企业现金流量影响因素及其对策探讨

作者:未知

  
  摘要:作为一个企业是否可持续发展的重要参考依据之一,企业现金流量对企业的发展以及企业内部会计核算显得尤为重要。因此,本文从企业现金流量影响因素等方面进行了相关分析,并提出了相应的解决对策,希望可以有效的为企业现金流量管理提供参考帮助,从而促进企业的长久稳定发展。
  关键词:企业现金流量;影响因素;对策探讨
  自改革开放以来,我国经济得到飞速发展,各企业也随之迎来了发展的春天,但是由于经济体制的转变,在给企业带来机遇的同时,也带来了巨大的挑战。因此,为了企业的长久发展,各企业分别采取了各类经营方式以实现企业发展性战略目标。而在此过程中,现金流量作为影响企业发展最为重要的因素之一,因而如何通过对企业现金流量的合理、科学化管理,将在根本上对企业发展产生巨大的影响作用。
  一、企业现金流量的概述及作用
  所谓的企业现金流量指的就是企业在投资某个项目过程中,在项目计算期间,通过资金循环作用,促使资金不断流出流入的过程。现金流量的定义还可以分为广义和狭义两个方面,而本文主要是从狭义方面对其进行相关阐述研究。就目前企业现金流量组成而言,主要包括现金支出流量以及流入公司的货币额度即现金流入量等几个方面,而现金流入与流出量之间的差额则是现金净流量。
  收付实现作为现金流量最主要的计量原则,其在现金流量和计量过程中,可以非常明确的将企业的财务状况呈现出来,从而方便相关工作人员对企业资金使用情况进行分析,提出相应的改善方法,提高企业的现金净流量。作为一家企业,现金净流量的平衡稳定,可以有效的保证企业的正常经营并获得相应的利润,从而促使企业的长久发展。
  二、企业现金流量影响因素
  (一)应收账款问题
  如果企业想要长久发展,就必须要增加经济效益,也就是说,盈利应是企业的经营目的。所以,对于企业的长久发展而言,提高现金流量就显得尤为重要了。而作为影响现金流量的重要因素之一,应收账款在企业运行中有着非常重要的作用。但是,目前有很多企业为了提高销售率,疯狂的运用赊账政策,从而导致对客户的信用度等方面评估不全,而且在后期也沒有加强催款力度,导致应收账款坏账率急剧增大,给企业的资金运转带来巨大的风险。
  而造成此种现象的原因主要包括两个方面,第一,企业内部因素。首先,企业盲目的销售赊账;其次,企业内部控制政策的不完善;再者,企业对于应收账款回收的不重视;最后,不科学的信用政策,缺乏科学的应收账款规划能力;第二,外部因素。首先,我国整个商业大背景的影响,三角债现象较为严重,缺乏对赖债情况处理的法律法规;其次,当地政府过于重视GDP的增长,而对应收账款的增高故意忽视;最后,我国相关的资信评估体系尚未成熟,无法满足企业对应收账款管理的需求。
  (二)现金流量的配比失衡
  就目前企业发展而言,很多企业存在对于流动资金内部配比不科学,不合理的情况,进而导致企业资金不能最大化的使用,造成资金短缺与积压并存的想象。而且,由于企业过于急于求成,重视短期利益,导致其盲目的扩张,增加企业的投资风险,从而进一步导致企业的资金配比不合理。比如,企业将大部分的资金投入到长期才能获利的项目中,从而导致该笔资金无法短时间内回收,更不用说利益了,进而制约了企业现金流量的补偿能力。
  (三)存货量方面的问题
  企业在产品销售的过程中,势必会积压一定的存货量来满足销售需求。而存货量势必会占用企业流动资金的一定比例,所以,如果存货量不能科学的储备的话,或者销售情况较差的话,势必会导致存货量越来越多,甚至形成存货跌价,降低企业的经济利润等问题,除此之外,存货量还会产生一定的管理维护费用等,这些都会对企业现金流量造成不利影响。
  (四)缺乏对筹资的科学预测
