基于数据运营企业财务管理体系模型的构建

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　　[摘要]文章从大数据时代给企业财务管理带来的机遇与改变入手，分析探讨了数据运营企业在财务管理中所存在的问题，重新构建了新型的财务管理体系模型，着力为企业提供一个动态的、全方位的选择式交互平台。
　　[关键词]数据运营;财务管理体系模型;动态交互预警
　　[DOI]1013939/jcnkizgsc202008192
　　1引言
　　企业作为经济社会里的基础单位，不可避免地面临着一场全新的风暴式变革，而财务管理部门作为企业最重要的资金管理服务机构，已不仅仅满足于静态的、简单的基本核算服务模式，而是应建立一种动态的、全方位的、多角度的智能预测模式。大数据时代的来临为财务管理从核算型转变为管理型、战略型、价值型提供了一个更好的平台，可以充分利用新技术建立以预测为导向的数据构架，精准、实时地把握和预警企业资金、市场、成本等方面的需求，建立以市场价值为核心的企业财务管理服务系统。通过资金变化分析系统建立企业价值动态评价体系，全面记录企业各个部门参与管理活动的各类行为信息，不仅可以为企业提供更好的预警评价体系，还可以根据市场需要提供选择式、交互式平台，精准、实时把握和预见客户需求，让企业、客户、市场可以随时随地以任意方式进行信息交换，同时向各部门推送、定制与之相关的参考信息，让企业服务更加有计划和有方向。
　　2当前数据运营企业财务管理中面临的问题
　　现代企业中，企业决策所依赖的不再是传统的经验，而是掷地有声的数据支持，数据不再是回顾性信息，更重要的是获取前瞻性信息。当前虽然很多企业声称运用数据分析业务，但不难发现大多数企业都存在业务信息数据分散、流转速度慢、报告层次多、共享环境差等实施瓶颈，造成企业信息数据质量难以保证、挖掘深度浅、关联度不强等现状，使财务管理模式在企业改革中深陷被动。
　　第一，核算难度大，财务基础数据质量难以保证。现代企业集团核算布局涉及各行各业，地域分布世界各地;跨地域、跨行业、多元化的发展无疑加大了企业财务管理的难度。随着子公司数量的快速增加，管理层级不断延长，业务范围日益扩大，人员素质千差万别。纵向一体化和横向一体化结合扩张，层层合并加大了财务管理核算的复杂性。
　　第二，业财不对接、客户不共享，难以实现实时的财务监督。当前大多数企业集团财务与业务系统仍然各自为政，财务与业务信息系统仅实现表层集成，各专业信息标准尚未无缝衔接，管理壁垒在一定程度上仍未消除;尚未全面实现基于数据标准的高度统一深度融合，造成各企业收入成本确认结转滞后，实物资产账实对应关系不清，致使集团总部难以全面及时地掌控企业经营情况和财务状况，财务监管作用受到影响。难以支撑大数据深度挖掘、高度共享和智能应用。
　　第三，各业务系统相互之间也未能建立起有效的客户资源共享渠道，客户信用管理评价难以进行。财务管理对经营风险的线上管控手段不够，无法精准的核算成本，达到及时发现和纠偏的目的。更无法实时把握和预见客户需求，充分利用客户资源对产品的生命周期进行分析，实现业务互联互通做大做强也难以实现。
　　第四，数据关联度不强、有效利用程度低。成本控制及决策支持苦于数据的散乱与缺失，财务分析不能满足经营发展需要。各财务数据分析仍停留在就财务数据论数据，进行简单的财务指标计算，未能有效地细化计算出每一个环节的作业成本，更未能从各种相关数据中寻找规律，发现商机，提供前瞻性的业务决策支持。
　　3构建基于数据运营企业的财务管理体系模型方案
　　31组织运营架构
　　推行数据质量治理常态工作机制，推动业务与财务系统从表层集成走向深度融合，必须保证业财信息贯通一致，基于ERP集中部署，从基础平台开始设计;以组织架构、工程项目、资产设备、资金账户四类核心主数据体系落地建设为重点，分门别类地持续深入推进“四集成”，统一业务与财务信息标准。
　　第一，集成组织架构树。落实内部组织、客户、供应商等主数据管理规范，基于MDM平台建立企业级组织架构主数据体系，实现财务组织与业务组织联动;推行增量数据协同共管机制，实现业财信息按同一套组织架构体系层层归集、穿透反映。
　　第二，集成工程项目树。以各专业项目管理为主线，明确企业级项目编码与命名规则、立项标准，融合市场、采购、技术、财务、检验、营销等部门，建立基于GIS的立体多维项目信息展示图层，实现项目全生命周期价值流和业务流的可视化。
　　第三，集成资产设备树。执行资产组标准，规范资产组主数据管理以及各部门投入产出信息的计量和归集方式，统一资产组数据模型。完善资产设备联动机制，开展存量资产设备清理和数据治理。充分应用资产设备树开展资产设备全寿命周期分析。
　　第四，集成资金账户树。执行银行账户、融资和票据主数据标准，实现资金管理基础信息准确完整，保障资金运作和业务拓展。围绕资金周转、产品生产、市场管理三条主线，制定并落实分级分类账户管控标准。
　　32资金运作架构
　　财务集约化创新是企业数据运营进一步发展的内在要求。把握效率和效益两大重点，优化资金结构安排，深化预算流量管控，完善支付结算体系，强化存量资金高效运作，是全面增强公司资金实时监控能力，持续提升资金使用效率和效益的重要手段。
