快速消费品企业现金流管理模式分析
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摘要：企业的现金流对其生存发展具有至关重要的作用，快速消费品企业具有独特的经营管理特点，现金流对其生存发展的影响更大。因此，快消品企业必须根据市场环境与企业实际情况分析企业在不同发展阶段对现金流的需求，选择合适的现金流管理模式，满足企业不断发展壮大的需求。快消品企业的现金流管理模式分析需要从预算、流量、流速、流程等内容入手，发现现金流管理中存在的问题，并采取合理的措施不断优化快消品企业的现金流管理模式，提高其现金流管理质量，保证企业利润与现金流的平衡，实现企业价值最大化。
关键词：快速消费品;现金流;管理模式;分析
一、快速消费品企业及其现金流管理
（一）快速消费品含义与特点
快速消费品简称快消品，是相对于耐用品的一种概念。快消品主要指人们日常生活中较长使用的消耗较快、寿命较短、价值较低的一些消费品的统称，主要有休闲食品、日化产品、副食产品等[1]。快消品的单品价值较低，企业一般通过大规模的市场销售获得利润。快消品具有便利性、季节性、视觉化等特点，消费者对快消品的品牌忠诚度相对较低，消费者习惯就近购买，而且容易受到销售环境、季节等外界因素的影响。
（二）快速消费品企业现金流管理简介
快速消费品企业是指进行快速消费品研发、生产、经营等活动的企业。企业的现金流是指企业内部现金流转与流动的动态过程，现金流贯穿于企业经营管理的全部流程，是企业经营发展的重要保障。现金流管理是以现金流为管理中心，构建投资、筹资、经营活动管理体系，对某一时期内的现金流动进行安排[2]。现金流管理是一项系统工程，其主要内容有流量、流速、流程、流向等。
快速消费品企业在前期必须通过大量铺货积极开拓销售渠道，同时，企业还必须保留相当数量的存货，需要企业进行科学的现金流管理，确保企业的现金正常周转。快消品企业应该结合外部市场环境与企业实际情况合理选择现金流管理模式，满足快消品企业发展对现金的需求[3]。快消品企业的现金流管理模式制定需要从战略与战术两个层面考虑，把两者结合在一起，不断改善企业的现金流情况。从企业战略层面来说，通过调整管理理念与管理方式，优化现金流是现金流管理的主要目的。从战术层面来说，现金流管理就是提高企业现金的安全性与效率性，进而提升企业的盈利能力，实现企业的价值最大化。
二、快速消费品企业现金流管理模式分析
（一）现金流预算管理
现金流预算管理是快消品企业对现金流入与流出值进行预测，并按照预测结果对企业资金进行科学安排，使企业资金的使用平衡合理，实现资金使用效益的最大化。当前快速消费品的市场竞争更加激烈，很多快消品企业为了扩大市场份额没有充分考虑企业的现金流问题，导致企业资金短缺，使企业发展陷入困境[4]。快消费企业要想获得可持续发展需要加强现金流管理，加强应收账款的回收工作，对现金流预算进行全面管理，不断调整优化企业的资金结构，确保企业的现金流畅通，满足企业长远发展的需求。
要想加强现金流预算管理，快消品企业需要首先科学的控制现金流的出量，这是现金流预算管理的基本原则。快消品在生产经营活动中要对自身的现金流入量有一个全面的把握，只有准确把握了现金流的入量，才能对现金的流出进行科学规划与管控，使企业的现金流动走向合理化道路，确保企业生产经营与投资发展的需要。因此，企业的财务管理人员需要更加细化的编制现金流预算，使现金流预算编制细化到各项具体环节的现金支出。企业的各部门需要根据预算方案进一步细化编制各部门的现金流预算管理方案，使预算方案有利于执行[5]。企业的财务部门要对各部门的预算进行审核汇总，然后对现金流预算管理方案进行优化调整，使其更符合企业的实际情况。在这一过程中，企业的财务部门需要对现金支出进行总体管控。
同时，营业收入是快消品企业的主要收入来源，因此，企业在进行现金流预算管理时要把营业收入作为工作重点。企业应该对市场的各种变化因素进行全面分析考量，并进行市场调研与分析，根据分析结果合理预测产品的销售情况，包括销售价格、收入等，在此基础上，企业可以科学、合理的进行现金流入预算管理。在编制营业收入预算后，企业还要加强营业收入预算方案的执行，这一环节主要与销售部门相关。因此，企业的财务部门应该与销售部门展开合作，进行充分的市场调研，制定适合不同客户的销售策略，利用灵活的营销方式提高销售量。在销售过程中，销售人员要明确各方的责任，积极的回收应收账款，提高应收账款回收率。
