金融企业内部控制现状及对策

作者:未知

  摘要:随着市场经济的发展和金融改革不断深化,金融企业也随之蓬勃发展,与此同时金融企业面临的市场竞争也随之不断的加剧,金融企业的风险也随之增强,内部控制实施的重要性越来越明显。然而从现阶段金融企业内部控制实施情况来看,其中还存在一些问题有待解决,这些问题不仅影响着内部控制的有效实施,同时还在一定程度上阻碍着金融企业的进一步发展,因此,金融企业应该加强内部控制的实施,并积极采取相应的策略解决这些问题,以此不断的改进和完善金融企业内部控制。
  关键词:金融企业;内部控制;现状;有效对策
  近些年,随着金融改革不断深化,金融机构实力大大增强,我国已成为重要的世界金融大国。目前,金融业已经成为推动我国经济发展的一种非常重要的力量。但是,随着经济全球化发展,金融风险也随之被迅速放大,而金融企业自身脆弱性的特点是引发金融风险的一个内在原因,尤其是目前我国部分金融企业缺乏对内部控制的全面认识,再加之缺乏健全的内部控制机制和监督以及尚未形成良好的内部控制企业文化,这些是引发金融风险的一个重要因素。
  一、金融企业内部控制现状
  自1997年中国人民银行颁布《加强金融机构内部控制制度和指导原则》以来,我国监管部门已陆续出台多部相关金融企业内部控制的规章制度。但就目前的情况来看,我国金融企业自身的内部控制还存在以下几个问题:
  (一)缺乏对内部控制的全面认识
  现阶段,我国部分金融企业缺乏对内部控制的全面认识,致使企业内部控制的有效措施难以得到顺利的落实,更加难以充分发挥内部控制的重要作用。主要表现为:一方面部分金融企业片面的认为内部控制工作的开展等同于对各项规章的整理和各项制度的建立,并未认识到金融企业业务的开展与内部控制的执行具有密切的关系,并且是相互影响、相互联系的一种动态机制。另一方面部分金融企业认为内部控制就是对内部各个部门、各个工作岗位的工作行为进行监督。对内部控制的手段、方式、方法未形成正确的认识,更无从提及灵活运用。这不仅仅会阻碍金融企业内部控制的全面落实,同时还会在一定程度上阻碍金融企业的进一步发展。
  (二)缺乏内部控制信息化的建设
  部分金融企业内部控制信息系统建设较为落后,这部分金融企业信息化技术的应用还仅仅停留在会计信息系统方面,而针对企业管理层管理系统建设则较为滞后,致使企业未能及时发现风险,并化解风险。除此之外,由于内部控制信息化建设的缺乏,致使信息传递的效率较低,这就很难为企业管理层的决策提供具有较高时效性的信息参考。在信息传递的过程中很容易因为人为的因素出现拖延的现象,造成执行的偏差,也就是管理层的行动与基层工作人员的行动难以保持步调一致。
  (三)缺乏内部控制的监督
  金融企业自身就是具有较高风险性的行业,因此,金融监管、会计监督一直以来都得到了高度的重视,并且大部分金融企业设置有专门的会计稽核、内部审计、事后监督等职能部门,内部控制机构相对较为健全。但是随着金融企业的不斷发展与壮大,信息技术的飞速发展,新金融业务不断涌现。内部控制监督已经由以往的业务差错监督转变为金融风险的控制和防范。而金融企业现行的内部控制监督很难适应金融企业新业务的发展需要。主要表现为:第一过于重视事后监督,缺乏对金融风险的事先预防。第二依然在沿用以往的对业务工作偏差进行查纠的内部控制监督模式。第三内部控制监督手段较为滞后,缺乏对信息化内部控制的监督,并且内部控制监督工作人员综合素质有待提高。
  (四)缺乏健全的内部控制机制
  现阶段,我国部分金融企业内部控制环节还尚不完善,各个内部控制点未能够很好的联系在一起,并且缺乏合理化的内部控制系统。主要表现为:第一金融企业自身具备的金融决策程序以及制度体系不够完善。第二金融企业对内部管理岗位控制的重视程度明显不足,严重阻碍内部控制重要作用的充分发挥。第三金融企业在设置一些岗位的过程中缺乏对其的合理规范,工作职责不明确。
  (五)缺乏良好的内部控制企业文化
  企业文化是企业在激烈的市场环境下不断发展与壮大的过程中实践经验的升华和沉淀,是企业的一种态度和精神成果。目前,我国部分金融企业缺乏良好的内部控制企业文化,致使企业内部控制制度的执行效率较低,内部控制难以得到有效的落实。另外企业文化还在很大程度上影响着金融企业内部控制制度的执行。
  二、金融企业内部控制的有效对策
  金融是现代经济的核心。金融安全是国家安全的重要组成部分,是经济平稳健康发展的重要基础。“金融活、经济活,金融稳、经济稳”,因此必须充分认识内部控制制度在金融企业中的重要地位和作用,把防控金融风险放到更加重要的位置,扎扎实实把金融工作做好。
  (一)注重加强内部控制环境的构建
  金融企业内部控制环境是内部控制得以顺利实施的重要基础和保障。一般主要包括企业治理结构、权责分配、人力资源政策、企业文化等。影响金融企业内部控制环境构建的一个重要因素就是企业管理阶层和整体工作人员对金融企业内部控制内涵的认识缺乏准确性,片面的认为内部控制就是企业各项规章制度的全面执行。为此,金融企业应注重加强对内部整体工作人员相关内部控制方面知识的培训,并制定企业内部工作人员行为规范,以此对整体工作人员内部控制的执行进行制约。另外,金融企业还应该注重强化内部整体工作人员的风险意识,提高其风险识别能力,并及时采取相应的措施进行防范。同时金融企业还应该加大内部控制宣传的力度,促使整体工作人员都能够正确的认识内部控制,进而积极自主的参与到内部控制中来,完成良好内部控制环境的构建[1]。
