烟草行业内部审计问题分析及对策

作者:未知

  摘要:我国是烟草大国,每年烟草行业的税收都为我国的社会经济发展提供了很大动力,而烟草企业的可持续发展与其内部资金链运作、经营目标、管理上水平之间存在着紧密联系,因此要对其内部审计问题进行全面剖析,并在此基础上提出具有针对性的改良建议,才能不断提升和完善财务审计工作的整体水平和管理质量,促进企业持续健康发展。
  关键词:烟草行业;内部审计;问题对策
  受到全球一体化经济发展、政策调整以及行业空间变化的多层影响,我国的烟草行业同时面对着时代机遇和重大挑战。这就需要财务管理提升到更高的层次,而优质的财务管理实施需要良好的财务审计为载体。烟草企业要增加国家财政创收,践行两个利益至上,就要推动内部资金实现最大利用率,在发展经济业务、经营管理过程中应该科学掌握财务审计的具体方向和需求,在综合分析的基础上对内部审计进行科学完善和解决,挖掘业务、管理、内控过程中存在的问题点、风险点,在高层次财务管理过程中全面提升运营效益。
  一、烟草行业内部审计问题分析
  (一)内部审计意识不强,影响领导层决策
  在企业经营管理过程中,有些烟草企业会将业务工作放置于首位或前列,对待内部审计并没有提起相应的重视,内部审计意识不到位,对出现的财务审计问题没有进行深入分析,潜在问题得不到有效和及时的整改,即便整改也存在力度不到位的现象,导致了内部审计形同虚设,进而影响到领导层的正确决策。
  (二)内部审计过程不合理,内部审计无法发挥
  烟草企业的内部审计并不具备应有的独立性,即便是组建了专门的内部审计机构也并不能发挥其作用,这就会使内部审计出现一定的范围限制,从而给内部审计的质量带来不可避免的瑕疵和漏洞。除此之外,管理者所具备的能力也是一大重要因素,内部审计在执行过程中,由于管理者和执行者的决策与执行不到位,会使内部控制发生改变,从而形成内部审计的表面化。同时,烟草行业的内部审计过程中其监督力度较差,尤其是审计过程中的监控不够严密,造成了很多审计质量问题的出现。
  (三)内部预算编制与审计不合理,财务收支管控有待优化
  在内部审计中,预算内容极为重要,直接决定了企业的全年规划和经营目标的完成。部分烟草企业并没有真正的按照内部规范来执行财务预算编制和审计工作,预算编制的内容不够科学精细,而且其中某些部门预算范围不足、透明度较差、预算不合理、缺乏调研等等问题,再结合内部财务预算审计工作的误差,未对预算的执行进行时时监控,财务预算与实际消耗不对应,数据信息的误差等因素都会明显影响到财务预算的执行和业务的拓展。另外,财务收支的管控力度也反映了烟草企业内部审计工作的不足。因为财务收支管控的不严谨以及财务审批工作的缓慢和形式化,使得烟草业务中资金得不到合理的利用,也为“以权谋私”创造了一定的漏洞,资金收支出现不符,一些费用开支违反相关规定,领导层不能及时有效利用财务收支审计进行结果管控,造成管理不规范和资金利用率不高。
  (四)内部审计信息化建设有待完善,内部审计人员综合素质不高
  在现代化的信息科技之中,烟草行业应该全面实施信息化模式的建设,尤其是强化内部审计的信息化程度,硬件设备设施需要进一步完善,软件系统维修防护、更新升级不够及时,直接影响到了内部审计的精细化水平,内部审计信息化系统功能需要加强健全。在此期间,烟草行业应该为内部审计工作信息化建立优质的人才队伍,但是在烟草企业当中平均能力显著缺乏,其中最基础的财务审计理论与操作技巧也较为虚浮,信息化审计工作更是严重缺乏熟练操作与问题解决能力,一些工作人员甚至不能找到软件系统中的基础查账选项,这些典型问题需要在实际工作中积极的去完善和优化。
  二、烟草行业内部审计问题的对策
  (一)增强内部审计意识,优化内部审计部门
