“营改增”对企业财税的影响及对策思考

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　　摘要：随着中国经济的不断发展，为降低企业的税收负担，从而更好的促进企业发展。我国近些年来实行的“营改增”政策，很大程度上实现了这一目标，并且有效推动了我国的税收水平，也为国民经济的健康发展做出了重要保障。但是结合实际的运用效果来看，企业在实行“营改增”的过程中，会受到多方因素的影响，这些问题都会对企业的发展产生影响，因此，针对这些情况，相关的企业要根据实际问题，积极的采取措施进行应对。本文通过对“营改增”对企业税收产生的影响进行分析，提出相应的解决对策，希望能对相关人员产生一定的帮助。
　　关键词：营改增;企业财税;影响对策
　　营改增，即营业税改增值税，是指将以前的营业税的应税项目改为缴纳增值税。给人带来的最直观感受就是减少了重复征税，有效减轻了企业的赋税，同时也加快了我国新形势下税制改革的脚步。“营改增”不仅对于企业的税收有着积极的影响，同时也有着一些消极的影响。比如在“营改增”实行的部分地区中，没有注重一些微小企业的发展。同时在整个“营改增”的实施过渡阶段，企业的纳税风险是有所增加的。因此，无论是积极还是消极影响，企业都应该实行的相应对策，在并存的机遇与挑战当中砥砺前行。
　　一、“营改增”的主要内容和意义
　　营业税改增值税涉及到的企业行业是多方面的，比如建筑业、体育文化行业以及服务业等。从宏观的角度来看，将原有的营业税改为增值税，对我国的税制整体结构的协调完善起到了很大的作用。在优化结构的同时，还在一定程度上对于我国的总体生产分配起到了很强的推动作用。各行各业里，都可以将更多的资源投入到生产环节当中，极大提升了生产效率，从而为社会的总体生产力进步奠定基础。并且因为重复征税现象的消失，企业将会有着更充足的资金投到核心科技当中，例如产品创新和研发，能够让企业拥有着自己的核心竞争力，为国民经济的健康持续发展作出贡献。
　　二、“营改增”对企业财税的影响
　　（一）降低财税负担，提升经济活力
　　“营改增”对于企业财税的最直接影响，就是降低了企业财税负担。因为在“营改增”的过程中，税务部门仅仅只对企业的增值额进行征税，这样一来企业在发展过程中租入或者是购置不动产时所花费的费用都不会进行额外的征税，而是作为进税额进行增值税上的抵扣。这样就不难看出，企业在“营改增”中比起以往能够收获很多的财税收益，大大降低了企業财税的压力。此外，在“营改增”的具体实施中，能够根据地区的经济水平发展高低以及企业领域不同，作出相应的制定和实施，从而让税收更加合理，极大加强了国家有关部门的公信力。对于企业来说带来的直接有利影响就是让企业变得更加有活力，能够增强企业面对风险时的应变能力，以及对于国民经济的一个催化作用。具体就体现在，企业的流动资金有着明显的增多，无论是业务的发展还是经济低迷时的自身盘活能力，都注入了较为旺盛的企业生命活力。
　　（二）改变企业经营环境，减少纳税风险
　　在“营改增”实施之前，对于相关的税务部门而言，营业税和其他税务的并存加重了其在税收工作中的征收负担。因为有着重复征税的现象，导致税收工作极为繁杂，因此在效率上就还有所不足。而在“营改增”之后，税务部门只负责对增值税的税收工作，大大提升了征收效率，一定程度上减少了纳税工作中的风险隐患。同时，在“营改增”之后，国家征收税务所用的增值税发票也比传统的税务发票有着更高的防伪性，能够确保增值税的征收有序的进行，从而也降低了纳税的风险。并且在“营改增”的实施中，对于很多企业的经营环境也产生了一系列的影响。一些企业针对“营改增”的政策，积极对自身的产业进行调整，利用政策上的契机大大提高了企业的效率。不过有些企业因为纳税方式的不同，利润会出现一定的缩减现象。因为营业税属于价内税，而增值税则属于价外税，这对于那些付出成本包含折扣成本的企业来说，生产成本就会发生一定的改变，从而在企业的整体利润上，也就会有着一定的降低。所以，对于企业的经营管理长期发展，“营改增”是一把双刃剑，积极应对能提高经济效益，被动迎接就可能带来负面影响。
