分析税务筹划在中小企业财务管理中的应用

作者:未知

  摘要:当下随着税收管理体制的逐步完善,中小企业若想提高经济收益就必须要在内部开展税务筹划来降低其税负。这篇文章在分析税务筹划开展过程中存在风险性、税务筹划工作人员素养偏低、税务筹划认知的不足等中小企业财务管理中税务筹划的发展现状后,提出构建明确的税务筹划工作目标等一系列在中小企业财务管理中运用税务筹划的有效途径。
  关键词:税务筹划;中小企业;财务管理
  中小企业在我国国民经济领域占据重要的地位,如何通过合理的财务管理模式与财务管理理念来提高企业的经济收益就变得尤为重要。这篇文章先是简要叙述税务筹划的概念和税务筹划的特点,在分析构建完善的财务管理制度、降低税收风险、提高企业的经济收益等在中小企业财务管理中运用税务筹划的必要性后,提出一系列在中小企业财务管理中运用税务筹划的有效途径。
  一、简析税务筹划
  (一)税务筹划的概念
  税务筹划又称之为纳税筹划,其主要是指需要纳税的企业或者个人为提高自身的经济收益,降低税负而对内部各项理财活动、金融活动进行合理合法规划的经济行为。
  (二)税务筹划的特点
  第一,税务筹划具有合法性。其主要是指企业在开展税务筹划工作时需要在国家法律法规允许的范围内进行。第二,税务筹划具有筹划性。其主要是指企业在进行缴税纳税时,需要全面充分对企业内部各项经济事项进行规划与总结,从而减轻企业的税负。第三,税务筹划具有风险性。中小企业开展税务筹划的最终目的就是增加税收效益,但是其在税务筹划工作的具体开展过程中往往不能达到预想目标,这归根究底是源于税务筹划的风险性。第四,税务筹划具有专业性。当下税务筹划工作不仅仅由财会人员负责,其还需要借助税务代理、税务咨询等多项机构开展工作,这在某种程度上来讲就使的中小企业的税务筹划变得更加专业化[1]。
  二、在中小企业财务管理中运用税务筹划的必要性
  第一,中小企业在财务管理中运用税务筹划有助于提高企业的经济收益。总体来讲,财务税收具有无偿性、固定性、强制性等特点,是企业在经营与运转过程中不可避免的。在企业的经营与运转过程中企业税收与企业利润之间是呈现相反的关系,企业税收的增加势必会影响企业利润的减少。而中小企业合理有效的开展税务筹划可以促使企业在符合国家相关法律管理条例的基础上,尽量减少纳税的额度,实现企业经济效益的最大化。
  第二,中小企业在财务管理中运用税务筹划有助于降低税收风险。当下中小企业若想要有效的开展税务筹划工作就要求其内部工作人员全面掌握法律规章管理条例,并以此为基础制定科学严谨的税务筹划工作方案。中小企业通过税务筹划可以在企业税款申报结清之前对内部各项财务进行彻底的筛查与清算,降低中小企业内部的税务风险,并逐渐提高企业内部的税务自查能力[2]。
  第三,中小企业在财务管理中运用税务筹划有助于构建完善的财务管理制度。中小企业的税务筹划是财务管理的重要组成部分,其与财务管理是相辅相成密不可分的重要关系。完善的财务管理可以促使税务管理变得更加科学化,而有效的税务管理可以促进财务管理目标的实现。与此同时,中小企业的财务管理通常都遵循保密性的原理,很少会对外进行公开;而税务筹划的有序化开展可以在潜移默化之中强化企业的财务管理水平,促进科学严谨财务管理制度的构建。
  三、中小企业财务管理中税务筹划的发展现状
  第一,税务筹划认知的不足。当下大部分中小企业的有关管理人员都将企业经济效益的增长和日常费用支出的控制当作首要前提与目标,很少会关注内部税务的合理筹划。虽然有一小部分企业的管理人员可能会在财务管理的过程中进行税务筹划,但是其在具体的开展过程中会投入大量的人力和物力,长此以往将会使企业内部工作人员对税务筹划失去信心。中小企业管理人员对税务筹划重要性认知的不足,严重影响了企业税务筹划具体开展的发展进程[3]。
