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施工企业工程项目资金控制问题及对策研究

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  [摘要]项目施工过程中,加强资金控制,能有效发现项目管理中存在的问题,降低成本,提高自己利用率,增加企业收益。本文分析了施工企业项目资金控制的必要性,并在此基础上针对性的提出施工企业项目资金控制对策,以期改善和加强施工企业工程项目的资金控制。
  [关键词]施工企业 工程项目 资金控制 问题 对策
  财政部于2008年联合审计署等多个部门下发了《企业内部控制基本规范》,又于2010年颁发了《企业内部控制配套指导》,进一步突显了企业内控的地位,同时重点强调,在企业内控中,资金的内部控制是最核心的一个环节。施工企业项目管理其涉及环节较多,多方利益掺杂,导致资金控制是极为复杂的过程。要想提高施工项目资金利用率,保证项目资金安全,节约成本,获取最终项目利润,就必须对工程项目资金控制中可能出现的问题进行分析总结,进而针对性的提出解决对策。
  一、施工企业项目资金控制的必要性
  (一)降低企业的经营成本
  对于建筑施工企业来说,控制成本的关键在于材料成本的管理。而资金管理计划当中具有较多十分有效的措施能够降低企业的材料成本。譬如,若企业要与一家材料商开展合作,并就价格等事宜做好了相应的沟通,并在此后从该家材料商购进大批量的原材料,在此过程中企业为避免材料价格上涨导致企业遭受损失采取了套期保值的措施。与此类似的措施比比皆是,有效利用这些措施,一方面能够最大限度的降低材料成本,另一方面也可以有效降低企业的运营成本。
  (二)降低企业的财务风险
  任何一个行业都有着独特的特征,而建筑行业最大的特征就是资金回笼时间较长,这就对建筑施工企业资金储备有了更高的要求,因此要求建筑行业具备向银行贷款,能够垫付资金的能力。正因这个特点,建筑行业承担的资金风险比其它行业更大,资金断裂的几率更大,风险也就更大。因此,建筑施工企业需建立一套与自身情况相符且行之有效的资金管理计划,避免出现逾期还款或无法还款,或是无法贷款造成资金断裂的情况,对企业的发展产生负向影响。
  (三)为企业扩张奠定基础
  严格按照完善的资金管理制度开展工作,一方面能够让公司的活动有章可循,降低操作失误带来的风险,另一方面能够清晰的查询公司的每项业务和款项的相关信息,为实现预期经营目标提供有力的保障。企业实现规范化的资金管理和控制,就会形成与其它企业有所差异的核心竞争力,不仅能加快运营资金的流动性,还能保证企业在扩大规模和范围时能够拥有良好的资金支持。
  二、施工企业项目资金控制的对策
  (一)强化资金控制意识
  企业员工具有良好的资金控制意识是企业做好资金控制工作的前提条件。第一,企业在对员工进行专业培训的过程中,将相应的资金管理知识和未来形势传递给员工,让员工真正意识到资金管理的重要性,增加他们的资金管理意识;第二,上级部门应做好示范工作,给予资金管理足够的重视,将资金管理工作体现在日常的经营决策当中;第三,企业在建立企业文化的同时应将资金管理融合在一起,只有这样才能让资金管理意识随着企业文化的發展传递到每一代员工的意识体系当中。
  (二)创新资金管理平台
  传统的资金管理大部分由财务部门执行,但随着信息化时代的到来,相应的平台就能简单、便捷地完成信息的采集、处理等工作,降低了企业的成本,同时也提升了建筑施工企业的工作效率。此外,建筑施工企业的资金并不集中,若仅依靠人力对信息进行处理存在较大的难度,同时也避免不了人工操作失误带来的风险。因此,建筑施工企业应跟随时代的步伐,借助互联网优势,启用资金管理系统和信息平台,用系统将分散的资金进行管理并进行统一的管理和使用,增加资金的利用率和透明度。
  (三)加强预算管理
