团会上收这部分资金;虽然个别企业集团实施了资金统一管理模式,促使集团下属各单位将每一笔资金收入全部上缴到集团指定账号,资金的每笔支出则全部由集团审批,但这种管理模式不利于下属单位发挥主观能动性,有时还会延误投资的获利时机。
  (五)企业管理层法律意识有待提高
  个别企业管理层、财务人员法律意识有待提高,表现在资金管理中为,个别经办人员未能取得资金支出的相关合法合同、发票等依据,加之,一些企业没有设立专门的法律风险防范岗位,所以使得这些企业在进行付款环节之前没有部门或岗位对相关业务进行审核与监督,增加了企业资金支付的风险。
  二、控制企业资金管理风险的有效措施
  (一)建立科学的资金支付审批流程
  企业应根据各部门的不同职责及管理形式,制定具有针对性的资金审批流程,明确各部门及领导、职工在资金审批流程的具体职责,特别是明确不同级别的领导所具有的审批权限与审批限额。同时,财务部门应以流程图、制度的形式明确每名财务人员在资金支付流程中的具体岗位分工,特别是通过不相容岗位分离制度降低企业财务人员侵占资金的风险,从制度上杜绝工作人员贪污舞弊行为的发生。
  (二)细化企业资金收支管理流程
  企业在制定资金收支流程前,应详细对本单位管理层组织架构及各项制度进行了解,认真查找资金管理中的关键风险岗位,针对风险岗位制定相应的防范措施,避免违规审批、越权审批的现象的发生。项目资金支付必须先由项目组或经办部门提出申请,根据合同、项目进度、项目预算向公司填写“项目资金支付会签、审批表”,提出纸质申请。在职工报销费用时,先由经办人填写资金支付申请单据,交由部门领导及具有相应权限审批人进行审批,然后将申请单交由财务人员对原始凭证内容、金额、发票抬头等内容进行审核,审核通过后方可继续办理资金支付。
  (三)不断提高企业资金预算管理水平
  首先,各部门应根据下一年生产、销售任务合理制定资金需要量,并向财务部门提交本部门资金预算,这些计划的执行不能游离于企业的监督之外,而是要有专门的部门和人员对其进行监督和分析,以及时发现问题,并定期或不定期的提交分析报告,以此发挥资金预算管理的管控与规范作用,合理降低企业资金风险。其次,为了确保资金预算等管理工作的开展,企业应在内部建立资金预算管理考核机制,对在资金预算管理中能够出色完成任务的部门、职工给予物质、精神方面的奖励,调动其参与资金预算管理的积极性,促使企业职工不断为提升资金管理效率出谋划策。
  (四)加大对企业资金管理的监管力度
  企业若想真正发挥资金管理作用、降低资金风险,就应该在内部实行严格的资金监管机制。首先,企业应根据自身资金管理特点与管理需要,建立资金监管相关制度,并指定财务部门或内审部门专门负责资金监管工作,保证企业资金会计核算的规范性及资金管理工作的健康、有序开展。定期对核算、资金收支流程等内容进行审计,及时将审计中发现的问题向管理层进行汇报,并督促各部门认真整改。其次,资金监管不能只停留在日常经费开支中,也不能只在资金支付后进行事后监管,应该对一些投资项目在资金拨付前,就项目的可行性进行调研、论证,并在投资项目实施过程中进行严格的资金监管,保证资金使用效率的发挥,并在规定时间内向企业内部的财务部门报送下个月的资金使用计划以及当月实际资金使用总结,从而更好的发挥出监管部门的作用,最终实现提升企业整体竞争能力的目标。
  (五)增强企业管理层资金管理风险防范意识
  首先,企业管理层应带头重视资金管理工作,不断提高部门、职工的资金管理风险防范意识。其次,随着全球经济一体化进程的加快,企业在激烈的市场竞争中为了生存与发展,不得不通过增加相关内部管理成本,以降低企业经营与财务风险。特别是对于一些小规模企業,由于其资金保有量有限,一旦出现资金短缺,很难从金融市场筹集生产经营资金,则极易造成生存危机,企业只能通过建立相关资金管理风险制度以抵消、降低资金方面所带来的风险。其次,企业管理层应转变财务管理理念,实现核算型会计向管理型会计的转变,从财务风险防范、财务报表分析、预算编制管理等方面为管理层提供更多参考依据,并做到在对资金进行管理时要有效的了解项目所用资金可能存在的风险,从而提前采取相关的资金风险防范举措,更好的提升企业资金管理水平,将其潜在的风险因素降至最低。因此,企业提高资金管理水平的首要任务是促使领导、部门、职工树立正确的资金管理风险防范意识。
  总之,资金是企业重要的流动资产,它的流动性与安全性直接关系到企业的生死存亡,对资金的管理则具有较高的风险,企业应不断强化资金管理防范风险的能力,确保企业资金的流畅运行及安全使用。
  参考文献:
  [1]梁勇.加强企业财务内部控制,防范企业财务风险[J].中国商贸,2014(31).
  [2]秦东芳.浅析企业资金管理的内部控制[J].会计师,2015(5).
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