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贸易企业纳税筹划思路探讨

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  摘要:本篇文章首先对纳税筹划的基本含义进行概述,从纳税筹划意识淡薄、纳税筹划方案单一、税收风险发生几率大三个方面,对贸易企业纳税筹划存在的问题进行解析,并以此为依据,提出贸易企业纳税筹划的优化思路。
  关键词:贸易企业;纳税筹划;优化思路
  在经济建设快速发展的环境下,各个企业均呈现出自负盈亏发展状况。而纳税筹划作为合法性减少税收支出的一种方式,得到了各个企业的高度关注。尤其是我国进入到国际贸易组织以后,我国税务体系逐渐完善,纳税筹划成为贸易企业运营管理核心要点。纳税筹划也就是在国家法律允许的情况下,纳税人通过采用合理的税收政策,对贸易企业运营管理等经济活动科学筹划,在有效的纳税方案作用下,让企业获取更多的税收效益,缓解企业税负,引导我国贸易企业长效发展。
  一、纳税筹划的基本概述
  纳税筹划主要指纳税人结合国家法律标准,在许可范畴内事前对各项运营活动、投资理财等进行科学筹划,从而减少企业税收压力,让企业获得理想收益。在纳税筹划中,具备以下几个特点,首先合法性。企业在开展纳税筹划活动时,应该在国家法律允许的情况下,其和避税、逃税在本质上存在明显差异[1]。避税是钻法律空子,采取和立法相背离的方式减少税负。而偷税则是纳税人没有按照国家法律要求,采取欺骗、隐藏等方式实现偷税。其次前瞻性。纳税筹划对企业未来效益最大化而开展的可行性纳税筹划,从而引导预期效益目标顺利实现,所以,具有前瞻性特点。
  二、贸易企业纳税筹划存在的问题
  (一)纳税筹划意识淡薄
  我国贸易企业领导层人员把重心放置在贸易业务上,对纳税筹划关注力度不高,普遍认为只要和税务部门良好合作,就能实现税负的减少。并且,我国在税收上,相关管理体系和税务政策不全面,使得贸易企业错误认为只要和税务部门有良好的关系,就能减少企业税收支出,严重制约了贸易企业的今后发展。
  (二)纳税筹划方案单一
  贸易企业当前在纳税筹划过程中,具体展现在选择良好会计方式和优惠政策上。我国大部分贸易企业近年来为了延长纳税时期,一般会注重会计方式选择,同时根据国家颁布的优惠政策,实现税务减少[2]。贸易企业从我国税收政策上,在制定纳税筹划方案时,采取多种方式,并将重心放置在税负弹性比较高的税种上,影响最终筹划效果。
  (三)税收风险发生几率大
  首先,政策改变引发的风险。不管是国家政策,还是税收政策,都是给经济环境发展提供服务,如果经济环境发生变化,政策时空性及时效性也会发生一定改变。除非政策变化没有超出纳税筹划方案,可以保证预期目标顺利实现。一旦政策变化浮动比较大,将会加剧纳税筹划难度,无法保证筹划合理性,给税收风险出现提供条件。其次,由于我国贸易企业发展时间比较短,不管是在运营发展上,还是贸易交易上都存在一定差异。在市场竞争不断加剧的环境下,无法和上市贸易企业所提供的产品相抗衡,但是为了保证企业发展,不得不参与贸易活动中,使得企业资金链比较紧张。由于部分贸易企业运营理念较为滞后,抗风险能力不强,无法寻找迎合企业发展需求的融资渠道,因此只能在纳税上做文章,导致风险出现。
  三、贸易企业纳税筹划的优化思路
  (一)强化纳税筹划意识
  针对贸易企业来说,首先作为企业的管理人员,需要给予纳税筹划高度注重,明确纳税筹划在企业发展中起到的作用,自主参与到政策知识学习中,对相关政策有深入了解,提升自身觉悟。在企业运营发展中,需要树立良好的纳税筹划意识,重新审视纳税筹划活动。假设管理人员对纳税筹划认识不全面,无法对相关内容进行解读,在企业运营发展中,将无法自主开展纳税筹划活动,从而使得企业税负呈现出不降反增现象,减少企业效益[3]。要想保证纳税筹划制定的合理性和规范性,在开展纳税筹划工作时,贸易企业应该提前对当前市场环境、税务政策深入探究,假设企业管理人员不具备较强的纳税筹划意识,在具体实施战略决策过程中,将无法深入思考筹划问题,阻碍贸易企业更好发展。因此,对于贸易企业,需要充分关注纳税筹划工作,并强化企业所有职工纳税筹划意识,在工作过程中给纳税筹划工作高度配合,做好本职工作,引导贸易企业纳税筹划工作顺利进行。