  在运营管理阶段,需要实时关注市场中的动态,及时调整和迎合新的市场局面和行业政策,制定出更加合理有效的审核规范,在把握好烟草行业内外部环境的基础上对客观形势进行合理审计。在此过程中,烟草企业领导者要通过内部系统来推广内部审计,促进全体干部职工从思想和行为上正确认识和理解财务审计工作。同时,还要实事求是,良好结合国家的政策、行业的动态以及企业本身的经济状况,综合优化内部审计工作的规范性、科学性和实效性。在对其经济业务、内部部门和业务部门进行综合考量时,要充分结合当今时代下烟草行业的最新内部审计要求、目标以及企业实际的发展困境等,来正确设置内部审计部门与其岗位,要保证内部审计流程以及重难点的精准定位,并在此基础上对高素质的财务审计人员进行科学分配和明确岗位职责,防止与内部其他部门和岗位出现内容和职责上的重叠或交叉,在科学细化和贯彻落實的基础上推动内部审计部门人员工作和职能更加合理有效。
  (二)提高内部审计控制的准确性
  为了提高烟草行业内部审计的精准度与合理度,在企业内部需要制定科学化和规范化的内部审计体制,规范化的审计内容、审计标准以及审计程序。通过对内部审计进行规范化的管理来提升内部审计的工作效率和准确度,制定科学合理审计方案和体系。在开展内部审计工作时,要在实际工作之前完成合理的审计方案计划设计,对内部审计中包含的设计对象、范围、内容和方式等等进行综合判定,并详细划分各个部门和人员的责任,确保内部审计方案能够良好实施。拓宽内部审计的工作范围,将预算管理审计和财务收支审计进行结合,从经济业务预算编制全过程控制的精准性到财务收支合法性以及目标实现的收益性串联成一条主线,综合考究,重视经济业务的全过程审计,实现对内部审计的详细审核,提高审计质量。
  (三)重视内部预算编制与审计,良好执行财务收支管控工作
  在管理方面,烟草企业的管理工作应该良好结合内部审计的具体需求,优化和完善内部审计的编制工作,科学制定预算编制计划。同时要将预算编制内容进行精细化处理,使预算编制的方法更具有透明度、独立性以及执行力度。要围绕制度体系进行预算编制的执行和审计,从而保证财务预算与部门支出能够良好对接,有效实现企业的预算目标。在此过程中,需要对财务收支的管控进行真切落实,针对出现的问题,完善薄弱方面的强化,从而保证资金的安全使用,推动内部财务审计的效果真正发挥。
  (四)利用现代化信息技术,强化内部审计信息化建设
  在信息化发展的如今,烟草企业要灵活使用信息化技术来强化企业内部审计建设,整合大数据技术、计算机网络技术,结合内部审计的新时期需求进行信息化建设,对企业内部硬件实施和软件系统的检修维护、升级更新等工作进行优化设置。深刻掌握内部审计中的重难点问题的实际解决,深化系统平台中的监督管理设置和风险控制水平,其中包含了财务预算、财务核算、资金管理、资产管理等体系标准,强化内部审计与不同层次的烟草业务良好衔接,在管理之中实现对财务信息准确度的提高。使企业能够从信息系统中对内部审计数据进行全程的宏观和微观监督,并对审计问题做出合理分析,从而正确调整企业运行模式,实现生产的再扩大,在此过程中不断的提升经营管理和盈利能力,从而在规避经营财务风险的同时最大程度的提高企业的市场竞争力。
  三、结论
  综上所述,在烟草行业的发展过程中,需要与时俱进,紧随潮流,站在时代发展的角度,合理把握行业迎来的新机遇和新挑战,在内部审计监督实施过程中,要根据企业自身内部审计的具体情况,进行逐层深入的探索。在完善改良的基础上强化财务审计管理,全面动态掌握财务风险与管理风险的同时,稳固内部资金链条,最大程度的提高资金使用效率,促进烟草企业的可持续健康发展。以此来促进企业真正实现各个阶段的发展目标,不断的强化和提升企业市场核心竞争力,推动我国烟草行业和社会经济的全面进步。
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