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集团型企业资金管控难点及对策探索

作者:未知

  摘 要:随着经济全球化的深入发展,各国企业普遍开始采用集团战略,进而促进自身的发展。现阶段,企业集团的运营模式已经受到了广泛关注,俨然成为了经济全球化的重要运营发展模式。各行业在研究的过程中,均将重点放在了对企业集团的管理方面,与此同时企业集团财务管理与资金管理起到不可或缺的作用。企业的管理者与所有者均对企业是否具备充足的资金、能否合理控制筹资成本、及时掌握投资收益以及资金运转是否正常等问题表示十分重视。他们普遍认为,企业应加强对资金的管理力度,这将会对企业的运营能力、发展能力以及风险防控能力的提升产生积极影响。所以,企业的管理者必须要合理应用资金管控模式,实现资金配置最大化,促进企业的可持续发展。
  关键词:企业集团;资金管控;流程优化
  中图分类号:F27 文献标识码:A doi:10.19311/j.cnki.1672-3198.2019.20.037
   一个国家国民经济发展依靠大型集团化企业支撑,美国汽车业的通用、零售业的沃尔玛、中国石油业的中石油在当地甚至全世界经济发展当中提供重大动力,甚至在不同地区、不同行业、不同所有制都能发展。但无论是美国集团公司还是中国集团公司,都存在或曾经存在着:下属机构众多,地域分布广泛,管理链条长、成本高等通病。企业管理的实质即为实现经济利益最大化。基于某些方面来看,资金管理也是企业管理的整个过程,如果企业在运营的过程中缺乏一定的资金支持,那么必将会被市场淘汰,无法继续运营发展。事实上,若是企业的管理者没有对资金进行有效管理,也会不利于企业的发展,在企业的财务管理中,资金管理起到核心作用,因此,针对集团企业而言,必须要制定出健全的资金管理体制,提升资金管理能力。然而,集团企业在实际管理中也有很多问题存在,这些问题的出现对于企业的发展造成了严重的阻碍。
  由于我国大型企业集团的形成较国外企业集团较晚,在资金管理能力、资金管控手段、资金管理条件、资金风险评估等方面能力较国外集团有明显差距,我国企业要向集团化、全球化、专业化发展,就不可能绕过这些问题,因此,企业集团必须要深入探索内部资金管理模式,不断进行调整与优化,实现自我完善。所以,资金集中管理尤为重要,建立起符合当代经济发展潮流的企业管理模式、符合现代发展趋势的资金管理模式,充分体现出集团企业的资金优势,实现资金配置最大化,提升资金的应用效率,减少成本的支出,创造更多的经济收益,树立良好的风险防控意识,对集团企业的发展具有一定的实际意义。
  1 企业集团资金管理概述
  1.1 企業集团的概念与特征
  针对企业集团而言,表示的是由一个或者多个企业组成,以具备中心投资能力的企业作为核心,将资本作为连接纽带的主体,并且具备相同行为准则的企业运营流程的母公司、子公司、入股公司以及其他成员企业等。企业集团的实质即为非法人经理联合体。其核心为集团公司,并且集团公司也是发展所有经济活动的执行者以及组织者,在对企业集团进行管理的过程中,主要体现在主公司管理与各层公司管理。
  1.2 企业集团资金管理的内容
  所谓企业集团资金管理,表示的是基于集团总部,并对其成员公司的资金进行管控,换而言之,即为对集团的资金流、资金结算、资金调度和资金运作等进行的系统化管理。企业集团采用各项财务措施对资金进行管控,可以在各个阶段密切监测企业的运营活动,保障资金运转正常,得到合理的应用,实现资金利用最大化,创造更多的经济效益。
  1.3 企业集团资金管理的目标
  一是企业集团合理的应用资金,提升资金的应用效率;第二,对资金的运作情况全面掌控,集团的决策层必须要密切监控各个环节;第三,防止出现各种类型的亏损,减少集团的运营风险;第四,提升集团的贷款额度,增加信誉等级,避免出现融资难的情况,减少筹资成本;第五,为了促进集团的战略发展,必须要拓宽信息收集方法。
  1.4 企业集团资金管理的原则
  企业运营生产的实质即为资金的流动过程,换而言之,也就是资金的筹集、应用、回收以及分配。针对企业而言,其若想实现可持续发展的目标,并在如此激烈的市场竞争环境下占据一席之地,则必须满足以下两项要求:第一收入大于支出;第二及时还债,以上必须要有大量的资金支撑。所以,资金是企业运营的先决条件,如果企业出现资金周转不灵的局面,那么其运营将会受到重创,更何谈未来的发展。
  2 企业集团资金管理所面临的难点分析
  2.1 资金分散,使用效率低下
  现阶段,企业集团在进行资金管理的过程中,很多问题开始逐渐凸显出来,其中内部多级法人资金分散占用的问题愈发严峻,随着这种情况的出现,将会导致集团企业无法对资金进行统筹管理,进而致使各个成员企业多头开户的情况广泛存在,资金分散情况严重,闲置资金较多;在此过程中集团企业内部由于资金分散不合理,但是无法实现资金利用最大化,以上均在集团的合并报表中得以体现,基于资产方来看,货币资金项目的存量资金可高达数亿,然而负债方则具备大量的银行贷款,导致产生较多的利息支出。除此之外,各个成员企业在进行投资决策时也更加随性,没有结合集团利益考虑。下属部门在进行资金管理时各持己见,为了追寻自身的利益,而忽略了集团的发展,投资期间问题百出,资金亏损严重,资金的应用效率低下。