  企业如果无法对资金统筹以及资金成分风险有充足的认识,或者企业仅仅意识到账上资金增多对于企业发展有利,而没有意识到资金成本等,这些都会导致企业无法选择合理的筹资方案,对企业现金流量带来不利影响。比如,企业通过长短期的债务模式进行筹资,但是没有意识到债务流出到回收此段过程的时间关系,并且没有采取相关策略,那自然会导致企业要通过大量的现金流量来满足企业的正常运营,即将缩小企业生产经营资金,从而影响企业的偿债和支付能力。就目前来说,大部分企业都没有认识到筹资结构要优化组合,从而导致该问题成为影响现金流量的重要因素之一。
  三、企业现金流量管理问题的对策
  (一)及时回收应收账款
  对于企业应收账款问题,企业应当适当转变传统的重视销售忽视回款的管理理念,应当加强对应收账款风险的管理能力,尽可能的在短时间内回收款项,从而有效降低坏账率。具体措施如下:第一,企业要制定科学合理的信用政策,对客户的信息资质进行严格审核,并有效的结合市场环境,不断修订和完善信用政策,例如,信用条件、信用标准以及可行性的收账政策等;第二,加强对应收账款的内部控制,并设立专门的监督机构,对于过度使用赊销政策的行为进行监管;第三,建立相应的应收账款责任制度,即销售人员的业绩除了与销售额有关外,还应适当的与应收账款的回款情况进行联系;第四,对客户的资信和经营状况进行及时追踪,并对于不同的客户制定不同的催款政策,严重时应当通过诉讼方式进行回款催收。
  (二)培养现金流量管理意识
  对于企业风险的防范以及对企业的综合评价现金流量管理都显得尤为重要。因此,企业应当加强自身对现金流量的重视力度,并将其作为企业发展战略的一部分,促使企业管理人员都具备现金流量管理理念。
  (三)科学安排现金流量的各方面配比
  经营、投资、筹资作为企业现金流量最主要的应用形式,因此,企业的现金流量在满足企业最基本的日常运营方面上,如果还有些许的剩余现金流量,那这笔资金也就可以归为投资用现金流量。除此之外,为了有效的防止各类现金流量出现不必要的消耗,因此企业应当预先制定出费用指标,从而通过这一指标为企业资金使用提供依据。并且还应加强企业相关人员的节约意识,确保资金的合理利用。
  (四)针对存货内控制度不健全的改善对策
  企业必须要加强内部控制制度的科学化管理,从而保证企业存货流量有据可依,另外,还应加强对相关部分的责任划分,并制定相应的奖惩制度,从而确保各部分之间可以相关制约,共同促进内部控制制度的实施。除此之外,企业的采购程序应当透明化,特别是大型的原材料采购,可以采取招投标的方式进行,从而有效避免采购过程中的暗箱操作,促进企业的资金最大化使用。
  (五)科学选择筹资渠道
  作为企业发展的重要问题之一,资金短缺对于其的影响非常大。所以,企业如果没有形成科学、合理的筹资结构,势必会导致后期现金流量短缺。所以,企业要采取多渠道、科学合理以及灵活的筹资渠道,此外,为了进一步提升企业的现金流量,还要充分的利用财务调控和管理机制,提升资金的利用率。最后企业还应当制定合理的税后利润分配制度,从而保证企业的经济利益,促进企业的长久发展。在企业发展状况良好的运营下,还应当做好对资金的监管力度,防止资金浪费。
  总而言之,自改革开放以来,我国经济得到飞速发展,各企业也随之迎来了发展的春天,但是由于经济体制的转变,在给企业带来机遇的同时,也带来了巨大的挑战。因此,为了企业的长久发展,各企业分别采取了各类经营方式以实现企业发展性战略目标。而在此过程中,企业现金流量就犹如企业发展的“血液”,极大的影响着企业的运营发展,其不仅与企业各部门之间有着关联,而且还对于企业外在业务也有着巨大的影响,所以通过对现金流量进行合理、科学化管理,将在根本上为企业增添竞争优势,促进企业目标的达成。
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