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中小企业财务管理存在的问题及对策

作者:未知

  摘 要:中小企业在我国经济体系中占有一定地位,它对我国的国民生产总值、就业率的提升做出了贡献,国家也对中小企业出台了各种福利优惠政策。总的看来,中小企业发展速度快,但是一具体到单个企业,就会发现很多问题,比如经济规模小、市场议价能力不强、资本能力不足。在财管方面,中小企业财管制度不合理、财会管理人员综合素质不高、领导者的管理不力、融资渠道少等问题。该文从中小企业进行财管方面着手,探析了中小企业财管方面存在的一些问题,并提出相应的措施建议。
  关键词:中小企业;财务管理;问题;对策;建议
   有资料显示,到2017年年底为止,我国民营企业数量超过2700万户,个体工商户超过6500万户,占税收收入的50%以上,国内生产总值的60%以上,技术创新成果的70%以上,城镇劳动就业的80%以上,企业数量的90%以上。民营经济已成为国家税收的重要来源。作为民营经济的主体的中小企业,它是中國税收的重要组成部分。中小企业在遵守国家法律法规的前提下,可以有效减轻税负,降低生产经营成本,增加生产经营资金,促进企业持续高质量发展。
   一、财务管理的定义
   财务管理是指资产管理,是对经营、投资、筹资活动的一种提前管理,以及报表分析、经营预算等。目的是为了对管理层在经营管理中的决策起一定的参考作用。企业进行财管是以实现利润、股东财富、企业价值的最大化为目的,因此必须密切注意财管。一定要提前充分判断,进行仔细分析,尽可能的不间断检测,按照需求有序配置资金、降低支出,使企业的效益尽可能增加,经济效益最大化,达成企业要求。
  二、财务管理的目的
   1.财务管理是企业管理的基础
   企业财管在企业内部管理的地位相当于大脑在人体的地位,用于处理与资金有关的财务经济活动。在企业的大多数经济业务中,基本都有财管的参与。企业如果资金不足,想要筹集资金;筹到资金后,想要加以利用都需要他的帮助,一个企业的控制、管理、生产等事项以及企业经济活动的核算与监督都离不开财管。
   2.财务管理是财务风险控制的前提
   财务管理与企业的经济利益密切相关。企业的业务目标是以最低的成本消耗以获得最大的经济效益。加强财务管理,可以通过调节,合理规划资金的使用方式,提高投入资金的收益率。同时,财管可以通过其经济手段,使仓储结构优化升级,避免库存积压的现象出现,提高库存经济效益。在集团核心区域,对企业财务活动可能出现的问题进行分析预测,以实际情况为准,做出相应经济决策,确保企业利益最大化,符合国家宏观政策。
   3.财务管理是企业变革的必然选择
   国民经济发展的市场化特征日益突出,这对中小企业来讲是机遇,又是必须面临的挑战。市场经济必然竞争。在这种市场环境下,拥有核心竞争力企业才能站稳脚跟。拥有专业的财务部门,才能让投资者相信企业的盈利能力。
   中小企业,特别是小企业,由于规模有限,往往面临融资困难。资本是商业运作的动力源泉。资本是寻求利润的,它必须有相当大的利润来吸引投资。缺乏健康的专业财务管理模式对业务运营造成了阻碍。只有认清财管的关键作用,才能更好地在市场竞争中拥有地位。
  三、中小企业财务管理存在的问题
  1.财务管理制度尚在完善之中
   财务管理制度的建设对优化企业会计至关重要。在经济社会发展的背景下,中小企业在财务会计管理工作中出现了很多相似的问题,即制度并不完善。在这样的情况下,财会工作的不可控因素很多,这必然影响企业建设和发展过程目标的实现。
  2.财会管理人员综合素质有待提升
   由于传统管理理念的长期影响,中小企业在发展进程中还没有建立起比较科学和完善的管理方式。在具体工作中,还需要使用传统方法,即家族管理方法。这表现为企业财务工作负责人基本上是领导者的亲属,而且工作的专业性不高。因此,不可能根据工作中的市场相关信息改进现有的财务报告。这不但会影响企业的经济收益,还会阻碍自身的发展。
  3.企业的管理者不重视
   企业所有者不懂得如何在法律的允许下采取避税措施,从而让企业在缴税时对各种避税方式利用不足。企业内部的种种问题阻碍了合理避税的进步和工作的稳步开展,有以下表现:企业管理者对财管知识掌握不足,管理水平也达不到应该达到的要求。此外,企业无法合理避税的重要原因之一就是把逃税与合理避税混淆。逃税是违反法律的,将受到法律制裁。只要在法律允许范围内的避税手段,都是合理的,但有一些中小企业本身不了解也不主动去了解合理避税,造成避税工作不是很成功,而逃税的这种行为,会对企业财务造成非常不好的负面影响,这在一定程度上会给使企业难以继续运营。