　　按照企业资金一体化管理要求，逐步撤销原有单立账户，深度全面排查各类账户，严格规范账户开立程序，推行“三级”账户管控模式。加強财务、物资、营销等系统集成融合，搭建互联一体的集团资金归集路径，打通内外部集团账户互联通道，实现各类资金自动汇集到内部“资金池”。应用资金全方位实时监控平台，综合监控财务公司各级账户余额和可用余额，监控中间层账户占用下级账户资金规模，深化细化资金流量预算管理。支撑财务资源的集团化和集约化运作，建立健全适应财务集约化管理体系的企业总部以及分公司二级资金收支规律分析，挖掘历史数据信息，优化资金综合调控体系，促进数据共享与融合，进一步提升资金调控水平，推进资金管理再集中。 　　33目标运营架构
　　构建并全面应用企业经营目标预测模型，增强企业核定经营目标的科学性和主导性，促进经营目标有序协同，切实增强企业价值创造能力。
　　结合经济和市场发展实际，进一步统筹实际收入与现金收入、实际成本与管理成本、实际投资与规划投资等关系，综合股权投资、有效资产、价格参数、产量增长、效益目标等联动因素，建立企业经营目标预测模型。并在中长期规划、预算编制、财务管理等工作中全面应用。合理测算投资规模、结构和时序，分析测算年度和中长期收入、成本、利润、资产、负债、权益、现金流等主要指标，为科学制定经营目标和发展规划提供量化支撑。强化目标导向和价值引领，将总体目标细化分解至各类业务活动，实现经营责任和压力逐层传递，引导和促进业务协同发展。通过建立内部模拟市场等手段加强对分企业的业绩考核，根据内外部形势对经营目标进行动态优化调整。
　　34风险监督架构
　　开展重大风险量化评估，加强关键指标风险异动预警，建立全面风险评估与提示制度，监控资金优化配置执行情况。
　　选择基础数据较完备、系统性风险集中的关键领域和重要部门建立专业风险量化评估模型，提高风险预警的精准性和时效性。开展全过程监督，建立跨部门、多主体的内控联评机制，落实管控措施，进一步强化专业监督与内控评价高效协同，突出实时监督的专业性与深入度。持续推进业务在线稽核系统集成，实时在线监测分析各专业业务处理与标准执行，并且强化问题整改力度。加强内控联评结果交流共享，深化实时监督报告、风险提示单等应用，及时向业务部门提示管理薄弱点和风险点，提出管理改进建议，推动整改的完成，实现从发现问题、管理改进和效能提升的闭环管理机制。
　　35投资评估架构
　　借鉴商业银行的五级投资评估信用等级体系，将投资业务划分为不同的信用等级，对应不同的评判标准，在现有业务的基础上，拓宽投资领域，用发展的战略指导企业结构调整。
　　投资项目信用等级的划分，需要公司在对项目的资质进行审核的时候，根据项目对业务的需求水平、信用水平来进行信用等级的评定和划分，通过调整投资业务的结构，分散投资风险。对于固定资产或股权的投资等非流动性资产在合同签订之前，要根据市场的情况对设备、投资企业等进行评估，引入专业的资产评估公司，建立专家评审机制，资产评估公司会出具专业化报告，更有利于投资前审查力度的加强。在对流动性较大的投资业务进行评估时，价值的评定范围针对不同行业设置不同的标准，专业指导意见极为重要。
　　36成本核算架构
　　稳妥推进成本改革落地工作，做好市场服务平台产量业务成本核算机制和产品业务价格机制研究分析，研究探索适应经营目标模式下的产品核算体系建设，切实增强企业价值引领能力。扎实开展风险价格和动态交叉测算分析，配合做好不同价格执行后评估管理，推动建立科学合理的产品销售体系。
　　按照总体统一部署，配合企业做好不同产品的财务分析评价工作。研究分析增量业务、主营业务价格机制，深入研究不同产品售价模式下的经营管理策略，探索研究动态价格模式下收入、成本、资产等管理策略，开展动态核价项目执行监控，持续推动营财深度融合。建立动态价格批零代三级传导机制，进一步提升成本核算的执行管控水平。
　　4结论
　　大数据将颠覆财务管理的传统方法、传統手段和传统模式，呈现出“大财务”的特征。在ERP系统建设的基础上，根据公司战略发展要求，以价值为核心、业务为引领、技术为驱动，构建以市场价值为核心的企业财务管理服务系统，推进资金流、业务流和信息流的全面集成，助力财务与业务的融合发展，打造“安全防控、架构柔性、业务融合、创新驱动”的财务管理信息化平台。为优化提升资金的结算与管理，完善资金的调控与运营，深化业务项目的建设与集成提供强有力的信息技术支撑，还能实现业务处理自动化、经营管理信息化和战略决策科学化，为推进集团公司的运营管理智能预测分析能力提供保障。
　　参考文献：
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　　[2]樊春霞探究大数据背景下财务会计向管理会计转型的策略[J].当代经济，2016（36）.
　　[3]葛静，郝加加大数据时代企业财务共享中心绩效评价研究[J].商业会计，2018（3）.
　　
　　[作者简介]史曙娜（1977—），女，汉族，山西晋中人，本科，讲师，研究方向：会计学。
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