  第二,税务筹划工作人员素养偏低。中小企业的税务筹划是一项兼具科学性与严谨性的工作,其对工作人员具有较高的要求与标准。但是现阶段大部分中小企业受到自身发展规模以及经济收益的影响,很难会投入大量的资金来引进那些具有较高专业素养的工作人员,致使中小企业财务管理人员的工作素养偏低,企业内部税务筹划的发展水平处于半停滞的发展态势。
  第三,税务筹划开展过程中存在风险性。当下若想有效的在中小企业内部开展税务筹划就必须要为其构建科学严谨的税务筹划方法。正确严谨的税务筹划方法不仅可以有效帮助企业在经营与运转过程中降低税负,还可以逐渐帮助企业形成强有力核心竞争力促进企业的长足发展与进步;而错误的税务筹划方法严重时甚至会为企业带来严重的税务风险。与此同时,不同企业由于内部财务管理人员专业程度、认知理念等要素的不同,其税务筹划的认定标准与税务行政主管部门的税务筹划认定标准有所不同,加之企业在开展税务筹划时很少会与税务局进行及时有效的沟通与互动,这在某种程度上来讲存在一定的税务筹划风险[4]。
  四、在中小企业财务管理中运用税务筹划的有效途径
  第一,税务筹划重要性认知程度的提高。当下各大中小企业在符合相关法律法规的范围内开展税务筹划工作,不仅可以有效提高企业的经济收益减少税负,还可以促使企业逐步形成自身强有力的核心竞争力。因此,中小企业的有关人员必须要在企业财务管理的工作过程中,充分意识到税务筹划的重要性,并以此为基础将税务筹划的作用发挥到最大。同时,企业的有关领导人员还可以定期在内部开展税务筹划的相关宣传知识讲座,在引导财务管理人员重视税收筹划的同时逐步提高其税务筹划的工作素养与专业化水平[5]。
  第二,企业财务管理人员综合素养的提高。现阶段若想有效的开展税务筹划工作,其内部财务工作人员对税务筹划的理解与运用就变得尤为重要。因此,中小企业内部财务管理人员工作素养与职业技能的提高就变得尤为重要。首先,企业在对财务管理人员进行招聘时,要将更多的关注点放在工作人员职业素养与专业水平层面,在对工作人员招聘后还需要定期对其开展税务筹划的相关理论知识培训,提高其对税务筹划的认知与理解程度;其次,企业的领导人员还需要安排内部财务人员到专业的财务管理机构进行进修与培训,在专业性指导下使财务管理人员对税务的相关法律规章管理条例进行全面充分的理解与运用。最后,企业还需要在内部建立完善的财务工作奖惩机制。对于那些可以高效开展税务筹划的工作人员进行相应的奖励与表扬,促使工作人员在权责一致的条件下积极地开展税务筹划工作,不断提高中小企业的税务筹划管理水平[6]。
  第三,构建明确的税务筹划工作目标。中小企业开展税务筹划的根本目的与核心就是促进企业的高效运转与经营。因此,企业在开展税务筹划时要以降低企业税负,实现企业经济利益的最大化为核心。与此同时,企业在构建税务筹划发展目标时,还需要全面充分考量企业的实际情况积极协调各方的经济利益,尽可能实现企业与股东经济利益的最大化,促进企业的长足发展与进步[7]。
  五、结语
  综上所述,在中小企业财务管理过程中开展税务筹划对于企业的长足发展与进步、企业经济收益的增长等方面具有重要的促进作用。
  参考文献:
  [1]陈燕.我国中小企业税务筹划研究[J].经贸实践,2018 (5):280.
  [2]韩晋红.中小企业税务筹划风险防控的几点建议[J].经营者,2016 (3):178.
  [3]王冬冬.浅谈我国中小企业税务筹划风险及对策[J].商情,2016 (36):7-7.
  [4]高旷.关于中小企业所得税税收筹划的探讨[J].企业改革与管理,2017 (11):140-141.
  [5]王建英.财务管理视角下的房地产企业纳税筹划研究[J].中小企业管理与科技,2017 (29):47-48.
  [6]冯艳丽.关于税務筹划在中小企业财务管理中的应用研究[J].经营管理者,2017 (13):19.
  [7]陈静.结构性减税对中小企业管理的影响研究——以苏北地区为例[D].南京工业大学,2017.
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