浅谈纳税筹划在有限公司中的重要作用及对策
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摘要 在当前的社会背景下，公司之间的市场竞争愈发激烈，如何在严峻的形势下增强有限公司的竞争实力，实现有限公司的长远发展，是每一家有限公司都应高度重视的问题。在此背景下，有限公司应积极开展财务管理工作，而纳税筹划是财务管理工作的一项关键组成部分，若能够有效开展这项工作便有利于提高现代有限公司的经济效益，使其在激烈的市场竞争环境中占据主要地位。基于此，本文以纳税筹划在有限公司中的作用为出发点，探索在有限公司中加强纳税筹划工作的对策。
关键词 纳税筹划;有限公司;财务管理
随着我国社会经济的不断发展，财务管理在有限公司管理中的积极作用也愈发凸显，所以有限公司需明晰纳税筹划在公司管理中的重要作用，并采取合理的对策，不断强化纳税筹划工作的开展效果，推动自身实现更为长远的发展。
一、纳税筹划在有限公司中的重要作用
纳税筹划在有限公司中的重要作用，主要体现在以下几个方面。
第一，有利于推动有限公司财务管理工作的顺利开展。在有限公司不断发展的过程中，财务管理工作已经成为有限公司发展阶段的重要工作。在当前的社會背景下，每个公司都希望自身可以在激烈的市场竞争环境中抢占先机，但若想实现这个愿望，有限公司必须重视纳税筹划工作的开展。不断完善纳税筹划方案，积极构建财务控制系统，有利于确保有限公司投资管理活动的合法性，有利于推动有限公司的财务管理工作顺利开展[1]。
第二，有利于提高有限公司的经济效益。我国的税收法律体系日益完善，有限公司若想切实降低税费支出，避免出现重复支出税费的情况，就应采用有效的方法开展纳税筹划工作。纳税筹划工作有利于提高有限公司的经济效益，有限公司可以选择合理的纳税筹划方式，解决自身在发展阶段遇到的效益较差或融资困难等方面的问题，也可以科学地下调税收成本，提高有限公司的可利用资金率，促进有限公司的长远发展。
第三，开展纳税筹划工作是当前时代背景下的一种必然选择。分析当前市场经济的发展情况，可以发现无论是有限公司还是个人都需要依法纳税。有限公司具备的独立性特点和我国税收政策具备的无偿性和强制性特点本身就存在矛盾，若要推动有限公司健康发展，必须科学地处理相应的纳税事务，最大限度地防范风险问题，尽可能地减少矛盾。在此阶段，有限公司需要根据我国在此方面的政策高效地制定纳税筹划方案，在合法合规的情况下，最大限度地降低税收成本，提高有限公司的经济效益。
二、加强有限公司纳税筹划工作的对策
（一）增强纳税筹划意识
在开展财务管理工作的过程中，有限公司不但要注重于自身的发展，还应重视控制风险，还应仔细分析自身的经营特征，遵守相关法律法规，并运用最科学的方法，制定合理的纳税筹划方案，达到降低税款的目标。有限公司开展税务管理工作期间，要不断增强自身的风险管理意识。纳税筹划工作人员要对有限公司管理期间面临的风险性问题进行细致的分析，为有限公司的管理人员提供合理的建议。对有限公司来说，其在发展阶段还应主动纳税，将纳税筹划列入平日的议程之中，构建完善的税务风险管理体系，真正制定出最科学与最规范的纳税筹划方案[2]。
具体来说，在开展增值税筹划工作的过程中，应知晓公司的税收负担会受到不同生产经营方式的影响，将公司的经营生产分成几个部分以兼营模式进行独立核算。由于这种销售行为属于非应税劳务，因此不对其进行增值税的征收，可以有效为公司节省税金。也就是说增值税纳税人在提供应税劳务的同时，也从事非应税劳务，在所从事的非应税劳务与提供的应税劳务不具备关联性的混合销售模式下，非应税劳务涉及的增值税无须缴纳税款。