  (二)加强增值税筹划
  要想实现对贸易企业增值税科学筹划,需要优化贸易企业采购管理方式和营销模式。特别是贸易企业在宣传采购方式过程中,需要结合企业运营情况和时间规划综合思考运输费用及采购价格。代销方式也是贸易企业选择的一种采购方式,需要在双方交易合同中,对企业代销方式科学设定,在交易过程中,通过贸易企业收取手续费用或者买断等方式,进一步调节双方交易纳税身份及手续费用等。在此过程中,贸易企业应该采取合理买断方式。例如,为了在低税区域内减少税负压力,贸易企业可以采取分立方式,低价从小规模的纳税企业中收购产品,而采购企业需要提供增值税专用发票。除此之外,要想在进项税额抵扣过程中可以应用商业汇票,尤其是贸易企业在资金周转灵活性不强的环境下,贸易企业需要根据增值税抵扣标准,支付对应的货款,实现增值税的抵扣。
  (三)加强所得税筹划
  首先,贸易企业做好所得税科学规划工作。贸易企业在纳税筹划过程中,应该将业务招待费用、工薪等当作筹划的一部分。贸易企业需要加大企业职工工薪筹划力度,例如,在对优秀人才进行专业培训过程中,可以通过直接扣除方式,减少个人所得税的缴纳,如福利支出、工会指出等所有支出费用。尤其是采取工资方式给企业职工发放分红及个人福利,通过这种方式,能够提升贸易企业基数扣除。其次,合理选择会计方式。贸易企业在纳税筹划过程中,通过采用摊销、折旧等方式减少税负。贸易企业所得税中涉及的税额征收内容,因为受到销售收入因素影响,存在明显差异,所以,贸易企业在选择税收负担及销售收入方式过程中,应该根据企业业务特点和实际需求,充分应用合理的会计结算方式实现纳税筹划。与此同时,因为货款也是贸易企业的主要凭证,所以,贸易企业在直接收款时,需要将当日提货单据提供给买方,同时采用结算或者分期收款赊销方式获取货款。此外,在结算中,贸易企业需要结合签署合同内容进行结算,贸易企业也可以采取摊销或者折旧方式纳税筹划。在此过程中,贸易企业要想科学规划企业折旧年限及折旧方式,在贸易活动中,应该注重企业自身业务的真实性和合理性,因此便于所得税筹划方案顺利制定。
  (四)做好税务风险防范工作
  针对贸易企业,在纳税筹划过程中,不但要强化纳税筹划意识,还要给予税务风险防范高度注重。在纳税筹划中,严格按照企业要求,注重各种税法应用,从多个角度入手,对纳税筹划工作科学探究,在法律允许的情况下,合理落实纳税筹划工作,实现企业税后效益最大化。贸易企业因为受到各种因素影响,需要资金快速周转,在此过程中,企业需要寻找多种扩充企业融资方式,给企业统筹充足运营资金[4]。除此之外,节税作为贸易企业纳税筹划的最终目标,是否可以保证该目标顺利实现,税务部门在其中发挥重要作用。在满足税法要求的情况下,还能得到税务部门的认可,纳税筹划预期设定的目标才能顺利实现。在实际过程中,企业诸多活动都游走于法律边缘,部分问题及理念模糊,无法让纳税人精准掌握界限。所以,企业首要职责就是对税法政策相关要求有深入了解,紧跟政策变化,更新理念,和税务部门及时交流,掌握最新的税收政策,及时修改,保证纳税筹划制定的合理性和合法性。
  四、结束语
  总而言之,贸易企业开展纳税筹划的目的就是减少税收的缴纳,对贸易企业经济活动以不违背国家法律标准为基础,从所得税及增值税两个方面筹划,让贸易企业税收利益最大化,推动我国贸易企业健康发展。
  参考文献:
  [1]叶贤和.新形势下的贸易企业纳税筹划思路[J].纳税,2019 (16):50.
  [2]金建善.纳税筹划避税不容忽视[J].税收征纳,2018 (02):20.
  [3]王小锋.纳税筹划对提高企业经济效益的作用分析[J].经济研究导刊,2017 (26):175-176.
  [4]张慧榮.中小企业纳税筹划探析——以银星贸易公司为例[J].商业会计,2016 (15):89-90.
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