另外，快消品企业在进行现金流预算管理时可以构建完善的现金流预算管理体系，这样可以为现金流预算管理工作提供基础保障。企业需要建立现金流量分析机制，对现金流按照年度、季度、月度等时期进行科学分析与对比，在分析、对比现金流的基础上，企业需要结合自身的资金运行流程与收支变化状况编制合理的现金流分析表，寻找资金的变化规律，及时发现现金流管理中存在的问题，并采取有效的改进措施，加强企业资金管理[6]。企业还应该按照年度、季度、月度的时间间隔构建现金流预算滚动管理体系，对企业的成本、生产、销售等预算进行计算，编制现金流预算表，按照滚动预算方式对企业将来某一时期的生产经营活动所需资金进行计算，为企业的生产经营活动提供参考，保障企业现金流畅通。
快消品企业在进行现金流预算管理时要不断细化管理目标，明确各方管理责任，不断优化企业资金预算管理机制与体系，使企业的成本不断降低，加强现金管理，使现金流暢通，保障生产、销售等环节的现金需求。
（二）现金流流程管理
现金流流程是指现金流入企业，再流出企业，然后再次流入企业的连续循环过程。快消品企业的现金流流程主要指现金流的流动程序与路径。因此，企业对现金流流动路径的管理应该从优化现金流流程入手，对现金流流动程序的管理应该从程序设计入手，要确保程序设计合理，关键控制点有效。快消品企业产品的种类非常多，导致其现金流流程路径复杂、流动环节多、管理难度大，企业的现金流动速度也就比较慢。在这种情况下，企业应该加强存货管理，对产品的入库、仓储、出库等环节进行详细的流程化管理，并随着实际情况的变化不断优化管理流程，尽可能降低存货占用企业资金的机会成本。从产品营销来说，快消品企业的营销渠道、收款方式等都比较复杂多样，因此，企业应该对现金进行集中管理。现金集中管理的方式可以减少企业账户数量，实现每日货款的自动归集，减少转账环节，实现现金管理流程的简化，促使现金流转速度不断提升，进一步提高企业的现金盈利能力。从付款流程来说，首先出现在采购环节的是现金流出。企业应该从付款期限入手，根据不同供应商确定不同的付款方式，优化付款流程。同时，企业要对物资流与现金流进行管控，降低企业生产经营过程中的风险。在采购原材料时，企业要对订单发出的时间、存货管理、信用条件等具体环节进行详细了解，利用存货、汇票管理延缓企业现金流出的速度，优化现金流出程序。 快消品企业的现金流流程管理需要通过具体业务流程的优化来实现，快消品企业的业务流程主要包含生产经营流程、生产业务流程、全价值链业务流程三部分。生产经营流程管理包括研发、生产、存货、资产管理等具体环节的流程管理。生产业务流程主要包括采购、销售、筹资、投资等流程。全价值链业务流程包括供应链、客户关系等相关环节的流程管理。快消品企业的业务流程本身就具有一定的层级性与顺序性，这三种流程之间互相联系，在进行现金流管理时，企业需要准确把握其中的关键内控点。
（三）现金流流速管理
快消品企业需要通过现金流流速管理，提升企业资金的使用效率。通过现金流流速管理，企业可以不断缩短现金周转时间，使现金周转速度提升，进而提升企业的经济效益。现金周期指标是衡量企业现金流流速的重要指标，企业的资金周转流程是连续的，货币资金流入企业，参与到企业的生产经营活动，形成产品进行销售，再次转变为现金流入企业，然后再次进行循环。现金流流速管理的重要内容有应收账款周转、存货周转、应付账款周转等不同环节的款项周转期限。快消品企业可以通过建立CRM系统，使企业的对账、催账、提醒客户付款、记录反馈信息等工作自动进行，不仅可以提高应收账款管理的效率，也有助于应收账款质量的提升。同时，企业还应该完善信用管理系统，对客户信息进行全面的分析，对客户信用进行系统化的管理。企业可以利用信用管理系统中的信息，按照账龄对客户进行不同等级的监管。销售人员的绩效考核也应该包括账款回收情况，按照账款回收情况对销售人员进行奖惩。企业还应该进行坏账准备，提取坏账基金，防范坏账风险。快消品企业还可以利用供应链库存管理方式进行多层级的库存管理，共担风险，提高现金流流速。
（四）现金流流量管理
现金流流量管理的主要目标就是确保企业现金流能够保证日常的生产经营需求，能够维持企业正常经营发展与投资的要求，避免企业错失投资机会或者陷入资金危机。企业持有现金从一定意义上来说都会产生资金管理成本，如果资金短缺也会产生相应的成本。快消品企业如果出现资金短缺情况，其日常的生产经营活动就会受到影响，企业的利润也会降低。企业为了确保生产经营活动不受到资金不足的不利影响，一般留存一定数量的现金，而这部分现金就失去了投资机会，这就是现金流的机会成本。机会成本的存在导致企业的收益下降，为了使机会成本尽可能降低，而又不影响企业的正常经营发展，企业需要通过详细的分析计算选择最佳的现金流流量管理方式，为企业保留合适数额的现金。