  (二)推动企业内部控制信息化建设
  随着信息化技术的飞速发展,其应用的范畴越来越广泛,金融企业作为推动我国经济发展的重要力量之一,应该紧跟时代发展的步伐,注重加强信息化技术的应用,尤其是内部控制信息化建设[2]。推动金融企业内部控制信息化建设,有助于适应企业业务发展的需求。因此,金融企业相关内部控制工作人员,必须掌握先进的信息化技术,灵活的运用先进的信息化工作和手段开展内部控制工作。金融企业应该积极的构建起一个健全的内部控制信息系统,以此通过信息化技术手段完成信息的准确且快速的传递,并对这些数据信息进行整理和分析。例如:某金融企业对内部控制信息化建设十分的重视,投入了充足的资金用于内部控制系统的开发,在设计相关业务处理程序时,将风险控制监督与制约功能加入进去,并限定操作人员的权限,同时制定完善的内部控制信息化制度,操作人员在系统中处理业务时必须严格遵守该项制度。该金融企业内部控制工作的实施不仅具有较高的效率同时实施效果较佳。   (三)科学的构建内部控制制度体系
  金融企业若想充分的实现内部控制目标,就需要科学的构建内部控制制度体系,这不仅是内部控制目标得以实现的一个重要保障,同时还是金融企业各部门、各岗位、各工作人员对自身内部控制工作职责与权力的明确[3]。现阶段,各金融企业应该结合我国相关法律法规以及自身的实际经营情况科学的制定内部控制制度,并严格遵循授权制约、分工牵制的基本原则,对内部控制制度进行细化,制定相应的具体实施细则,以此形成完整的内部控制制度体系。在构建内部控制制度体系的过程中,首先,应该以金融风险的防范与控制为主要切入点替代以往的以预防业务工作人员出现工作偏差为主。其次,强化信息安全意识,确保计算机信息系统的安全。最后,从企业全局出发,对各项规章制度进行稳定和合理调整,逐渐形成一个完善的有机整体。
  (四)加强内部控制评价
  首先,金融企业应该明确内部各个部门、各个岗位、各个工作人員内部控制职责,并加强内部控制评价,以此确保内部控制的效果。其次,金融企业应该注重加强优质内部控制评价人才队伍的建设[4]。内部控制评价工作人员不仅需要具有较高的理论知识水平和技能,同时还需要熟练的掌握内部控制程序和制度。因此金融企业应该注重加强对内部控制评价工作人员的培养,定期的组织内部控制评价工作人员进行专业理论知识与技能的培训,促使其充分明确内部控制各项业务的程序,并组织其学习最前沿的调控技术,以此不断的提高内部控制评价工作人员的综合素质。再次加强内部控制体系的完善,主要包括两个方面:一方面是金融企业业务部门自身内部控制工作实施情况进行自我评价。另一方面是指金融企业的稽查部门,对企业各个部门内部控制实施情况的评价,该种评价方式的重要对象就是金融企业内部控制的实施,实质上是对内部控制进行严格的控制。最后,充分发挥内部控制评价结果的最大作用。将内部控制评价结果提交给金融企业管理阶层,以此为其决策提供参考。
  (五)创设良好的企业内部控制文化
  作为现代金融企业不可以仅仅通过硬性的规章制度对内部控制进行严格的规范,还应该注重良好企业文化的创设,并通过职业道德对内部工作人员进行软性方面的约束。这样不仅有助于激发内部整体工作人员的责任感和创造力,同时还由于促使内部控制体系的整体框架越来越合理化,并且有助于提高内部工作人员遵守内部控制制度的自觉性,从而确保各项内部控制工作能够得以有效顺利的实施[5]。同时,金融企业还应该将风险文化纳入到企业内部控制文化中,作为企业管理阶层首先应该树立强烈的金融风险意识,并对风险防范工作引起高度的重视,通过激励机制的建立充分调动工作人员风险防范的积极性和主动性。
  三、结束语
  综上所述,随着金融企业的飞速发展,内部控制的重要性越来越明显,金融企业应该对其引起高度的重视,积极的采取相应的对策对内部控制进行改进与完善,以此充分发挥内部控制的重要作用,进而确保金融企业的可持续性发展。
  参考文献:
  [1]孙玉环.浅谈互联网金融服务企业内控制度建设[J].中国集体经济,2018 (33):108-110.
  [2]潘大胜.新形势下金融企业内部审计的问题、方法及优化途径探析[J].时代金融,2018 (29):159+163.
  [3]院子慧.关于金融企业创新财务管理的研究[J].纳税,2018,12 (27):105.
  [4]侯丽芳.新时期地方金融企业的风险导向内部审计方法研究[J].财会学习,2018 (24):130-131+137.
  [5]苏如飞.金融机构内部控制监管处罚研究——以美国最大非银行机构处罚案为例[J].海南金融,2018 (08):66-71.
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