  4.融资渠道有限,存在资金短缺
   商业银行一般对中小企业提供贷款都显得非常犹豫,并且都需要通过人员与货物担保。从人保方面来讲,中小企业一般是以一个独立的企业结构在运行的。没有能够所依托的大集团,几乎也没有大的集团去保证。从担保方面来讲,商业银行一般都需要中小企业以自有土地或财产抵押贷款作为基础,大多数中小企业也缺乏这两种资产;由于缺乏双方,商业银行就不会对中小企业发放贷款,给予资金支持。中小企业只有被迫去寻找社会融资,但其利率都很高,还有一种方式就是接受内生融资。如此看来,中小企业融资路径窄。一旦出现更好的投资机会,如果没有足够的资金,就很容易失去投资机会。
  5.管理方式固定,管理理念落后
   首先,所有权与经营权相结合是中小企业中最为常见的模式,企业可以作为投资者也可以作为管理者,这会给企业的财管带来很多问题。中小企业中大多数都是个体、私营性质,集权化、家族式情况突出,并且对财管的理论知识认识不足、研究不够,导致其职责不清晰,超越职权办事,财管没有条理,会计数据不实等。企业难以构建健全的内审部门,即使成立了,其独立性也难以保证。其次,管理者的能力和素质有待提高。少数管理者主观观念强,不重视他人建议,未使财管接入企业管理的有效机制中,现代财管理念不足,使财管失去了它在企业管理中应受到的重视。   四、相关的建议和解决措施
   1.提高管理者对财管的重视度
   企业管理者的支持对中小企业的财务管理作用非常明显,由此看来,管理者对财务管理的重视程度和支持力度就显得很重要了。那么该如何进行呢。第一加大宣传。从思想上让企业的管理者知道财管的有用性,无形中让管理者积极支持财管工作。其次培训管理者是最为有效和直接的方式;为了给中小企业减负,职能部门可以对管理者采取减免的方式进行培养训练,使管理者的综合管理能力得到有效提升。
   2.完善财务管理模式
   为了降低在后期发展中出现阻碍,中小企业要把财务管理工作做好,确保高质量、高效率完成工作。部门之间要相互帮助,在保证各项工作在安全的基础之上,加强中小企业财务管理,促进公平和公正。与此同时,企业应积极引进国外先进的设备,学习管理经验,不断完善财务管理结构,还要对小企业外部管理提起重视,建立现代化的财务管理保障体制,促进中小企业的发展。
   3.加强复合型会计人才队伍建设
   在市场经济条件下,给企业造成的压力越来越大。在把控未知因素的同时,我们必须使用融资,来使企业的利益尽可能地提高。会计师的专业水平和质量影响着企业利益,所以会计师需要对资料进行深入研究,生成分析报告,并为领导决策提出一些建议。高级会计师还必须会熟练使用计算机,同时拥有较好的管理和沟通技能。人才的培养和引进对企业来讲不可或缺。可以从以下三个方面建立人才队伍。第一,企业可以对会计人员进行专业指导。其次,具体问题具体分析,选择合适的方案,提高激励报酬,使会计人员能够在一个良好的环境里发展,花大钱吸引优秀会计人才服务于企业。三是找到一个符合企业实际情况的财务人员激励政策,企业要奖励优秀人才,努力建立一支优秀的会计人才队伍。
   4.增加财税方面的支持
   中小企业如果想要达成目标,就缺少不了政府在税收方面的政策支持,在计划税收标准阶段,需要围绕“以人为本”的核心理念,全面把握中小企业的发展状况,为企业创造一个公平、健康的环境。具体内容有:(1)寻找更多的融资方式,降低准入门槛,保证中小企业享有很好的融资服务。(2)简化企业程序,逐渐摒弃粗放型模式,向集约型方向转变,充分汲取各大企业的管理模式,形成强有力品牌效应。(3)国家需要推出与中小企业切身利益密切相关的法律法规,使中小企业能拿起法律武器维护权益。
   5.建立健全企业会计制度
   企业会计制度作为一个既关键又基础的制度,对一个企业的财管有很多影响。经过诸多年的完善,企业的财会制度已经比较成熟,但企业管理会计制度发展缓慢。最近,国家财政部发布了《管理会计应用指引》等系列指导规范,为我国企业管理会计制度的建立和完善提供了参考。企业应将管理会计作为关键手段,这可以扩大会计职能的作用,同时还有一定的战略性。应该花更多的时间和精力建立一套财会和管理会计的企业会计制度。努力为管理会计打下基础,积极地发挥它的作用,确保财管的平衡,进而保证财管的有效性。
  五、结论
   中小企业在我国经济发展中占据重要位置。该文以中小企业财管的目的和意义为基石,探究在财管方面可能出现的问题,并针对相关问题提出相应的解决办法,以此来强化中小企业内部管控,加大财管力度,提高企业竞争力,促进中小企业的健康快速发展。
  
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