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我国小微企业内部控制存在的问题及对策分析

作者:未知

  [摘要]小微企业具有较高经济效率和发展速度,但长期以来却存在内部控制问题。在全球经济危机的背景下,小微企业可能会存在或是发生的内部风险缺少完备有效的防控措施,进而导致企业损失财产、财务舞弊等不良事件的发生。因此在小微企业内部建立一套有效的内部控制制度,及时、准确、客观、有效的判断企业内部的财务风险与危机程度,不仅能够有效的预防企业的财务危机,还能在一定程度上为我国经济能够进一步健康稳定的发展而作出贡献。
  [关键词]小微企业;内部控制;风险
  一、小微企业内部控制的必要性
  (一)企业财务效益最大化
  财务效益最大化可以说是目前各企业进行经营管理的首要目标,对于小微企业而言,单纯追求利润最大化容易让企业的经营陷入无序的状态。因此,小微企业在这种受限于环境与自身因素限制的背景下,只能在通过建立一套较为科学完善且较为合理适合自身企业的内部管控制度的基础上,规范企业自身的经营情况,才能使企业能够立足与激烈的市场竞争中,实现可持续发展。
  (二)企业内部业务流程科学化
  目前,我国小微企业数量众多,竞争环境可谓是极其激烈。为了提升企业的竞争力,小微企业需要改善内部业务流程,利用较为合理的内部管控措施来进一步使得内部业务流程科学化。
  二、小微企业内部控制面临的问题
  (一)对内部控制的重视程度不够
  目前有部分小微企业在对自身企业进行内部管控工作时,对内部控制和风险的理解上发生偏差,没有意识到加强内部控制在提升企业效益方面的作用。同时,部分小微企业没有把握好业务发展和风险防范的尺度,只注重效率,只强调所谓的“生存与发展”,导致违法违规行为的产生。
  (二)信息与沟通不畅
  需要注意的是,内部管控工作的顺利进行离不开一个相对较为畅通的沟通渠道。例如企业现如今实施的内部管控制度是否合理,产生什么问题,都将通过这个渠道来传递给高层管理人员。然而,目前有相当一部分小微企业没有建立起一个较为科学合理且完善的反馈机制,使得内部控制制度在实践中不能被遵循,反馈给领导的违法行为无法及时纠正,导致內部控制制度失效。在企业现有的信息框架中,也存在很多关键的信息不对称,导致沟通效率不高,信息“部门化”。
  (三)内部控制执行不力
  企业内部控制执行力具体而言也就是企业在进行内部控制工作时的能力以及力度。在小微企业经济活动过程中,遇到某些问题只一味争取“灵活办事”,使得部分规章被违背,没有将企业的内部控制制度落到企业内部管控工作的实处。实际工作中常常存在责任和权力不对等的现象,这往往会导致财务管理方面的混乱。
  三、完善小微企业内部控制的建议
  (一)提升领导重视程度
  领导重视是确保小微企业内控体系建设工作有序、有效开展的关键。内部控制制度,为了确保实现内部控制制度建设目标,小微企业可以将内部控制制度具体的实行情况,加入到具体领导及负责人的绩效考核成绩中,从而有效地提高内部控制管理的深入研究和严格执行的自觉性。
  (二)建立畅通的沟通机制
  确保内部控制工作的信息沟通和协调到位,是继续完善内部控制,有效促进科学运行的重要保证。小微企业应明确职责并全面落实各项既有控制。同时,小微企业应实现企业的信息化管理,建立内部联网等先进性信息传递方式,使得各管理层、各部门以及下级与上级之间信息传递更快速,沟通更方便有效。加强信息系统的网络安全,开发维护等方面的控制力度,给予信息系统能够在一定程度上安全且稳定运行的保障。
  (三)提高内部控制执行力
  一般而言,小微企业内部控制效果与其企业自身的内部控制制度执行力密切相关。在内部控制体系中融入内控执行力,可以在一定程度上促进企业良好文化的形成。要提高小微企业内部控制的执行力,需要从以下几方面完善:
  第一,加强执行内部控制的前提是要建立系统的,有针对性的制度体系。职能管理渗透到每个部门,简化其过程:建立起相应的风险管理系统。
  第二,小微企业应当改善治理结构、内部系统,通过预算、会计、审计、监察或其他形式实施内部控制,不断完善自我约束机制。
  第三,构建带有敬畏性的企业治理制度文化十分重要,这强调制度对整个企业,包括企业的最高决策制定者的约束力。因此,小微企业高层管理人员对实施内控制度起到模范作用。
  第四,提升内部审计人员综合能力。小微企业可以通过培训机制的制定与实施,来提升内部审计人员的能力。在互联网金融时代,小微企业面临更为激烈的竞争,小微企业的员工需要具备较强的综合能力。在这种形势背景下,小微企业必须建立并进一步完善培训机制,帮助企业员工不断的发展,提升综合能力。与此同时,小微企业还能够以定期考核的方式对企业员工的具体工作绩效作出评价,帮助员工发现自身存在的不足,促进员工完善自身各方面能力并严格要求自己。另外,利用竞争和激励机制加强内部控制机构员工队伍的建设和管理。通过有效的奖惩措施,来对企业员工的工作积极性以及工作自主性进行有效提升。对综合素质较差、责任心不强的员工进行降职降薪,严重者进行辞退。对工作态度端正积极、业绩突出的员工进行物质奖励和精神奖励。
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