中小企业融资租赁问题研究

作者:未知

  摘 要:长久以来,中小企业在推动我国经济又好又快的发展上起着非常重要的作用。但是中小企业缺乏较为直接的融资渠道、贷款的期限和金额受到严格控制以及银行对中小企业缺乏重视,使其仍然存在普遍的融资难问题。本文为应对中小企业融资租赁问题,表达了一些意见和建议。
  关键词:中小企业;融资租赁;对策建议;风险防范
  一、融资租赁的概述
   融资租赁是指为满足承租人的需要,出租人利用资金购买设备,然后承租人向出租人缴纳租金来租赁该设备,租赁到期后,承租人有三种选择方式即退租、续租或留购。融资租赁有一些特定的功能,这主要是相对其他融资而言的,这些功能主要表现在:首先,很多企业在过去由于需要筹集大量的外汇资金再加上一些国家对贸易和技术的限定,以至于很難利用外资来引进海外的尖端设备,现在通过融资租赁可以缓解这一问题,并且通过租赁企业的专业化运作,可以缩短引进国外那些先进设备的周期,大大推动企业的技术改造。以及在一定程度上,融资租赁可以使承租人规避租赁设备老旧的危害。当设备过时,企业可以对该设备进行停租,之后对新设备进行租赁,从而可以提高企业的技术水平。其次,在我国,融资租赁的目的是将资金融通,解决企业融资难问题,对于那些传统的融资方式而言,其具有更加突出的优势。这种融资优势主要体现在节省税收方面,例如,在对某项交易进行分期付款时,要从应纳税所得额中扣除计提的折旧费和利息成本,唯独买方才能够做到。当租赁设备的法定年限要比租赁期限长时,承租人可在应纳税收入中扣除计提的累计折旧,而出租人可以从应计收入中扣除计提的累计折旧,这样将释放一定的税收压力,提高了资本效率。而以物为载体的融资租赁比起银行贷款有很大的不同,其可根据客户的实际要求,做出适当的变化,所以使用起来更加灵活和高效。最后,融资租赁可以根据自身的实际情况选择相应的还款方式,以及其较为灵活的支付时间,从而使现金流能够合理配置,并且融资租赁其超长的期限可以缓解企业压力,最终促进企业的发展。
  二、中小企业融资租赁面临主要问题
   1.中小企业对融资租赁业务认识不足
   对于中小企业融资,在很多国家已经将融资租赁作为主要方式,但是作为先进融资方式的融资租赁,在社会宣传方面还是比较欠缺,并且我国在将融资租赁引入时,虽然对其理论知识方面小有成就,但是并没有形成比较系统的理论,而且也没有将理论完全付诸实践,以至于不能够将融资租赁业务的优势充分发挥,当然,中小企业的自身因素也是会影响的。首先,我国的制造业发展迅速,很多行业都是从制造业开始起步的,融资租赁业也不例外,所以在制造业的中小企业比起其他类型的中小企业更加熟悉融资租赁,所以就更加会选择融资租赁这一方式进行融资。其次,在我国,银行贷款这种主要的融资途径依然是被很多中小企业追捧,即使会出现贷款难的现象,他们依然会选择与银行很近的如典当融资进行贷款。同时我国还有不是很完善的货币市场和金融市场,加上根深蒂固的小农思想。这些因素促使中小企业对融资租赁的使用更为谨慎。
   2.租赁公司缺乏竞争力
   我国的融资租赁以经营模式单一的简单融资为主,这些模式单一的租赁方式基本是固定的租金、租期和固定的筹资渠道,以至于不符合中小企业很多方面的要求,例如销售产品、产品升级等要求。这种模式是出租人通过自身来筹集资金购置设备,再把设备让承租人去租赁的一种自营租赁方式,相对于较为先进的杠杆租赁、售后回租等方式,在租赁过程中往往会遇到很多困难,不能够将融资租赁的优点展现得淋漓尽致,没能将融资租赁的优点充分施展出来。同时,一方面我国的融资租赁专业化经营层度并不是很高,很多企业同时经营很多业务;另一方面,融资租赁业组织混乱,没有统一的行业管理机构,很容易出现融资租赁企业的违规操作,对融资租赁的长远发展产生严重影响。融资租赁的品种也大多适用于大型企业,因为这些品种拥有很高的造价和很强的通用性,因此适用于中小企业的融资租赁品种很少。
   3.政府的扶持力度不足和法律不完善
   中小企业是否进行融资租赁以及能否进行融资租赁,政府扶持是影响它的一个极为重要因素。一些国家融资租赁行业之所以发展那么快,很大原因离不开他们政府方面的大力支持以及一系列的经济优惠措施。与国外的扶持力度相比,我国的融资租赁政策存在很多不够完善的地方,首先,我国目前还没有专门的《融资租赁法》,因为《融资租赁法》草案尚未通过,因此我国需要在有关法律法规中查询融资租赁的有关事项。金融租赁在1999年《合同法》中确立了法律地位,2011年发布了《关于促进金融租赁业发展的指导意见》,以促进金融租赁业的发展。后来各地区不断出台一些政策来推动该地区融资租赁业的发展,当然这些文件中的一些规定还是不完善的,设定项目也不够全面,这就会使此行业无法可依,导致融资租赁业缺乏系统的法律规范和监督管理,非常容易引起一些风险,其次,对于融资租赁业的保险政策和利率优惠政策,我国是极度缺乏的,国家的财政资金在融资租赁业的投入比例很小。