在进行现金流流量管理时，企业还要把现金周转、存货、成本分析等结合在一起，使现金流流量管理更加科学、合理。从存货管理来说，企业依据存货要求确定现金持有量。因此，企业需要采用存货批量模型计算现金持有量，采用成本分析模式，对总成本最低情况下的现金持有量进行分析确定。从现金周转来说，企业利用现金周转的速度确定现金持有量。
三、完善快速消费品现金流管理模式的有效措施
（一）提升现金流管理人才素质
快消品企业强化现金流管理，需要高素质的管理人才来实现，但是当前很多快消品企业的现金流管理人才素质参差不齐、整体水平不高，对企业现金流管理模式的优化非常不利。企业的现金流管理人员需要具备全面的经济与财务知识，现金流管理涉及的经济与财务知识较多，现金流管理人员需要通过不断学习充实自身的理论知识。当前的经济环境随着市场的变化而变化，很多经济理论知识更新较快，如果管理人員不能及时了解学习就会影响到现金流管理。
快消品企业在制定现金流战略时要把当前的社会、经济、技术、法律等因素综合考虑在内，使企业现金流战略更加符合经济社会发展的趋势。同时，企业要及时关注市场动态，根据市场环境的变化及时调整完善现金流管理战略。在关注市场动态的同时，企业的管理人员还要对现金流风险进行评估，尽可能降低企业面临的风险。现金流管理人员要积极与供应商和客户进行沟通交流，了解客户的信息，尤其是客户的信用情况，尽可能减少坏账的发生。现金流管理人员还需要对企业资金的占用率与回收率进行详细分析，降低企业投资过程中的风险，使资金使用成本降低，是现金流管理人员的重要职责。
外部市场环境以及宏观经济政策等都会对企业的现金流管理产生影响，因此，现金流管理人员需要时刻关注市场环境的变化，选择合适的资金使用策略。如果市场环境变化需要及时调整现金流管理策略，避免现金流不畅影响企业的正常生产经营。快消品企业的财务人员也要不断提升自身的专业技能与实际操作能力，使自身的综合素质不断提升，满足企业现金流管理的需求。企业也要积极的开展培训活动，通过专业课程的学习、学院之间的互相交流，不断提升现金流管理专业能力。
（二）健全财务会计与内部控制制度
内部控制是提升企业经营管理水平，有效防范企业风险的重要方式。快消品企业的现金流管理与内部控制之间具有密切联系，企业内部控制水平的提升对现金流管理模式的优化具有重要的积极意义。现金流管理是财务管理的重要内容，企业的财务会计制度也对现金流管理产生重要影响，因此，企业也要不断完善财务会计制度，为现金流管理提供基本支持。快消品企业可以实施内部牵连制度，对财务会计等工作岗位进行合理设置，明确各岗位工作人员的职责，使不相容职位分离，实现各岗位之间互相制衡、相互监督。为了确保现金安全，企业应让专门的财务人员管理现金，其他人员未经授权不能接触企业的现金、现金等价物、银行存款等。同时，企业还要及时对现金进行清查，对库存现金的收支实行日清月结。企业的银行存款日记账数额要与银行存款数额相符，账面库存要与实际库存相符。企业的财务管理部门要明确自身责任，对授权、批准等工作要进行严格规范。另外，企业还可以采用现金收支日报制度，通过编制现金收支日报表对日常现金的流动进行严格管控，有效实现资金节约，避免盗窃、非法挪用、不当使用资金行为的发生。
（三）加大内部电子信息系统建设
随着互联网、信息技术的不断发展，现代企业管理中运用信息技术建立信息系统，进行企业管理的方式越来越多。快消品企业在进行现金流管理时也要积极运用信息化手段，不断强化内部电子信息系统的建设，这样可以提高企业信息传递的效率，保证企业内部信息流转顺畅，进而达到信息共享。只有企业实现了高效的信息流转与共享，才能在现金流流转出现问题时及时采取应对措施，降低现金流管理风险扩大带来的损失。同时，电子商务的不断发展也为快消品企业的网络营销提供了重要渠道，企业可以利用信息系统对网络营销中的现金流入与流出进行跟踪管理，进而实现现金流管理模式的不断优化。
四、结束语
快速消费品企业在优化现金流管理模式时需要从现金流预算、流程、流速、流量等具体方面入手，不断提升管理水平，确保企业现金流能够满足企业长远发展的需求。在具体进行现金流管理方面，企业需要制定科学合理的发展战略，并在企业战略指导下制定合理的经营策略。企业要在可持续发展战略原则的指导下不断拓展融资渠道，建立风险准备金，提高现金的流动性，选择合适的投资领域，实现现金流管理模式的优化。
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