  2.2 监管不力,缺乏事前、事中的严格监督
  在政府促进国有资产管理体制改革的过程中,国有企业获得了更多的自主权,特别体现在财务方面,由此一来可以极大程度的提升国有经济的影响力,促进市场经济的发展,对于国有企业的改革创新具有一定的现实意义。然而,综合当前的发展情况考虑,国有企业的出资人并未处于重要地位,法人治理结构不健全,企业内部缺乏合理的财务约束体系,不具备有效的资金监控模式,以上种种因素均限制了集团企业对分公司的资金监管,甚至会发生资金账外循环等不利影响,一般可体现在以下方面,即:公司法人缺乏法律意识,违反法律规定,擅自拆借资金,致使过多的资金亏损,在发生问题后领导层处置不当,导致更多风险出现;公司违反规定提供担保业务,产生了连带经济责任以及法律纠纷;部分员工滥用职权,贪污挪用等等。   2.3 信息处理手段落后,难以为科学决策提供依据
  很多企业集团内部没有形成非常集中的资金管理指挥体系,缺乏完善、统一的资金调控体制,同时也没有推出有效的信息平台,在传递信息时经常会受到多种因素的阻碍,再加上财务数据以及资金结算等不一致,管理者无法在第一时间获取企业运营的相关信息。再加上企业的资金管理缺乏合理性,导致财务部门核算不准,报表不准确,有时合并的报表掩盖了成员公司的经营实际状况,财务不准、造假账等问题。
  3 解决企业集团资金管理问题的对策
  3.1 实现资金的集中管理,提高资金的使用效率
  第一,必须制定出完善的费用支出体系,各分公司必须严格遵循该体系。针对合理的预算支出,公司可以为其报销;若超出预算标准,但是仍属于合理支出的,分公司需要进行详细说明,并得到负责人的审查批准后方可报销。在此过程中,如果不在国家标准范围之内,分公司内部所设置的各项奖励以及补贴等,集团均不承担;第二,应构建出健全的资金统一结算体系。比如说,内部结算制度、资金分析制度以及查询制度等,可以随时查看集团以及分公司资金运作状况,合理掌控收支情况,并尽快找寻其中潜在的问题,提升控制效率,有效规避风险因素;第三,应贯彻落实财务负责人委派制度,按照分公司的发展现状而派遣专门的财务负责人管理各项工作,并承担相应的责任。
  3.2 以先进的计算机为手段健全财务规章制度
  首先,可以采用财务企业和集团成员互相控股与持股的方法,促使产业资本与金融资本进行有效融合,加强集团成员之间的合作,利用资本作为连接纽带,积极体现出金融功能与管理作用,发展成为金融中心;其次,集团通过收集各项信息资料、了解国际经济发展走势、掌握各项政策方针与法律规章制度等,为各分公司的经济发展以及融资投资项目提供有利参考,发展成为信息中心;再次,财务企业应为各个分公司筹集资金,并应用至一些促进集团可持续发展的项目中,加大创新力度,促进企业的长久发展,与此同时,也应合理规划分公司固定资产和流动资产之间的百分比。除此之外,也应凭着独特的信息优势与理财优势,为投资主体给出更加合理的意见,让财务公司变成集团的投资理财顾问;最后,财务工作者必须要有着极高的理财水平,在金融、投资以及证券等领域均具有较高的素质与适应能力,在面临各种问题时可以妥善处理,以集团的大局为重。
  4 结论
  现阶段,我国很多大中型企业在进行资金管理时,普遍均采取资金集中的方式,其中可包含执行流程、制定制度以及监管范围等。综合实力较强的集团不但应用了 ERP 系统,同时也结合了金融组织的结算功能,进而充分展现出了资金管理的效率,产生相对完善的资金管理体系。为了与集团利益最大化的原则相符合,应对其分公司的资金进行集中整合,这样一来将会使集团的财力更加集中,防止资金闲置的情况出现;集团应大力发展现金池,对子公司的资金变化情况合理监控,随时了解分公司的运营现状,合理做好宏观调控,针对所发现的问题必须及时解决,找寻出限制企业发展的各项因素,采取最佳的解决措施,形成良好的風险防控意识,实现资源配置最大化,优化企业发展结构,充分体现出在集团的战略管理中资金的重要性。
  在企业的各个发展阶段,所采用的资金管理模式也是不同的。现阶段,由于企业的发展规模不断扩大,集团化增加,在如此严峻的市场竞争环境下,企业必须合理制定发展战略,逐渐朝着多元化、国际化以及资本化的方向前进,若想实现这一目标,则必须要具备完善的资金管理战略,与此同时,管理标准也随之提升了。针对企业来说,其今后的资金管理体系必须要融合结算、票据、融资、运营、风险防控等为一体,为企业供应链的发展创造有利条件,进而实现集团利益最大化,在此过程中必须要提高风险防范意识,这是每个企业进行资金管理的必经之路。
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