   4.中小企业的资信度不高
   我国出台的经济政策、信用运行机制都不够完善以及租赁公司自己的运营也存在问题,导致融资租赁公司没有庞大的资金来源,也就没有较强的抗风险能力。在这些因素的影响下,我国融资租赁业的发展必然会受到阻碍。众所周知,良好的信用对于市场经济的发展是非常重要的。与一般的商品交易和银行贷款不同,进行融资租赁更需要清楚一个企业的信用情况和社会信用的支持。目前我国有些中小企业会出现一些骗租、欠租的现象,严重缺乏信用,这正是因为他们淡薄的法律意识。甚至一些企业仅仅把融资租赁看成是一种筹资方式,而往往不考虑自身偿还租金的能力,再加上法律对出租方的权益的保护不充分,使得其在追索租金的同时利益得不到保障,最终对我国融资租赁行业的发展产生不好的影响。
  三、解决融资租赁的对策建议
   1.提高对融资租赁的认识    中小企业想要改变自己,最根本的是改变自己思想观念上的东西,当然这可能也是最难的。对于融资租赁往往也是企业不太喜欢的,我国的大多数中小企业,都十分重视资产的所有权,而无法接受资产的所有权跟使用权分离的情况。因此,在这种观念的影响下,在企业缺少固定资产设备的时候,最先想到的就是选择以贷款的方式先去筹集足够的资金然后再去购买机器设备,结果往往是得不偿失。促进中小企业重视财产所有权向重视财产使用权的转化,要让企业充分认识到拥有使用价值要比占有资产的价值更加重要,因为你在占有它的时候你必须付出大量的维护费用,这是相当浪费资源的一种做法。因此中小企业想要充分利用融资租赁这种筹资方式必须抛弃这一陈旧观念。
   2.加快市场创新和完善服务
   一方面,作为未来的一个朝阳行业,融资租赁公司应该为中小企业设身处地的思考,不断将自身的创新能力提高,从而能够根据中小企业的经营状况来打造属于他们的融资租赁业务。另一方面,站在融资租赁的角度上,中小企业要想要得到业务,对前期的项目做一个完整的规划是很重要的,但是中小企业对租赁项目的未来并没有深刻的了解。因此,融资租赁公司要充分发挥自己的优势,积极为中小企业提供关于可行性论证的服务,从而使中小企业的决策更加科学,增强了其抵御风险的能力。同时也能使未来租金能否收回的风险进一步降低,由于这些服务的提供,可以激发中小企业对融资租赁的使用,推动融资租賃业的发展。
   3.出台配套扶持政策和完善法律
   政府应该将租赁企业的融资渠道放宽,并且使融资租赁公司接受长期资金的渠道如银行一般拓展开来。在税收扶持政策方面,虽然我国在租赁交易中对于所得税、增值税、营业税等给予了一些优惠,但是这些措施不能起到很大的促进作用,因此要加大力度,从各个层面出发,出台相关的税收优惠政策。在财政方面,政府可以通过一些财政手段给融资租赁行业提供一些帮助。在准入门槛的设立上,政府应该降低准入门槛。高门槛规定虽然在一定程度上有益于降低融资租赁公司的破产风险,但是同时它也限制了公司优势的发挥。为了推动融资租赁业的快速发展,我国应该多多借鉴国外的优秀经验,加快我国《融资租赁法》以及与之有关的法规的出台进程,让融资租赁这一行业从合同的签署到合同的执行,从租赁公司的设立到租赁项目的管理这些都能做到有法律来作为依据,加强法制规范,使我国的融资租赁业可以拥有一个光明的前景,最终带动我国经济迈向光明的未来。
   4.加强中小企业自身的信用建设
   据统计,大多数中小企业都是家族式企业,这些企业的管理者往往都是自身文化水平不高、专业性不强、法律意识也是比较淡薄的。纵观我国融资租赁的发展史,我们就可以发现很多租赁公司破产的一个非常重要的原因就是资金链断裂,资金链断裂很大的原因是因为租赁方不缴或者缴不起租金也就是租赁企业的租金不能及时收回。其实信用问题对于中小企业来说是非常重要的,因此中小企业需要强化自身的信用体系。中小企业在提升自己的信用建设的同时还可以通过加大自身在各个层面上的建设,提高科技创新能力。比如说可以提高经营管理水平、规范治理结构以及健全企业的财务制度。
  四、结论
   中小企业的融资问题已经迫在眉睫,融资租赁可以为中小企业解燃眉之急,但因为我国的融资租赁业起步是比较晚的,一方面人们对其认识不足,另一方面政府部门的扶持力度不够,这使融资租赁没能真正发挥其效应。要想让中小企业的融资难问题得到比较好的处理,并使融资租赁能够真正地为中小企业提供帮助,国家相关部门、融资租赁公司和企业自身需要为这目标共同努力。相信通过各方共同的努力,在未来,对于解决中小企业的融资难问题,融资租赁将会发挥更大的空间,从而推动中小企业的长远发展以及其经济地位的提升,最终促进我国国民经济又好又快地发展。
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  作者简介:余斌(1994.02- ),男,汉族,江西鹰潭人,长春大学管理学院,2017级硕士研究生,会计学专业
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