  预算是一种控制机制与制度化的程序体系,有利于进一步优化资金集中管理,同时也是企业实施监控、审计以及考评工作的重要基础。结合建筑施工企业运行模式,为确保预算的合理性,应从下至上逐级开展,避免因为由上级部门直接编制预算而出现预算与实际情况脱节的现象。施工企业的预算是一个集成本预算、使用组织预控和财务成本控制于一体的综合方案,预算正式实施之后,应严格按照由上而下的原则执行,并做好后期的数据收集和分析工作,定期对预算执行的情况进行统计,结合项目施工进度及时调整偏差。
  资金管理的基本工作是管理资金的流进和流出,保证工程款能够按时收回并及时支付相应的费用。建筑施工企业应建立统一的结算平台,为预算工作的真实性提供保障,以工程项目的分布和组织结构为依据设置结算中心,并在其中设置好监管步骤、审批流程等等,严格把控企业资金的流入和流出,增加企业运营资金的流动率。
  (四)抓好投标各环节
  建筑施工企业往往会通过投标的方式争取到工程项目,同时也是抢占市场份额、提升竞争力的主要方式。因此,企业在参与投标之前,需对相应的情况进行详细的了解,除了解招标单位的信用度和经营能力以外,还需对项目所在地的材料价格和人力成本进行了解,综合各种情况并结合自身的实际能力,科学预测出投标的最低价格,避免出现盲目投标导致资金周转不灵的情况发生。
  此外,施工企业应按照投标项目做好保证金的分类工作,并建立相应的明细账目,将项目的保证金数额、流入银行、流入时间等清晰的记录,并指派专人对其进行审核,按照合同规定催收保证金,重视资金的时间价值。对于部分需要施工企业事先行垫付的项目,企业应事先对项目的可实施性和自身的成本进行多方论证和综合考量,慎重选择是否投标。
  (五)强化对应收账款管理
  建筑公司应给予企业内的应收账款足够的重视。第一,在与一家企业合作之前,应对其经营水平、施工技术等相关信息进行全面的了解,与信誉良好且资金雄厚的企业进行合作。第二,一旦在施工过程中发现合作方存在生产问题,就应及时建立预警机制并派专人对应收账款进行催收。第三,以工程进度为标准要求向客户收款,若合作方并未付款,就应采取相应的措施催收款项。
  (六)完善监督与控制机制
  建筑公司要实现良好的资金管理就应做好资金的控制和监管工作,对资金的流通环节进行严格监管,避免出现闲置、克扣等情况。在收到总部下达的资金计划后,应严格落实并做好相应的监管工作。对资金的考核无论是内容还是办法都应做到符合实际,在内容上应包括资金的使用情况、集中度、应收账款回收率等等。在监管上应包括审计监管和财务监管两部分,重点检查资金预算方案的执行情况和使用效率等,并对其合理性和合法性进行客观的评价。除此之外,还应结合企业的实际情况,做好事前、事中和事后的监管工作,并要求公司运用统一的财务软件,避免出现信息不对称和操作失误的情况。
  (七)培养专业化的资金管理人才
  如今,社会经济发展较快,企业之间的竞争变成了人才和科技的竞争。因此,员工的专业的素质和技能直接决定了资金管理的实施情况。建筑施工企业必须重视人才的培养。第一,与中小企业相比,施工单位的规模和口碑对求职者而言更有吸引力,充分利用此优势制定出合理的招聘程序和考核内容,为企业挑选专业人才。第二,不管是企业的老员工还是新员工,企业都应定期进行岗位培训,为员工提供学习的平台,进而培养员工,为企业的发展助力。第三,充分发挥激励的作用,将绩效水平和资金管理融合在一起,提高员工的资金管理意识,更好的完成资金管理工作。
  三、结语
  占领市场份额,获得经济利润,是企业经营的最终目的和长期目标。对于施工企业而言,项目资金是企业获取长久利益的基础,只有严格控制项目资金的使用,做好资金计划管理,企业才能保质保量的完成施工项目,进而在及激烈的市场竞争中占领一席之地,实现企业长久的发展战略。
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