　　（三）部分行业增值税率提高过多，加大企业财务管理难度
　　“营改增”在我国广泛实施之后，国家为了保持财政收入平衡，也在各个行业里对于增值税的税率进行了不同程度的提升。但是一些行业里增值税提高的太多，会对于企业的税收产生不利的影响。以物流行业为例，在“营改增”之前，物流行业仅仅只需要缴纳大概3%左右的营业税，但是在“营改增”之后，增值税有着额近10%。不过国家也在一定程度上预防了该情况的发生，比如在一些纳税环节进行增值税抵扣，但是实际缴纳仍然加重了企业的纳税负担。因此可以得出，对于有些企业而言，“营改增”的实施导致了企业的财务工作变得复杂，加大了管理成本以及财务管理难度。比如说，在生产环节的“营改增”计算增值税的过程中，会加大税收难度以及成本，这点对于那些复杂的工业制造业的体现尤为明显。并且，由于税收方式的变化，企业财务管理工作中的财务报表制作也会变得复杂新颖，与之相关的管理也会发生变化。总之，“营改增”的实施也加重了一定企业财务管理难度。
　　三、应对“营改增”的企业财税对策
　　（一）强化分析预算，提高人员素质
　　企业为了能够更好的适应“营改增”所带来的影响，首先就要做好企业内部的分析和预算。企业可以安排人员对其他的同类型企业进行税收考察，准确分析出“营改增”会对自身产生的影响，从而积极的去应对影响。在这一过程中，要做好企业内部财务人员的综合素养培养，让相关人员对“营改增”相关的财务知识进行积极学习，确保财务人员职业素质和企业的财务发展规模相适应，就可以更高的应对“营改增”所带来的影响。
　　（二）充分利用政策，改善经营管理
　　“营改增”的实施对于一小部分企业来说，非但没有降低企业的税收负担，反而还有着一定的加重，为此国家也制定了诸多规定来消除这些影响。因此对于这些企业而言，应该合理的利用这些政策，在国家的扶持下实现自身的健康发展。此外其他企业也应该根据国家的政策，开对于自身的经营管理模式进行优化。可以根据税收政策调整相关的产业结构，在法律允许之下实现更好的经济效益，也是企业在“营改增”的应付对策中较为实用的方法。
　　（三）改变传统税收观念，做好财务管理
　　对于企业而言，在面对“营改增”所带来的影响时，应当首先要明确企业的纳税形式，在内部就要改变自己传统的税收观念。比如，企业可以向有关部门进行咨询认证，对自己的纳税形式有着一个清醒的认知，可以使得企业在征税时规避掉一定的财务风险。并且企业在选择战略伙伴时，一定要选择较为正规的企业，比如在合同里约定提供增值发票，也可以减少财务隐患。最后企业要加强自身内部的财务管理工作，在财务管理上相关人员也要进行应对“营改增”的创新方法研究。并且一些中小企业，应该及时的调整自身的经营战略，财务管理人员需要根据自身对市场的财务调查，为企业管理人员提出和市场相适应的企业经营战略。除此之外，财务管理人员应对营改增未来时间段内可能产生的长期影响进行分析，经过科学的预估可以为企业的应对提供参考，从而保证自身的良好发展。
　　四、结语
　　综上所述，“营改增”作为我国税收改革中重要的进程，很大程度上推动了我国的经济发展，但是由于很难有效辐射到各个企业，还是会对部分企业产生一些不利的影响，是企业的机遇也是挑战。因此，为了更好的应对“营改增”带来的影响，企业应改变自身的传统税收观念，做好内部的财务管理工作。在此过程中，应加强对管理人员的职业素养培训，使其能够充分的应对税收改革，而且还要在企业内部加强分析预算，改善自己的经营管理模式，就可以实现对“营改增”的有效应对，促进企业的长期发展，提高企业竞争力。
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