而企业所得税的纳税筹划可以通过以下两种方法进行。一是利用股权转让进行税务筹划。这是指以先撤资再增资的方式进行税务筹划。投资公司减少对被投资公司的投资，在其所取得的资产中，对于初始的投资部分，应确认其为投资收回，等同于被投资公司累计盈余应以减少实收比例进行计算的部分，这是其股息所得，而剩余部分则均为资产投资转让所得。至于被投资公司的亏损部分，应由被投资公司根据相关规定进行结转弥补，而投资公司则不得确认其为投资损失，也不得降低调整其投资成本，这符合公司之间的股息红利免税收入的规定。二是通过对外捐赠进行税务筹划。公司捐赠是一种支出，但是捐赠可以起到广告与节税的双重作用。公司开展公益性捐赠支出活动的过程中，对低于年度利润总额12%的部分可以对其进行扣除。例如，公司2018年和2019年的预计会计利润均为100万元，企业所得税税率为25%。在这种情况下，公司可以分两年进行公益捐赠。由于每年的会计利润都是100万元，所以每年的捐赠数额均没有超过12万元的扣除限额，因此可以在税前进行扣除。2018年和2019年公司应缴纳的所得税均为[（100-10）×0.28]=22.5万元，在此模式下，公司可以节税5万元。
（二）结合税收政策进行筹划
就当前情况而言，若要高效地开展纳税筹划工作，那么有限公司就应结合税收政策进行筹划，而在此期间为更好地适应市场经济的发展环境，还应注重调整纳税筹划管理的内容，并找到经济利益的增长点。对于经济基础较雄厚的有限公司来说，还应组建一支素质高、能力强的纳税筹划队伍，让其密切关注税收政策的实际变化情况，并合理性评估市场发展的轨迹，以此有效地开展纳税筹划工作，真正降低有限公司的税款，提高有限公司的经济效益。
例如，国家重点扶持的公司，应被征收的所得税税率为15%。公司也可以将高新技术部门从公司中剥离出来，成立单独的高新技术公司，以15%的税率缴纳税款。此外，在公司的技术转让方面，国家对不超过500万元的部分实行免税政策。同时，开发新产品、新技术时，也可以在纳税所得额的计算过程中对其进行扣除。也就是说，在公司开发新产品的过程中，对于未成形的无形资产，应按照开发研究费用的50%进行扣除。此外，将新公司注册在税收洼地，也可以享受当地的税收返还奖励。 （三）提高纳税筹划工作人员的专业能力
在开展纳税筹划工作的过程中，会涉及许多方面的内容，如会计和法律等方面的内容。若纳税筹划工作人员产生疏忽，那么则可能导致总体纳税筹划工作的开展失误，所以有限公司在开展纳税筹划工作时，务必要注重提高纳税筹划工作人员的专业能力[3]。一方面应重视开展培训工作，让纳税筹划工作人员能够切实参与日常的培训活动，不断提高自身的专业素质与能力，使自身能够更好地满足纳税筹划工作的開展要求。另一方面，有限公司还需要积极构建考核机制，综合地考核纳税筹划工作人员的工作能力与素质，将其平日工作中的表现和薪资报酬挂钩，从而提高纳税筹划工作人员在平时工作中的积极性与主动性。
（四）与税务机关保持交流
与税务机关保持交流，能够保障有限公司及时得知最新的税务信息。税务机关具备自主裁决权，在有限公司制定纳税筹划方案的过程中掌握一定的决定权，所以有限公司纳税筹划工作人员需主动和税务机关工作人员进行交流，更好地承担自身的责任，履行自身的义务，为有限公司树立良好的形象。另外，有限公司还应努力赢得税务机关的支持和帮助，为有限公司高效、合理地开展纳税筹划工作提供重要的保障。通过上述内容可知，有限公司的纳税筹划工作人员和税务机关工作人员保持密切的交流是十分必要的，所以在开展纳税筹划工作的过程中，绝不可忽视此问题，务必有效沟通与交流，确保有限公司的顺利经营。
三、结语
在有限公司不断发展的过程中，必须给予纳税筹划工作足够的重视。纳税筹划工作的开展对有限公司具有十分重要的作用，如有利于增强有限公司的市场竞争实力，有利于保障财务管理工作的顺利开展，有利于提高有限公司的经济效益。对于有限公司而言，必须采取合理的对策，如结合税收政策进行纳税筹划，提高纳税筹划工作人员的专业能力，和税务机关之间保持密切的交流，以此提高纳税筹划工作的质量，从而使有限公司实现长期稳定经营的目标，使有限公司得到长远的发展。
（作者单位为湖南创享绿建科技有限公司）
参考文献
[1] 韩永丽.浅谈纳税筹划在有限公司中的重要作用及对策[J].商讯，2020（17）：138+140.
[2] 高秀君.纳税筹划在贸易公司中的重要作用及对策探讨[J].商讯，2019（31）：95+97.
[3] 孙平.关于纳税筹划在企业财务活动中的运用研究[J].中国乡镇企业会计，2019（10）：43-44.
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